Решение Рязанской районной Думы Рязанской области от 22 сентября 2010 г. N 388 "Отчет о результатах проверки МУЗ "Мурминская районная больница"

Заслушав отчет начальника контрольно-ревизионного отдела Рязанской районной Думы Беловодской Л.Н. и рассмотрев справку финансового управления муниципального образования - Рязанский муниципальный район о проверке отдельных вопросов финансово - хозяйственной деятельности МУЗ "Мурминская районная больница" за счет средств бюджета Рязанского муниципального района от 29.03.2010 г., руководствуясь ст. 44 Устава муниципального образования - Рязанский муниципальный район Рязанской области, Рязанская районная Дума решила:

1. Отчет контрольно-ревизионного отдела Рязанской районной Думы "О результатах проверки МУЗ "Мурминская районная больница" принять к сведению.

2. Материалы проверки по МУЗ "Мурминская районная больница" для принятия решения в рамках действующего законодательства направить в УВД Рязанской области и прокуратуру Рязанского района.

3. Настоящее решение вступает в силу со дня его принятия и подлежит опубликованию.

Глава муниципального образования - Рязанский муниципальный район, Председатель Рязанской районной Думы

С.В.Зазаев

Отчет о результатах проверки
МУЗ "Мурминская районная больница"

Контрольно-ревизионным отделом Рязанской районной Думы проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения "Мурминская районная больница" за период с 01.01.2008 г. по 01.07.2010 г., которой установлены грубейшие нарушения в финансовой, деятельности больницы.

В больнице были уничтожены первичные кассовые и банковские документы за 4 квартал 2009 года, бывшим главным бухгалтером не предоставлены первичные кассовые и банковские документы за период с 10.03.2010 г. по 10.06.2010 г. Отсутствовали главные и кассовые книги за 2009 и 2010 годы. При осуществлении кассовых и банковских операций систематически нарушался Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 г. N 40. Бухгалтерский учет велся с нарушением требований приказа Минфина РФ от 30 декабря 2008 г. N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету".

Но даже проверив часть имеющихся документов, было установлено, что имело место хищение денежных средств, так как полученные наличные денежные средства с имеющихся счетов в отдельных случаях не приходовались в кассу учреждения или приходовались в меньших размерах, чем было получено.

К отдельным расходным кассовым ордерам не было документов, подтверждающих выдачу наличных денежных средств. Были установлены случаи несоответствия выданных по расходным кассовым ордерам сумм с размерами средств, указанных в платежных ведомостях и отчете кассира. В отдельных: расходных кассовых ордерах на выдачу заработной платы были указаны платежные ведомости на выдачу аванса или заработной платы за одним номером, а фактически к расходным кассовым ордерам прилагались платежные ведомости за другим номером и с указанием других выплаченных сумм.

В отдельных расходных кассовых ордерах на выплату выплаты материальной помощи, отпускных и под отчет подделывались подписи получателей, с которыми проводились встречные проверки и в каждом случае оформлялись письменные объяснения.

Так в 2008 году из кассы учреждения было похищено 294,6 тыс. руб., в том числе:

- не были сданы в кассу полученные наличными внебюджетные средства с 2 лицевых счетов в Сбербанке за период с октября по декабрь 2008 года в сумме 99,2 тыс. руб.;

- за 1 полугодие 2008 года не сданы в кассу средства в размере 75% от пенсий пациентов больницы за пребывание в сестринском отделении в сумме 195,4 тыс. руб.

В течение 9 месяцев 2009 года из-за неправомерного списания средств и не оприходования в кассу полученных со счетов наличных денежных средств кассиром и главным бухгалтером причинен ущерб больнице всего в сумме 1126 тыс. руб., в том числе:

- бюджетные средства - 118,2 тыс. руб.;

- внебюджетные средства - 1007,8 тыс. руб.

За период с 01.01.2010 г. по 10.03.2010 г. из кассы больницы и с имеющихся счетов были похищены наличные денежные средства в сумме 1915,1 тыс. руб., в том числе:

- бюджетные средства - 198,3 тыс. руб.;

- внебюджетные средства - 1716,8 тыс. руб., из которых 236,6 тыс. руб. уже после увольнения главного бухгалтера. Так как чековые книжки оставались у уволенного главного бухгалтера Малыгиной A.M., она перед закрытием двух счетов в Сбербанке сняла наличные денежные средства в сумме 236,6 тыс. руб., которые в кассу предприятия не сдала.

Всего в период с 01.01.2008 г. до 11.06.2010 г. работниками больницы были получены с расчетных счетов по внебюджетной деятельности, открытых в Сбербанке, и не сданы в кассу, а также отнесены на расходы без подтверждающих документов наличные денежные средства в сумме 3335,6 тыс. руб., в том числе:

- по бюджетным средствам на сумму 316,5 тыс. руб.;

- по внебюджетным средствам на сумму 3019,1 тыс. руб.

Кроме того, из-за отсутствия первичных кассовых и банковских документов за этот же период документально не подтверждены целевое использование и обоснованность отнесения в кассовые расходы полученных для учреждения наличных денежных средств в 4 квартале 2009 года и во втором квартале 2010 года всего в сумме 10244,7 тыс. руб., в том числе:

- из бюджета муниципального образования - Рязанский муниципальный район в сумме 1893,7 тыс. руб.;

- внебюджетных средств в сумме 8351 тыс. руб.

По состоянию на 01.07.2010 г. больница имела по налогам кредиторскую задолженность в сумме 4944,3 тыс. руб. и пеня 209,5 тыс. руб., в том числе налог на доходы физических лиц - 2665,2 тыс. руб.

Кроме того, установлены и другие многочисленные нарушения в ведении бухгалтерского учета в учреждении.

Начальник контрольно-ревизионного отдела Рязанской районной Думы

Л.Н.Беловодская