Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 7 сентября 2010 г. N Ф07-8202/2010 по делу N А56-91624/2009
Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Михайловской Е.А., судей Алешкевича О.А., Клириковой Т.В.,
при участии от общества с ограниченной ответственностью "Торговый Дом Полиметалл" Дятловой О.А. (доверенность от 25.12.2009 N 99/05-101),
рассмотрев 31.08.2010 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному федеральному округу на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 11.03.2010 (судья Ресовская Т.М.) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.06.2010 (судьи Горбачева О.В. Будылева М.В., Загараева Л.П.) по делу N А56-91624/2009,
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом Полиметалл" (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному федеральному округу (далее - Управление) от 24.11.2009 N 06-09/89-1/2 о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
Решением от 11.03.2010, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 01.06.2010, заявление удовлетворено.
В кассационной жалобе Управление ссылаясь на неправильное применение норм материального и процессуального права, просит отменить решение от 11.03.2010 и постановление от 14.05.2010, в удовлетворении заявления отказать.
В судебном заседании представитель Общества просил отказать в удовлетворении кассационной жалобы.
Управление извещено надлежащим образом о времени и месте слушания дела, однако представителей в судебное заседание не направило, что в соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения дела.
Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.
Как следует из материалов дела, на основании приказа от 03.11.2009 N 04-04/155-П Управлением проведена проверка исполнения Обществом требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115 - ФЗ) за период с 25.12.2006 по 31.10.2009.
В ходе проверки установлено, что Общество, осуществляя финансовый лизинг и совершив две операции, подлежащие обязательному контролю в соответствии с пунктом 1.1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ, не направило по ним сведения в уполномоченный орган. По мнению административного органа, в нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ Общество не направило сведения об операциях по перечислению арендных платежей, совершенных 05.11.2008 и 03.08.3009, по договору аренды нежилого помещения от 01.03.2008 N А 034-08, заключенному с закрытым акционерным обществом "Бизнес-Центр "Галс" (арендодатель), на неопределенный срок (пункт 4.1). В соответствии с условиями данного договора арендная плата составляет 340 069 руб. 49 коп. в месяц.
По результатам проверки Управление 17.11.2009 составило акт N 153 и протокол об административном правонарушении N 06-09/89-1/2.
Постановлением Управления от 24.11.2009 N 06-09/89-1/2 Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статье 15.27 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде взыскания 50 000 руб. штрафа. По мнению Управления, годичный срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный статьей 4.5 КоАП РФ не истек по одной операции (от 03.08.2009).
Общество, посчитав постановление Управления незаконным, оспорило его в судебном порядке.
Статьей 15.27 КоАП РФ установлена административная ответственность за неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю.
Согласно статье 5 Закона N 115-ФЗ в целях данного закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся в частности лизинговые компании.
Пунктом 1.1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ установлено, что сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 000 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 000 000 руб., или превышает ее.
В соответствии с пунктом 4 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом.
Из оспариваемого постановления Управления следует, что при проведении проверки административный орган выявил, что Общество в проверяемый период совершило две операции с недвижимым имуществом на общую сумму 6 245 567 руб. по договору аренды недвижимого имущества от 01.03.2008 N А034-08, подлежащих обязательному контролю, сведения по которым в уполномоченный орган не направлялись. В связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности по операции от 05.11.2008 в качестве объективной стороны административного правонарушения Обществу вменялось непредставление сведений по операции, совершенной 03.08.2009.
Административный орган разделил на две операции суммы арендных платежей за период аренды, осуществленные в рамках одной сделки - договора аренды недвижимого имущества. При этом административный орган исходил из того, что если в договоре аренды недвижимого имущества, заключенного на неопределенный срок, общая сумма сделки не указана, а сумма каждого арендного платежа меньше порогового значения, установленного пунктом 1.1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ, то каждый раз, как только общая сумма платежей достигнет 3 000 000 рублей либо соответствующего эквивалента в иностранной валюте, у организации возникает обязанность представить информацию по указанной сделке уполномоченный орган, как об операции, подлежащей обязательному контролю.
Между тем, из буквального толкования пункта 1.1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ следует, что обязательному контролю подлежат не операции по осуществлению расчетов в рамках сделки с недвижимым имущес
