Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 января 2011 г. N Ф07-12222/2010 по делу N А56-29346/2010

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе

председательствующего Матлиной Е.О.,

судей Алешкевича О.А., Колесниковой С.Г.,

при участии от общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Славянская соль" Волковой Е.В. (доверенность от 03.06.2010 N 17), генерального директора Щербакова С.В., от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге Ревнова Б.А. (доверенность от 31.12.2010),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Славянская соль" на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 25.06.2010 (судья Синицына Е.В.) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2010 (судьи Борисова Г.В., Фокина Е.А., Шульга Л.А.) по делу N А56-29346/2010,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Славянская соль" (далее - ООО "Торговый дом "Славянская соль") обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее - Управление) от 28.04.2010 номера с 732 по 771 о привлечении заявителя к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 руб. за каждое правонарушение.

Решением суда от 25.06.2010, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 20.09.2010, в удовлетворении заявленных требований отказано.

В кассационной жалобе Общество, ссылаясь на неправильное применение судом норм права, просит отменить решение от 25.06.2010 и постановление апелляционной инстанции от 20.09.2010.

В судебном заседании представители ООО "Торговый дом "Славянская соль" подтвердили доводы, изложенные в кассационной жалобе, а представитель Управления просил оставить судебные акты без изменения, полагая их правомерными.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.

Как следует из материалов дела, между ООО "Торговый дом "Славянская соль" и ООО "Славянская соледобывающая компания" (Украина) заключен контракт на поставку товара от 26.12.2008 N 11/09, в рамках которого на территорию Российской Федерации в период с апреля по октябрь 2009 года осуществлен ввоз товара "соль пищевая "ЭКСТРА" по ГТД N 10104080/270409/0001033, 10101030/280409/П002526, 10101030/250409/П002444, 10101030/250409/П002443, 1001030/110409/П002050, 10101030/250409/П002448, 10101030/250409/П002442, 10101030/250409/П002445, 10101030/250409/П002460, 10101030/220509/П003129, 10101030/220509/П003128, 10101030/220509/П003125, 10101030/200509/П003049, 10101030/200509/П003024, 10101030/200509/П003086, 10101030/200509/П003050, 10101030/200509/П003034, 10101030/160509/П002929, 10101030/150509/П002921, 10101030/150509/П002916, 10101030/150509/П002905, 10101030/150509/П002904, 10101030/160509/П002928, 10106060/150609/0001715, 101010303/060609/П003614, 10101030/170609/П003901, 10101030/170609/П003894, 10101030/220609/П004110, 10101030/240609/П004110, 10101030/240609/П004113, 10101030/050609/П003582, 10101030/050609/П003557, 10101060/230609/003272, 10101030/200609/П003979, 10101060/100609/0003014, 10101060/130609/0003052, 10101030/100609/П003727, 10101030/110609/П003772, 10101030/200609/П003985, 10101030/200609/П003983, 104080/270709/0002208, 10101060/270709/0004038, 10106010/230709/П001434, 10101030/240709/П005026, 10101030/240709/П005028, 10106060/010709/0001914, 10106060/070709/0001988, 10101030/080709/П004527, 10101060/100709/П003698, 10101030/280709/П005129, 10101030/210709/П004894, 10101030/210709/П004896, 10101030/210709/П004895, 10101030/010809/П005294, 10101060/030809/0004175, 10101060/310809/0004644, 10106010/130809/0001777, 10101060/190909/0004952, 10101060/210909/0004981, 10106010/180909/П002438, 10101020/120909/П002378, 10101030/160909/П006978, 1030/161009/П008253, 10101030/161009/П008254, 10101030/171009/П008267, 10101020/181009/0002894, 10101020/300909/П002639, 10101060/131009/0005374.

Паспорта сделок от 09.06.2009 N 09010006/2216/0000/2/0 и от 27.01.2009 N 09060001/1956/0000/2/0 оформлены в закрытом акционерном обществе "КМБ-БАНК" 27.01.2009 (далее - Банк).

Согласно представленным Банком сведениям подтверждающие документы (копии ГТД) и справки о подтверждающих документах представлены ООО "Торговый дом "Славянская соль"с нарушением 15 дневного срока, установленного пунктом 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П.

По данному факту составлены протоколы от 17.03.2010 об административных правонарушениях номера с 20-12/1413 по 20-12/1456, а постановлениями Управления от 28.04.2010 номера с 732 по 771 Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 за каждое правонарушение.

ООО "Торговый дом "Славянская соль", полагая постановления Управления от 28.04.2010 N 732-771 незаконными вследствие малозначительности совершенных правонарушений, оспорило их в арбитражный суд.

Статьей 24 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" закреплена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора. Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, в том числе порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля для представления уполномоченным банкам устанавливает Центральный банк Российской Федерации (статьи 5, 23).

В соответствии с Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются: справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты Российской Федерации, справка о подтверждающих документах (пункт 1).

Согласно пунктам 2.1, 2.2, 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности. Документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.

За несоблюдение юридическим лицом установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Исследовав материалы дела, подтверждающие факт несвоевременного представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, суд пришел к выводу о доказанности совершения ООО "Торговый дом "Славянская соль" административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ суд вправе при малозначительности совершенного административного правонарушения освободить лицо от административной ответственности.

Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", данным в пункте 18 постановления от 02.06.2004 N 10, малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и может быть применена с учетом конкретных обстоятельств дела и только в исключительных случаях.

Суд, приняв во внимание отсутствие у заявителя надлежащего документооборота с брокерами и экспедиторами, непринятие необходимых мер по доставке документов, пришел к выводу о невозможности применения в данном случае статьи 2.9 КоАП РФ в связи с отсутствием причин для признания совершенных заявителем правонарушений малозначительными. Кассационная инстанция не находит оснований не согласиться с таким выводом. Сведений о нарушении Управлением процедуры привлечения ООО "Торговый дом "Славянская соль" к административной ответственности в материалы дела не представлено.

При таких обстоятельствах, считая правильным вывод суда об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных ООО "Торговый дом "Славянская соль" требований и не усматривая при принятии обжалуемых судебных актов каких-либо нарушений норм материального или процессуального права, кассационная инстанция не находит оснований для их отмены.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 25.06.2010 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2010 по делу N А56-29346/2010 оставить без изменения, а кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Славянская соль" - без удовлетворения.

Председательствующий

Е.О. Матлина

Судьи

О.А. Алешкевич

С.Г. Колесникова