В соответствии с планом работы на 2011 год, Контрольно-ревизионным управлением Департамента здравоохранения города Москвы проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Детской городской больницы восстановительного лечения N 3 Департамента здравоохранения города Москвы за период с 01.01.2009 г. по 31.03.2011 г.
В ходе проведенной ревизии установлено, что больницей допущены нарушения при формировании и расходовании средств на оплату труда.
Так, проверкой установлено, что в результате необоснованного завышения на 0,5 ставки штатных должностей медицинских сестер по физиотерапии, больницей в проверяемом периоде допущено завышение планового фонда оплаты труда в сумме 168,58 тыс. рублей.
Также установлено, что в больнице существует бригадный метод оплаты труда, при котором доплата за бригадирство осуществляется работникам, на которых в соответствии с должностными обязанностями возложено руководство подразделением и установлены соответствующие доплаты, включенные в их должностной оклад.
Таким образом, в результате необоснованно производимой двойной оплаты отдельным сотрудникам за руководство отделениями больницы и созданными в этих отделениях бригадами, больницей в проверяемом периоде допущено избыточное расходование бюджетных средств в сумме 280,91 тыс. рублей.
В нарушение ст. 126 "Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией" Трудового кодекса РФ, больницей допущена замена ежегодных дополнительных отпусков работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, денежной компенсацией в сумме 572,10 тыс. рублей.
Кроме того, установлены нарушения при осуществлении премиальных выплат к юбилейным датам сотрудников.
Так, в нарушение п. 1 приказа Комитета здравоохранения г. Москвы от 27.02.2001 г. N 98 "О юбилейных датах", больницей производилось премирование работников в связи с 55 и 65-тилетием. В результате, излишнее расходование бюджетных средств составило в сумме 27,0 тыс. рублей.
В ходе проверки организации лечебного питания проведено внезапное выборочное снятие остатков продуктов питания на продовольственном складе и пищеблоке больницы, в результате которого установлены излишки в сумме 0,28 тыс. руб. и недостача в сумме 0,14 тыс. руб.
Кроме того, проверкой установлено необоснованное списание продуктов питания на сумму 93,84 тыс. руб., произошедшее в результате занижения норм выхода готовых блюд "Куры запеченные" и "Куры отварные".
В ходе проверке организации учета и расходования лекарственных средств, расходных медицинских материалов в отделениях больницы выявлено наличие медикаментов в количестве, превышающем 10-дневную потребность в них, на общую сумму 27,7 тыс. рублей, а также необоснованное расходование бюджетных средств на приобретение неспецифического для данного лечебного учреждения лекарственного препарата на сумму 1,4 тыс. рублей.
Кроме того, проверкой выявлена необоснованное списание с бухгалтерского учета лекарственных препаратов общей группы на сумму 87,8 тыс. рублей.
Проверкой выявлены потери бюджета в сумме 1117,87 тыс. руб. при оплате охранных услуг по государственным контрактам с ООО ЧОП "Катана", произошедшие в результате включения в стоимость охранных услуг расходов (налога на добавленную стоимость в размере 18%), не предусмотренных законодательством РФ, в связи с применением ООО ЧОП "Катана" упрощенной системы налогообложения.
Также, проверкой установлено избыточное расходование бюджетных средств в сумме 3,57 тыс. руб., допущенное больницей в результате оплаты услуг по стирке белья по завышенным расценкам.
Кроме того, к проверке представлены первичные документы (квитанции на сдачу белья в стирку), в которых, отсутствуют подписи сторон, расшифровки подписей.
В ходе проверки организации учета расходов на содержание собственного транспорта установлено, что в нарушение п. 4 ст. 9 и п. 2 ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", больницей несвоевременно производилось списание горюче-смазочных материалов с бухгалтерского учета.
При снятии фактического наличия горюче-смазочных материалов и запасных частей в гараже больницы установлена недостача на сумму 2,3 тыс. руб. в излишки на сумму 0,2 тыс. руб.
В ходе проверки правомерности и эффективности использования городского имущества установлено, что в нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ больницей не зарегистрировано право оперативного управлен
