Приказ департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края от 1 сентября 2009 г. N 46 "Об утверждении административного регламента департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края по исполнению государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере"

С изменениями и дополнениями от:

7 сентября 2010 г.

В целях повышения эффективности деятельности департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края приказываю:

1. Утвердить административный регламент департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края по исполнению государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере (прилагается).

2. Государственным гражданским служащим, замещающим должности в департаменте, при исполнении государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере руководствоваться, а начальникам отделов обеспечить контроль над выполнением административного регламента, утвержденного настоящим Приказом.

3. Признать утратившими силу:

приказ департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края от 30.05.2008 N 50 "Об утверждении административного регламента департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края по исполнению государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере";

приказ департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края от 11.01.2009 N 3 "О внесении дополнений в приказ департамента от 30 мая 2008 года N 50 "Об утверждении административного регламента департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края по исполнению государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере";

приказ департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края от 17.03.2009 N 22 "О внесении изменений и дополнений в приказ департамента от 30 мая 2008 года N 50 "Об утверждении административного регламента департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края по исполнению государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере";

приказ департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края от 03.04.2009 N 25 "О внесении изменений в приказ департамента от 30 мая 2008 года N 50 "Об утверждении административного регламента департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края по исполнению государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере";

приказ департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края от 29.06.2009 N 36 "О внесении изменений в приказ департамента от 30 мая 2008 года N 50 "Об утверждении административного регламента департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края по исполнению государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере".

4. Контроль над выполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Руководитель департамента

Н.П. Дудников

Информация об изменениях:

Приказом департамента финансово-бюджетного надзора Краснодарского края от 7 сентября 2010 г. N 58 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение

Утвержден

приказом департамента
финансово-бюджетного надзора
Краснодарского края
от 1 сентября 2009 года N 46

Административный регламент департамента финансово-бюджетного надзора
Краснодарского края по исполнению государственной функции
по контролю в финансово-бюджетной сфере

С изменениями и дополнениями от:

7 сентября 2010 г.

1. Общие положения

1.1. Наименование государственной функции

1.1.1. Государственная функция по контролю в финансово-бюджетной сфере.

1.2. Орган исполнительной власти Краснодарского края, исполняющий государственную функцию

1.2.1. Департамент финансово-бюджетного надзора Краснодарского края (далее - Департамент).

1.3. Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции

1.3.1. Исполнение государственной функции, указанной в пункте 1# настоящего регламента, осуществляется в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1);

Уставом Краснодарского края (Кубанские новости, N 169, 11.09.1997);

Законом Краснодарского края от 4 февраля 2002 года N 437-КЗ "О бюджетном процессе в Краснодарском крае" (Кубанские новости, N 7, 17.01.2008);

Постановлением главы администрации Краснодарского края от 29 декабря 2004 года N 1315 "Об утверждении инструкции по делопроизводству в исполнительных органах власти Краснодарского края" (текст документа опубликован не был);

Постановлением главы администрации Краснодарского края от 17 февраля 2006 года N 100 "О департаменте финансово-бюджетного надзора Краснодарского края" (в редакции постановления главы администрации Краснодарского края от 14.12.2007 N 1191, опубликованном в газете Кубанские новости, N 212, 26.12.2007);

Соглашениями о порядке взаимодействия, заключенными Департаментом с органами финансового контроля, с правоохранительными органами, органами прокуратуры и иными органами государственной власти;

иными правовыми актами Российской Федерации и Краснодарского края, регламентирующими правоотношения в сфере проведения ревизий и проверок, принятия по их результатам мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

настоящим административным регламентом (далее - Регламент), который определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) Департамента, порядок взаимодействия между его структурными подразделениями и должностными лицами, а также порядок взаимодействия Департамента с другими органами государственной власти, органами местного самоуправления и организациями при осуществлении указанной государственной функции.

1.4. Результат исполнения государственной функции

1.4.1. Бесплатное осуществление контроля в финансово-бюджетной сфере.

1.5. Основные принципы исполнения государственной функции

1.5.1. Правомерность исполнения государственной функции.

1.5.2. Открытости деятельности департамента по исполнению государственной функции.

1.5.3. Доступности исполнения государственной функции.

1.6. Иные положения

1.6.1. Департамент осуществляет в установленном порядке контроль в финансово-бюджетной сфере при взаимодействии со структурными подразделениями администрации Краснодарского края, другими органами исполнительной власти Краснодарского края, территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления, правоохранительными органами, юридическими и физическими лицами, общественными объединениями и иными организациями.

Взаимодействие осуществляется по вопросам планирования и непосредственного проведения контрольных мероприятий, а также реализации материалов проверок (ревизий).

1.6.2. Департамент осуществляет последующий финансовый контроль за использованием средств краевого бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Краснодарского края, местных бюджетов - получателей межбюджетных трансфертов из краевого бюджета путем проведения проверок (ревизий).

Проверка (ревизия) представляет собой систему контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций проверяемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации, Краснодарского края возложена ответственность по их осуществлению, а также проверке устранения нарушений, выявленных в ходе предыдущих проверок (ревизий).

Цель проверки (ревизии) - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования бюджетных средств, а также материальных ценностей, находящихся в государственной собственности края.

1.6.3. В целях реализации полномочий в установленной сфере деятельности Департамент:

1.6.3.1. Осуществляет контроль:

- за использованием средств краевого бюджета, материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Краснодарского края, а также за выполнением уполномоченными органами функций по контролю за полнотой и своевременностью перечислений средств, подлежащих зачислению в краевой бюджет, кроме налоговых поступлений;

- за соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Краснодарского края получателями средств краевого бюджета, получателями финансовой помощи из краевого бюджета, государственных гарантий Краснодарского края, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций;

- за исполнением органами исполнительной власти края законодательства Российской Федерации и Краснодарского края о финансово-бюджетном контроле, в том числе путем проведения повторных проверок организаций, ранее проверенных этими органами.

1.6.3.2. Проверяет в организациях, получающих средства краевого бюджета, в организациях, использующих материальные ценности, находящиеся в государственной собственности Краснодарского края, в организациях - получателях финансовой помощи из краевого бюджета, государственных гарантий Краснодарского края, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций, денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы и иные документы, по вопросам контрольных мероприятий, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, а также получает необходимые письменные объяснения должностных, материально-ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверок, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных мероприятий.

1.6.3.3. Проверяет правомерность и эффективность использования средств краевого бюджета, материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Краснодарского края, по вопросам, указанным в обращениях правоохранительных органов.

1.6.3.4. Проводит в рамках проверки правомерности использования бюджетных средств встречные проверки в организациях любых организационно-правовых форм, получивших от проверяемой организации, являющейся получателем средств краевого бюджета, денежные средства, материальные ценности и документы, в том числе осуществляет сличение записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

1.6.3.5. Осуществляет контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями и (или) их вышестоящими органами нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем добровольного возмещения средств.

1.6.3.6. Осуществляет полномочия в установленной сфере деятельности, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации и Краснодарского края:

1) направляет в установленном порядке предложения о применении мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства;

2) осуществляет взаимодействие с правоохранительными органами в ходе проведения контрольных мероприятий, а также реализации материалов проверок (ревизий), направляет в правоохранительные органы информацию по фактам обнаруженных в ходе контрольных мероприятий правонарушений;

3) осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации и Краснодарского края;

4) направляет в пределах своей компетенции в проверенные организации, их вышестоящие органы информацию о результатах проверок (ревизий), обязательные для рассмотрения представления или обязательные для исполнения предписания по устранению выявленных нарушений;

5) обращается в суды общей юрисдикции и арбитражные суды по вопросам, входящим в компетенцию Департамента, и представляет в судебных органах права и законные интересы Краснодарского края по указанным вопросам;

6) запрашивает в установленном порядке и получает сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции Департамента вопросам;

7) привлекает в установленном порядке для исследования вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, специалистов иных органов исполнительной власти и организаций, заказывает проведение необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления функций в установленной сфере деятельности;

8) дает юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Департамента;

9) представляет в установленном порядке предложения по совершенствованию законодательства Российской Федерации и Краснодарского края в финансово-бюджетной сфере;

10) создает совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности;

11) осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в процессе деятельности Департамента; обеспечивает в соответствии с действующим законодательством режим хранения и защиты полученной в процессе деятельности Департамента информации; осуществляет в установленном порядке сбор, накопление и обработку отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности;

12) разрабатывает и утверждает в установленном порядке образцы удостоверений работников Департамента и удостоверений на право проведения ревизий и проверок.

1.6.4. Контрольные действия проводятся в отношении:

- организаций, получающих средства краевого бюджета;

- организаций, использующих материальные ценности, находящиеся в государственной собственности Краснодарского края;

- организаций - получателей финансовой помощи из краевого бюджета, государственных гарантий Краснодарского края, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций;

- организаций любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, в том числе путем сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

1.6.5. Департамент обязан:

обеспечивать повышение качества исполнения государственной функции;

получать от иных государственных органов государственной власти Краснодарского края, предоставляющих государственные услуги (исполняющих государственные функции), документы и информацию, необходимые для исполнения государственной функции.

1.6.6. Департамент не вправе требовать от лица, по запросу которого исполняется государственная функция:

предоставления информации и документов, осуществления действий, предоставление или осуществление которых не предусмотрено законодательством Российской Федерациями и Краснодарского края при исполнении государственной функции;

предоставления информации и документов, которые находятся в распоряжении исполнительных органов государственной власти Краснодарского края в соответствии с законодательством Российской Федерации и Краснодарского края;

осуществления действий, в том числе, согласований, необходимых для исполнения государственной функции, связанных с обращением в иные исполнительные органы государственной власти Краснодарского края, подведомственные им учреждения.

1.6.7. Должностные лица Департамента несут ответственность за соблюдение ими требований Регламента при выполнении административных процедур или административных действий.

2. Требования к порядку исполнения государственной функции

2.1. Порядок информирования о правилах исполнения государственной функции

2.1.1. Место нахождения Департамента: юридический и фактический адрес: 350038, Короленко ул., д. 2/1, город Краснодар.

График работы Департамента

- понедельник - четверг - с 9.00 до 18.00;

обеденный перерыв - с 13.00 до 13.50;

- пятница - с 9.00 до 17.00;

обеденный перерыв - с 13.00 до 13.30.

2.1.2. Телефон Департамента для справок и передачи обращений посредством факсимильной связи: 254-02-76 (код города Краснодара - 861).

2.1.3. Адрес официального сайта Департамента в сети Интернет, содержащий информацию об исполнении государственной функции: http://www.dfbn.ru.

Адрес электронной почты Департамента: dfbn@krasnodar.ru.

2.1.4. Место информирования оборудуется информационным стендом, который располагается на уровне человеческого роста.

На стенде по месту нахождения Департамента, а также в сети Интернет на официальном сайте Департамента размещаются:

текст Регламента с приложениями;

сведения о местонахождении, графике работы, контактных телефонах, адресах электронной почты;

порядок обжалования решений, действия или бездействия должностных лиц, исполняющих государственную функцию.

2.1.5. Заинтересованные лица получают информацию по вопросам исполнения государственной функции, в том числе о ходе исполнения государственной функции в следующем порядке:

по телефону, указанному в пункте 2.1.2 Регламента;

на стенде по месту нахождения Департамента;

в сети Интернет на официальном сайте Департамента.

Заявители при исполнении государственной функции имеют право на получение полной, актуальной и достоверной информации о порядке исполнения государственной функции.

Заявители при исполнении государственной функции имеют право на вежливое и оперативное обслуживание.

2.1.6. Обязанности по обеспечению в соответствии с законодательством Российской Федерации и Краснодарского края доступа граждан и организаций к информации по вопросам исполнения государственной функции, в том числе о ходе исполнения государственной функции (за исключением информации ограниченного доступа) возлагаются на гражданского служащего Департамента, замещающего должность в структурном подразделении, ответственном за бухгалтерский учет и материально-техническое обеспечение, и ответственного согласно должностному регламенту за защиту информации в Департаменте.

Начальники структурных подразделений несут ответственность за своевременное представление вышеуказанному гражданскому служащему Департамента информации по вопросам ведения структурного подразделения, ее достоверность и полноту.

2.2. Сроки исполнения государственной функции

2.2.1. Допустимые сроки исполнения государственной функции, прохождения отдельных административных процедур, необходимых для ее исполнения устанавливаются в соответствующих пунктах Регламента.

2.3. Основания для приостановления исполнения государственной функции
либо для отказа в исполнении государственной функции

2.3.1. Основания для приостановления исполнения государственной функции и порядок такого приостановления установлены в пунктах 3.4.9, 3.4.10 и 3.4.11 Регламента.

2.3.2. Основаниями для отказа от исполнения государственной функции является несоответствие критериям отбора контрольно-ревизионных мероприятий, указанным в пункте 3.1.7 Регламента.

2.4. Требования к местам исполнения государственной функции

2.4.1. Осуществление государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере осуществляется по месту расположения помещений, принадлежащих проверяемому лицу, либо по месту нахождения правоохранительного органа, по поручению которого проводится проверка (ревизия).

2.4.2. Департаментом обеспечивается возможность его посещения в случае необходимости руководителями проверяемых организаций, иных лиц, прием которых осуществляется в служебных помещениях Департамента. Указанным лицам обеспечивается место для ожидания (присутствия).

Вход в помещения, занимаемые Департаментом, оборудуется информационной табличкой, содержащей его наименование.

Места исполнения административных процедур, предусмотренных Регламентом, в Департаменте должны быть оборудованы (укомплектованы) стационарными или портативными персональными ЭВМ, позволяющим установить необходимое программное обеспечение.

2.4.3. Информация о выполнении государственной функции (текст Регламента с приложениями; сведения о местонахождении, графике работы, контактных телефонах, адресах электронной почты; порядок обжалования решений, действия или бездействия должностных лиц, исполняющих государственную функцию) размещается в порядке, установленном пунктом 2.1.4 Регламента.

2.5. Перечень необходимых для исполнения государственной функции документов

2.5.1. Органы государственной власти и местного самоуправления, а также граждане и организации вправе направлять письменные обращения в Департамент об исполнении государственной функции.

2.5.2. В письменном обращении в обязательном порядке должна быть указана информация в соответствии с пунктом 3.1.8 Регламента.

В случае необходимости в подтверждение своих доводов обратившееся лицо или орган прилагают к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

Обращения и приложенные к ним документы (или их копии) должны быть представлены на русском языке или заверенные в установленном порядке их переводы на русский язык.

2.5.3. При проведении проверки (ревизии) перечень необходимых документов и порядок их предоставления определяется в соответствии с пунктом 3.5.8 Регламента.

2.6. Требования об исполнении государственной функции на платной (бесплатной) основе

2.6.1. Исполнение Департаментом государственной функции осуществляется бесплатно.

3. Административные процедуры

3.1. Порядок организации планирования контрольных мероприятий, проводимых Департаментом

3.1.1. Департамент организует свою деятельность самостоятельно на основании планов, подписанных руководителем Департамента или его заместителем.

3.1.2. Планирование Департаментом осуществляется на квартал и месяц во исполнение соответствующего Постановления главы администрации (губернатора) Краснодарского края. План работы Департамента (далее - План) на месяц формируется исходя из квартального Плана.

3.1.3. В Плане отражается перечень контрольно-ревизионных мероприятий с указанием объектов контроля, тематики, сроков их проведения и исполнителей, ответственных за их организацию.

3.1.4. Проведение повторных (дополнительных) проверок (ревизий) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам допускается в случае поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации, а также в случае необходимости рассмотрения разногласий (возражений) по акту проверки (ревизии).

3.1.5. Проект Плана подготавливается структурным подразделением Департамента, ответственным за формирование Плана, с учетом предложений начальников структурных подразделений Департамента (заместителей), поручений руководства администрации Краснодарского края, поступивших обращений правоохранительных и иных государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, граждан и т.п.

3.1.6. Для подготовки Плана должностные лица Департамента вправе подготавливать проекты соответствующих обращений, подписываемых руководителем Департамента (его заместителем), в государственные органы, органы местного самоуправления и прочие организации.

3.1.7. Срок рассмотрения обращений, указанных в пункте 3.1.5 Регламента, не должен превышать 30 календарных дней с момента регистрации такого обращения.

В письменном обращении должны быть указаны наименование обратившегося, почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ (уведомление о переадресации обращения), изложена суть обращения, объект проверки (ревизии), информация, позволяющая установить полномочия Департамента на проведение проверки (ревизии), личная подпись и дата, а также для граждан - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии).

В случае необходимости в подтверждение своих доводов обратившийся прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

Основаниями для отказа от включения в План является несоответствие критериям, указанным в пункте 3.1.8 Регламента.

3.1.8. При подготовке проекта Плана учитываются следующие критерии отбора контрольно-ревизионных мероприятий:

- законность, своевременность и периодичность проведения проверок (ревизий);

- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок (ревизий);

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

- реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);

- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);

- экономическая целесообразность проведения проверок (ревизий) (определяется по каждой проверке (ревизии) исходя из соотношения затрат на его проведение и суммы средств краевого бюджета, планируемых к проверке (ревизии);

- наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок (ревизий).

3.1.9. План должен быть подготовлен в сроки, обеспечивающие направление одного экземпляра, подписанного руководителем Департамента или его заместителем, на квартал и (или) месяц в сроки, установленные соответствующим постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края, в адрес управления протокола администрации Краснодарского края. Второй экземпляр остается в делах Департамента.

3.1.10. Контроль за выполнением Плана осуществляется начальниками структурных подразделений, ответственных за проведение контрольно-ревизионных мероприятий.

3.1.11. Департамент изменяет сроки проведения плановой проверки (ревизии):

- исходя из сроков, установленных в поступивших поручениях руководства администрации Краснодарского края, обращениях правоохранительных и иных государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, граждан и организаций;

- исходя из степени обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

- при продлении первоначально установленного срока проверки (ревизии).

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

3.1.14. Подготовка внесения изменений в План, в том числе при изменении сроков проверки (ревизии) осуществляется структурным подразделением, ответственным за формирование Плана.

3.2. Порядок организации внеплановых проверок (ревизий)

3.2.1. Департаментом могут проводиться внеплановые проверки (ревизии). Внеплановой проверкой (ревизией) является проверка (ревизия), не включенная в План.

3.2.2. Внеплановая проверка (ревизия) проводится по следующим основаниям:

- поручение руководства администрации Краснодарского края;

- обращения правоохранительных и иных государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц;

- обращения граждан и организаций;

- информация СМИ;

- необходимость проверки исполнения предписаний (представлений) об устранении ранее выявленных нарушений;

- получение информации, подтверждаемой документами, свидетельствующей о наличии нарушений.

3.2.3. Максимальный срок проведения внеплановой проверки (ревизии) не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок (ревизий).

3.2.4. Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой проверки (ревизии), аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых проверок (ревизий).

3.2.5. Контроль за правильностью и законностью назначения и проведения внеплановых проверок (ревизий) осуществляется начальниками структурных подразделений, ответственных за проведение контрольно-ревизионных мероприятий, в ходе подготовки решения о проведении внеплановых проверок (ревизий), а также при осуществлении внутреннего контроля.

3.2.6. Результаты внеплановых проверок (ревизий) оформляются актом проверки (ревизии) в соответствии с подразделом 3.5 Регламента.

3.3. Порядок подготовки программ проверок (ревизий)

3.3.1. Для проведения каждой отдельной проверки (ревизии) составляется программа проверки (ревизии), которая утверждается начальником (заместителем) структурного подразделения, ответственного за проведение проверки (ревизии).

3.3.2. Программы проверок (ревизий) разрабатываются должностным лицом, которому поручено проведение проверки (ревизии).

3.3.3. Составлению программы проверки (ревизии) предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий или проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей проверке (ревизии).

3.3.4. Программа проверки (ревизии) должна содержать:

- тему проверки (ревизии);

- наименование проверяемой организации;

- перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа (должностное лицо, ответственное за проведение проверки (ревизии) проводит в ходе проверки (ревизии) контрольные действия.

3.3.5. Тема проверки (ревизии) в программе проверки (ревизии) указывается в соответствии с Планом либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки (ревизии) (в случае проведения внеплановых проверок (ревизий).

3.3.6. Программы проверок (ревизий) подписываются должностным лицом, которому поручено проведение проверки (ревизии) и утверждаются начальником (заместителем) структурного подразделения, ответственного за проведение проверки (ревизии.#

3.3.7. Программа проверки (ревизии) утверждается не позднее дня проведения проверки (ревизии).

3.4. Назначение проверки (ревизии)

3.4.1 Проверка (ревизия) проводится государственными гражданскими служащими, замещающими должности в Департаменте.

3.4.2. Проверка (ревизия) назначается руководителем Департамента или его заместителем, которыми определяются сроки проведения проверки (ревизии), командировки, должностное лицо, проводящее проверку (ревизию) или состав ревизионной группы и ее руководитель.

Решение о назначении проверки (ревизии) оформляется путем выдачи удостоверения на проведение проверки (ревизии) (далее - Удостоверение).

Удостоверение - документ, подтверждающий полномочия должностного лица Департамента на право проведения проверки (ревизии).

3.4.3. Удостоверение оформляется на изготовленном типографским способом номерном бланке строгого учета. Форма Удостоверения утверждается соответствующим приказом Департамента. Удостоверение заверяется подписью руководителя Департамента или его заместителя и гербовой печатью Департамента.

В Удостоверении указываются: наименование Департамента, дата выдачи, номер, наименование проверяемой организации, проверяемый период, тематику (вопросы) проверки (ревизии), основание проведения проверки (ревизии), персональный состав ревизионной группы или должностное лицо, которому поручено проведение проверки (ревизии) (фамилия и инициалы), срок проведения проверки (ревизии), а также при необходимости, право проведения встречных проверок (ревизий).

Удостоверение подписывается руководителем Департамента или его заместителем и заверяется гербовой печатью Департамента.

3.4.4. Удостоверение на право проведения проверки (ревизии) регистрируется в соответствующем журнале структурным подразделением Департамента, ответственным за оформление и выдачу Удостоверений. Допускается ведение указанного журнала в электронной форме.

Первая цифра номера удостоверения указывает на год его выдачи. В случае участия в проверке (ревизии) нескольких должностных лиц Департамента удостоверение регистрируется под одним номером. При регистрации Удостоверения на право проведения встречной проверки возможно присвоение ему номера основной проверки (ревизии) с разделительным знаком "дроби".

3.4.5. Удостоверение выдается "под роспись" в Журнале регистрации удостоверений на проведение проверок (ревизий) должностному лицу Департамента, которому поручено проведение проверки (ревизии). При участии в проверке (ревизии) нескольких должностных лиц Департамента Удостоверения могут быть получены руководителем ревизионной группы или любым ее участником. В исключительных случаях Удостоверение может быть выдано начальнику (заместителю) структурного подразделения, ответственного за проведение контрольно-ревизионного мероприятия.

Допускается передача Удостоверения электронной почтой или факсимильной связью, либо направление почтой должностному лицу Департамента с местом работы в городах и районах края. Подлинник Удостоверения после его получения в установленном порядке приобщается к материалам проверки (ревизии) должностным лицом Департамента, проводившим проверку (ревизию).

3.4.6. При необходимости к участию в проверке (ревизии) могут привлекаться специалисты научных и иных организаций. Решение о включении указанных специалистов в состав ревизионной группы принимается по согласованию с руководителем соответствующей научной или иной организации.

3.4.7. Срок проведения проверки (ревизии), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы проверки (ревизии), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.

3.4.8. Первоначально установленный срок проведения проверки (ревизии) не может превышать 45 рабочих дней.

3.4.9. Срок проведения проверки (ревизии), установленный при назначении проверки (ревизии), может быть продлен руководителем Департамента или его заместителем на основе мотивированной служебной записки руководителя ревизионной группы (должностным лицом, проводящим проверку (ревизию), до срока, указанного в пункте 3.4.8.

В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, контрольных мероприятий, испытаний, специальных экспертиз, привлечения специалистов иных органов исполнительной власти и организаций, заказа проведения необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований, проведение проверки (ревизии) может быть приостановлено или ее срок дополнительно продлен руководителем Департамента или его заместителем, но не более чем на 45 рабочих дней на основании мотивированной служебной записки руководителя ревизионной группы либо должностного лица Департамента, проводящего проверку (ревизию), либо начальником (заместителем) структурного подразделения, ответственного за организацию проведения проверки (ревизии).

Дальнейшее продление сроков проведения проверки (ревизии) осуществляется на основании обращений правоохранительных органов о проведении проверки (ревизии).

В удостоверении на проведение проверки (ревизии) делается отметка о продлении срока проверки (ревизии), которая заверяется руководителем Департамента или его заместителем, и гербовой печатью Департамента.

Решение о продлении срока проведения проверки (ревизии) доводится до сведения проверяемой организации.

3.4.10. Основаниями для приостановления проведения проверки (ревизии) являются отсутствие или неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо обстоятельства, делающие невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии).

3.4.11. Решение о приостановлении проверки (ревизии) принимается руководителем Департамента или его заместителем на основе мотивированной служебной записки руководителя ревизионной группы (должностного лица, проводящего проверку (ревизию).

В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки (ревизии) лицо, принявшее такое решение:

1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении проверки (ревизии);

2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии).

3.4.12. После устранения причин приостановления проверки (ревизии) ревизионная группа (должностное лицо, проводящее проверку (ревизию) возобновляет проведение проверки (ревизии) в сроки, устанавливаемые руководителем Департамента или его заместителем.

В Удостоверении делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки (ревизии) с указанием нового срока проверки (ревизии). Указанные отметки в Удостоверении заверяются подписью руководителем Департамента или его заместителем и гербовой печатью Департамента.

3.4.13. При подготовке к проведению проверки (ревизии) участники ревизионной группы должны изучить: программу проверки (ревизии); законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки (ревизии); бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих проверок (ревизий) проверяемой организации (при наличии в архиве Департамента).

3.4.14. Проверка (ревизия) может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки (ревизии).

3.4.15. Аннулирование Удостоверений в связи с отменой проверки (ревизии) или по иным основаниям производится руководителем Департамента или его заместителем на основании служебной записки лица, которому поручалось проведение проверки (ревизии) или начальника структурного подразделения, ответственного за проведение контрольно-ревизионного мероприятия.

3.4.16. Испорченные бланки Удостоверений подлежат уничтожению в порядке, установленном соответствующим приказом Департамента.

3.5. Проведение проверки (ревизии)

3.5.1. Проверяемая организация уведомляется о проведении проверки (ревизии) факсимильной или иной связью не позднее 1 дня до проведения проверки (ревизии), за исключением проверок (ревизий), проводимых по обращениям правоохранительных органов и прокуратуры.

3.5.2. Руководитель ревизионной группы (должностное лицо, проводящее проверку (ревизию) должен:

предъявить руководителю организации Удостоверение;

ознакомить его с программой проверки (ревизии);

представить участников ревизионной группы;

решить организационно-технические вопросы проведения проверки (ревизии).

3.5.3. При проведении проверки (ревизии) должностное лицо, проводящее проверку (ревизию), должно иметь служебное удостоверение.

3.5.4. Исходя из темы проверки (ревизии) и ее программы руководитель ревизионной группы (должностное лицо, проводящее проверку (ревизию) определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы проверки (ревизии) между участниками ревизионной группы.

3.5.5. В ходе проверки (ревизии) проводятся контрольные действия согласно теме и программе проверке (ревизии) по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров, встречных проверок и т.п.

3.5.6. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки (ревизии).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки (ревизии). Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы (должностное лицо, проводящее проверку (ревизию) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

3.5.7. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии) принимает руководитель ревизионной группы (должностное лицо, проводящее проверку (ревизию) исходя из содержания вопроса программы проверки (ревизии), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки (ревизии) и иных обстоятельств.

3.5.8. В ходе проверки (ревизии) проводятся контрольные действия согласно теме и программе проверке (ревизии) по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в краевой собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;

состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;

принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки (ревизии).

3.5.9. Должностные лица Департамента при выполнении своих служебных обязанностей по предъявлению Удостоверения и служебного удостоверения имеют право:

- при осуществлении проверок и ревизий проходить во все здания и помещения, занимаемые проверяемыми организациями;

- знакомиться со всеми документами, имеющими отношение к предмету проверки, при необходимости получать заверенные копии;

- требовать создания надлежащих условий для проведения контрольно-ревизионных мероприятий: предоставления необходимого помещения, обеспечения работ по делопроизводству;

- получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки (ревизии), и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акт проверки (ревизии) вносится соответствующая запись.

3.5.10. Требования должностных лиц Департамента, предъявляемые ими в рамках реализации предоставленных полномочий, являются обязательными для должностных лиц проверяемых организаций.

3.5.11. В ходе проверки (ревизии) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

3.5.12. Полномочие Департамента запрашивать в установленном порядке и получать сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции Департамента вопросам, реализуется путем направления соответствующих писем в органы государственной власти, в органы местного самоуправления, в организации, в предприятия, в учреждения, а также гражданам, подписываемых руководителем Департамента (его заместителем) и (или) путем направления обращений (требований) в проверяемые организации, подписываемых руководителем ревизионной группы либо должностным лицом Департамента, проводящим проверку (ревизию).

Проекты указанных писем подготавливаются руководителем ревизионной группы либо должностным лицом Департамента, проводящим проверку (ревизию), либо начальником (заместителем) структурного подразделения, ответственного за организацию проведения проверки (ревизии).

3.5.13. При принятии руководителем Департамента или его заместителем положительного решения о необходимости привлечения специалистов иных органов исполнительной власти и организаций, заказа проведения необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований, руководителем ревизионной группы либо должностным лицом Департамента, проводящим проверку (ревизию), либо начальником (заместителем) структурного подразделения, ответственного за организацию проведения проверки (ревизии), подготавливаются проекты соответствующих писем, подписываемых руководителем Департамента (его заместителем).

Контроль над ходом выполнения указанных мероприятий осуществляется руководителем ревизионной группы либо должностным лицом Департамента, проводящим проверку (ревизию), либо начальником (заместителем) структурного подразделения, ответственного за организацию проведения проверки (ревизии).

3.5.14. В ходе проверки (ревизии) по решению руководителя ревизионной группы (должностного лица, проводящего проверку (ревизию) могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки (ревизии).

Указанная справка составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.

В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.

Справки прилагаются к акту проверки (ревизии), а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки (ревизии).

3.5.15. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки (ревизии) нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки (ревизии), к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.

Промежуточный акт проверки (ревизии) оформляется в порядке, установленном для оформления соответственно акта проверки (ревизии) и подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки (ревизии) и руководителем ревизионной группы (при ее наличии).

Факты, изложенные в промежуточном акте проверки (ревизии), промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт проверки (ревизии).

3.6. Порядок оформления результатов проверки (ревизии)

3.6.1. Результаты проверки (ревизии) оформляются актом проверки (ревизии), который составляется не позднее истечения срока проведения проверки (ревизии).

3.6.2. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки, который прилагается к акту проверки (ревизии), в рамках которой была проведена встречная проверка.

3.6.3. Акт проверки (ревизии) составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки (ревизии) не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки (ревизии) в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.

3.6.4. Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

3.6.5. Вводная часть акта проверки (ревизии) должна содержать следующие сведения:

тема проверки (ревизии);

дата и место составления акта проверки (ревизии);

номер и дата удостоверения на проведение проверки (ревизии);

основание назначения проверки (ревизии), в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения проверки (ревизии);

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);

сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент проверки (ревизии), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

кем и когда проводилась предыдущая проверка (ревизия), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы (должностного лица, проводящего проверку (ревизию), для полной характеристики проверенной организации.

3.6.6. Описательная часть акта проверки (ревизии) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки (ревизии).

3.6.7. Заключительная часть акта проверки (ревизии) должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки (ревизии), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.

3.6.8. При составлении акта проверки (ревизии) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

3.6.9. Результаты проверки (ревизии), излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки (ревизии).

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки (ревизии) финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

3.6.10. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки (ревизии) должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

3.6.11. В акте проверки (ревизии) не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.

3.6.12. Акт проверки (ревизии) составляется:

- в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Департамента.

- в трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка (ревизия); один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Департамента - при проведении проверки (ревизии) по мотивированному обращению руководителя правоохранительного органа, требованию, поручению соответствующего органа.

3.6.13. Каждый экземпляр акта проверки (ревизии) подписывается руководителем ревизионной группы и руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) проверяемой организации.

В случае если в ходе проверки (ревизии) участниками ревизионной группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки (ревизии) вместе с руководителем ревизионной группы.

Результаты проверки (ревизии) оформляются Актом, который составляется в количестве экземпляров, необходимых для оставления в делах проверенной организации, передачи в правоохранительные органы и приобщения к материалам дела, остающимся в Департаменте.

3.6.14. Руководитель ревизионной группы (должностного лица, проводящего проверку (ревизию) устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки (ревизии) и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта проверки (ревизии).

3.6.15. При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки (ревизии) он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки (ревизии) приобщаются к материалам проверки (ревизии).

3.6.16. Руководитель ревизионной группы (должностное лицо, проводящее проверку (ревизию) в срок до 30 календарных дней со дня получения письменных возражений по акту проверки (ревизии) рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение.

В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, контрольных мероприятий, испытаний, специальных экспертиз, привлечения специалистов иных органов исполнительной власти и организаций, заказа проведения необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, научных исследований, при направлении Департаментом запроса другим государственным органам, органам местного самоуправления и иным должностным лицам для получения необходимых для рассмотрения разногласий документов и материалов, в том числе при принятии решения о проведении проверки (ревизии) руководитель Департамента или его заместитель вправе продлить срок подготовки заключения не более чем на 30 календарных дней, уведомив обратившихся о продлении срока рассмотрения разногласий.

Заключение согласовывается со структурным подразделением Департамента, ответственным за осуществление правового сопровождения, а также в случаях проверки строительных, ремонтных и (или) связанных с ним работ, с должностным лицом, ответственным за координацию проверок (ревизий) в строительной сфере. Указанное заключение утверждается руководителем Департамента или его заместителем. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки (ревизии).

При передаче материалов проверки (ревизии) в правоохранительные органы, указанное заключение утверждается в трех экземплярах, один из которых приобщается к материалам, направляемым в правоохранительные органы.

Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.

3.6.17. О получении одного экземпляра акта проверки (ревизии) руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки (ревизии), который остается в Департаменте. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки (ревизии), подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

3.6.18. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки (ревизии) руководителем ревизионной группы (должностным лицом, проводившим проверку (ревизию) в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки (ревизии) направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Документ, подтверждающий факт направления акта проверки (ревизии) проверенной организации, приобщается к материалам проверки (ревизии).

Материалы проверок (ревизий) по их завершению подлежат оформлению в дела.

3.6.19. Ответственность за оформление материалов проверок (ревизий), а также их сохранность до передачи в архив Департамента возлагается на должностное лицо Департамента, непосредственно проводившее проверку (ревизию).

3.6.20. Материалы проверки (ревизии), не оформленные в дела, до их сдачи в архив Департамента помещаются в конце рабочего дня в запираемые столы, шкафы, сейфы.

3.6.21. Изъятие документов из материалов проверки запрещено. Снятие копий и их передача внешним адресатам допускается при реализации проверки (ревизии) в установленном порядке или по письменным запросам в соответствии с решением руководителя Департамента или его заместителя.

3.6.22. В запросе указываются почтовый адрес, номер телефона и (или) факса либо адрес электронной почты для направления ответа на запрос или уточнения содержания запроса, а также фамилия, имя и отчество гражданина (физического лица) либо наименование организации (юридического лица), общественного объединения, государственного органа, органа местного самоуправления, запрашивающих указанные копии. Анонимные запросы не рассматриваются. В запросе указывается также наименование Департамента либо фамилия и инициалы или должность соответствующего должностного лица.

В запросе в обязательном порядке должно быть указано правовое обоснование возможности получения копий и конкретный объект проверки (ревизии).

3.6.23. Запрос подлежит рассмотрению в тридцатидневный срок со дня его регистрации.

3.6.24. Департамент вправе уточнять содержание запроса.

3.6.25. Департаментом предоставляется письменный ответ на запрос, к которому прилагаются запрашиваемые копии либо в котором содержится отказ в их предоставлении. В ответе на запрос указываются наименование, почтовый адрес Департамента, должность лица, подписавшего ответ, а также реквизиты ответа на запрос (регистрационный номер и дата).

Основанием для отказа в выдаче копий могут являться:

- отсутствие прав обратившегося лица на получение указанных копий и содержащейся в них информации;

- если запрашиваемые копии содержат информацию ограниченного доступа;

- если в запросе не указан почтовый адрес, адрес электронной почты или номер факса для направления ответа на запрос либо номер телефона, по которому можно связаться с направившим запрос;

- если запрашиваемые копии отсутствуют в Департаменте;

- если запрашиваемые копии ранее предоставлялись обратившемуся лицу;

- если запрашиваемые копии непосредственно не связаны с защитой прав направившего запрос лица.

3.6.26. Выдача материалов проверки (ревизии), находящихся в архиве, производится должностным лицом Департамента, ответственным за архив, по письменной заявке должностного лица Департамента, согласованной с начальником (заместителем) структурного подразделения.

3.6.27. При увольнении должностного лица Департамента или его временном выбытии (отпуск, командировка и т.п.) все находящиеся у него архивные материалы проверки (ревизии) подлежат возврату в архив Департамента, а неисполненные документы и неоформленные материалы проверки (ревизии) передаются начальнику (заместителю) структурного подразделения, ответственного за проведение проверки (ревизии).

3.7. Взаимодействие Департамента с органами государственной власти при реализации материалов проверок (ревизий)

3.7.1. Руководителями структурных подразделений Департамента по каждой проведенной ими ревизии (проверке) готовится и направляется руководителю Департамента или его заместителю служебная записка о результатах проверки (ревизии).

3.7.2. В служебной записке в обобщенном виде приводятся сведения о проверенной организации, о проведенных документальных и фактических исследованиях, об основных видах и суммах выявленных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере с предложениями по принятию мер по выявленным нарушениям. К служебной записке приобщаются проекты соответствующих писем и документов.

3.7.3. Информация о выявленных фактах нарушений законодательства о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, в виде письма направляется в органы, имеющие полномочия по проведению соответствующих проверок и по осуществлению производства по соответствующим делам об административных правонарушениях. К письму приобщаются копии документов, подтверждающие выявленные факты нарушений.

3.7.4. Взаимодействие Департамента с правоохранительными органами и органами прокуратуры осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Краснодарского края, Соглашениями о порядке взаимодействия, заключенными с Департаментом с соответствующими органами.

3.7.5. В департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края для рассмотрения вопроса о применении мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства направляется информация (представление), к которым могут прилагаться копии соответствующих акта проверки (ревизии) и первичных документов, подтверждающих факты нарушений.

3.7.6. Руководитель Департамента или его заместитель направляют информацию проверенной организации, либо вышестоящей по отношению к проверенной организации, о результатах проведенных проверок (ревизий), либо выносят обязательные для исполнения предписание или представление об устранении выявленных нарушений.

3.7.7. Должностное лицо, проводившее проверку (ревизию) контролирует устранение выявленных нарушений и принятие соответствующих мер, в случае невыполнения требований предписания, представления возбуждает дело об административном правонарушении по части 1 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ.

3.7.8. Разрешение возникших разногласий по вопросам взаимодействия осуществляется путем переговоров, в случае невозможности урегулирования споры (разногласия) подлежат рассмотрению в суде в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

3.8. Возбуждение и рассмотрение дел об административных правонарушениях, исполнение постановлений о назначении наказания по делам об административных правонарушениях

3.8.1. Возбуждение дел об административных правонарушениях должно осуществляться в соответствии со статьями 28.1, 28.2 и 28.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ согласно форме протокола об административном правонарушении, установленной в приложении N 1 к Регламенту.

Рассмотрение дел об административных правонарушениях должно осуществляться в соответствии со статьями 29.1 - 29.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ.

Исполнение вынесенных постановлений о назначении наказания должно осуществляться в соответствии со статьями 31.1 - 31.11 и 32.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ.

3.9. Предоставление Департаментом разъяснений вопросов, отнесенных к компетенции Департамента

3.9.1. Юридические и физические лица вправе направлять в Департамент письменные обращения о разъяснении вопросов, отнесенных к компетенции Департамента.

3.9.2. Срок рассмотрения обращения не должен превышать 30 календарных дней с момента регистрации такого обращения.

Продление и рассмотрение обращений в зависимости от их характера осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Краснодарского края.

3.9.3. В письменном обращении в обязательном порядке должны быть указаны почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, изложена суть обращения, личная подпись и дата, а также для граждан фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), для юридических лиц - полное наименование.

В случае необходимости в подтверждение своих доводов обратившийся прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.9.4. По результатам рассмотрения обращения Департаментом направляется письменный ответ обратившемуся лицу.

Если в письменном обращении не указаны фамилия (наименование) направившего обращение и (или) почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается.

Если текст письменного обращения не поддается прочтению, ответ на обращение не дается, о чем сообщается направившему обращение, если его фамилия (наименование) и (или) почтовый адрес поддаются прочтению.

Если в письменном обращении содержится вопрос, на который обратившемуся многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель Департамента вправе принять решение о безосновательности очередного обращения и прекращении переписки по данному вопросу при условии, что указанное обращение и ранее направляемые обращения направлялись в Департамент. О данном решении уведомляется направивший обращение.

Если ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, обратившемуся сообщается о невозможности дать ответ по существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения указанных сведений.

Письменное обращение, содержащее вопросы, разъяснение которых не входит в компетенцию Департамента, направляется в течение семи дней со дня регистрации в соответствующий орган или соответствующему должностному лицу, в компетенцию которых входит решение поставленных в обращении вопросов, с уведомлением лица, направившего обращение, о переадресации обращения, за исключением, если текст письменного обращения не поддается прочтению.

3.10. Представление в судебных органах прав и законных интересов Краснодарского края в ходе исполнения Департаментом государственной функции

3.10.1. Для реализации полномочия Департамента по обращению в суды общей юрисдикции и арбитражные суды по вопросам, входящим в компетенцию Департамента, и представления в судебных органах прав и законных интересов Краснодарского края по указанным вопросам, начальник (заместитель) структурного подразделения подготавливает соответствующую служебную записку на имя руководителя Департамента.

3.10.2. При принятии руководителем Департамента положительного решения о необходимости обращения в суд, структурным подразделением, ответственным за осуществление правового сопровождения, совместно с начальником (заместителем) структурного подразделения, подготовившим служебную записку, подготавливаются проекты процессуальных документов, необходимых в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Основанием для принятия участия в судебном разбирательстве в арбитражных судах и судах общей юрисдикции по вопросам об оспаривании юридическими и должностными лицами решений по жалобам на постановления Департамента о назначении наказаний по соответствующим статьям Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ об оспаривании физическими лицами, должностными лицами и юридическими лицами ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) Департамента, его должностных лиц является подача указанными лицами заявлений по указанным фактам в суд.

3.10.3. Представление интересов Департамента в суде осуществляется должностным лицом структурного подразделения, ответственного за осуществление правового сопровождения, или иного структурного подразделения на основании выданной руководителем Департамента доверенности, в которой должны быть выражены полномочия представителя.

3.10.4. Начальник структурного подразделения, ответственного за осуществление правового сопровождения, в сроки, установленные процессуальным законодательством Российской Федерации для обжалования судебных решений, докладывает руководителю Департамента, о результатах рассмотрения дела в суде, вносит предложения об обжаловании решения суда, а по вступлении судебного решения в силу - о мерах по его исполнению.

4. Порядок и формы контроля за исполнением государственной функции

4.1. Текущий контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению государственной функции осуществляется на постоянной основе начальниками структурных подразделений Департамента, ответственных за проведение проверки (ревизии).

4.2. Текущий контроль исполнения государственной функции осуществляется посредством проверки качества соблюдения и исполнения должностными лицами положений Регламента.

4.3. Анализ практики применения Регламента проводится на основании информации, содержащейся в контрольном листе хода исполнения государственной функции.

4.4. Контрольный лист хода исполнения государственной функции составляется согласно форме, установленной в приложении N 2 к Регламенту.

4.5. Начальники структурных подразделений Департамента, ответственных за проведение проверки (ревизии), проводят анализ контрольных листов хода исполнения государственной функции, по итогам которого составляют отчет по структурному подразделению об анализе практики применения Регламента, в котором указывают относительно каждой из проверок (ревизий):

общее количество проведенных проверок (ревизий);

общее количество и удельный вес проверок (ревизий), проведенных с нарушением установленного срока.

Отчет по структурному подразделению об анализе практики применения Регламента за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год предоставляется в срок не позднее 5 числа, следующего за отчетным, в структурное подразделение, ответственное за формирование Плана.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "5 числа месяца, следующего за отчетным"

4.6. На основании отчетов, указанных в пункте 4.5 Регламента, структурным подразделением, ответственным за формирование Плана, подготавливается сводный отчет о соблюдении сроков исполнения государственной функции и представляется руководителю Департамента или его заместителю на утверждение.

4.7. Сводный отчет о соблюдении сроков исполнения государственной функции направляется в установленные сроки в орган исполнительной власти Краснодарского края, уполномоченный по вопросам организации предоставления государственных и муниципальных услуг в Краснодарском крае.

4.8. В случае выявления неисполнения или ненадлежащего исполнения должностными лицами Департамента по их вине возложенных на них должностных обязанностей по проведению административных процедур при исполнении государственной функции в отношении указанных лиц в соответствии со статьей 59 Федерального закона от 27 июля 2004 года N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" проводится служебная проверка, по результатам которой в соответствии со статьей 57 данного закона к ним могут быть применены дисциплинарные взыскания.

Должностные лица в случае совершения ими правонарушений в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей подлежат привлечению к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений, осуществляемых
(принятых) в ходе исполнения государственной функции

5.1. Порядок досудебного обжалования действий (бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения государственной функции

5.1.1. Руководители проверяемых организаций, иные лица (далее - Заинтересованные лица) имеют право на обжалование действий (бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения государственной функции, должностных лиц Департамента в досудебном порядке.

Департамент в своей деятельности подконтролен главе администрации (губернатору) Краснодарского края и первому заместителю главы администрации (губернатора) края.

5.1.2. Заинтересованные лица вправе обжаловать:

решения или действия (бездействие) должностных лиц Департамента и его руководителя, принятые (осуществленные) в ходе исполнения государственных функций, инициируемых запросом, - в управление экономики и целевых программ Краснодарского края.

иные действия (бездействие) должностных лиц Департамента - руководителю Департамента;

иные действия (бездействие) руководителя Департамента - главе администрации (губернатору) Краснодарского края, первому заместителю главы администрации (губернатора) края.

5.1.3. Жалобы на решения или действия (бездействие) должностных лиц Департамента, принятые (осуществленные) в ходе исполнения государственной функции, инициируемой запросом, рассматриваются в порядке, установленном подразделом 2.14 административного регламента исполнения государственной функции рассмотрения обращений граждан в администрации Краснодарского края, утвержденного постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 17 декабря 2008 года N 1331.

Руководитель Департамента, получивший предписание управления экономики и целевых программ Краснодарского края по результатам рассмотрения жалобы на решения или действия (бездействие) должностных лиц Департамента, принятые (осуществленные) в ходе исполнения государственной функции, инициируемой запросом:

принимает меры, направленные на восстановление или защиту прав, свобод и законных интересов лица, обратившегося с жалобой, или других лиц на решения или действия (бездействие) должностных лиц Департамента, принятые (осуществленные) в ходе исполнения государственной функции, инициируемой запросом, не позднее тридцати дней после даты регистрации жалобы в управлении по работе с обращениями граждан;

уведомляет о принятом решении лицо, обратившееся с жалобой на решения или действия (бездействие) должностных лиц Департамента, принятые (осуществленные) в ходе предоставления государственных услуг или исполнения государственных функций, инициируемых запросом, не позднее тридцати дней после даты регистрации жалобы в управлении по работе с обращениями граждан;

уведомляет управление экономики и целевых программ Краснодарского края о выполнении предписания либо о причинах невыполнения требований и рекомендаций, содержащихся в нем, в срок, установленный в предписании.

5.1.4. Заинтересованные лица вправе обратиться с жалобой к руководителю Департамента как письменно, так и устно.

Основанием для начала процедуры досудебного (внесудебного) обжалования является обращение заинтересованных лиц с жалобой.

Заинтересованные лица имеют право на получение информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы, если они не содержат сведений, доступ к которым ограничен в соответствии с федеральным законом.

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

5.1.4. При обращении Заинтересованных лиц к руководителю Департамента в письменной форме срок рассмотрения обращения не должен превышать 30 календарных дней с момента регистрации такого обращения.

В исключительных случаях (в том числе при принятии решения о проведении проверки (ревизии), направлении Департаментом запроса другим государственным органам, органам местного самоуправления и иным должностным лицам для получения необходимых для рассмотрения обращения документов и материалов руководитель Департамента или его заместитель вправе продлить срок рассмотрения обращения не более чем на 30 календарных дней, уведомив обратившихся о продлении срока рассмотрения обращения.

Порядок продления и рассмотрения обращений в зависимости от их характера устанавливается законодательством Российской Федерации.

5.1.5. В письменном обращении к руководителю Департамента в обязательном порядке должны быть указаны либо наименование органа, в которое направляется письменное обращение, либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также фамилия, имя, отчество обратившихся (полное наименование для юридического лица), сведения о способе информирования о принятых мерах по результатам рассмотрения обращения, изложена суть предложения, заявления или жалобы, поставлена личная подпись и дата.

Дополнительно в обращении могут быть указаны:

решение, действие (бездействие) органа, должностного лица которые обжалуются;

суть обжалуемого действия (бездействия);

обстоятельства, на основании которых обратившийся считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к их реализации либо незаконно возложена какая-либо обязанность;

иные сведения, которые обратившийся считает необходимым сообщить.

В случае необходимости в подтверждение своих доводов обратившийся прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

5.1.6. По результатам рассмотрения жалобы руководителем Департамента или его заместителем принимается решение об удовлетворении требований либо об отказе в удовлетворении жалобы.

5.1.7. Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения обращения, направляется обратившемуся лицу.

5.1.8. Если в письменном обращении не указаны фамилия направившего обращение и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается.

5.1.9. Департамент при получении письменного обращения, в котором содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, вправе оставить обращение без ответа по существу поставленных в нем вопросов и сообщить объекту проверки (ревизии), направившему обращение, о недопустимости злоупотребления правом.

5.1.10. Если текст письменного обращения к руководителю Департамента не поддается прочтению, ответ на обращение не дается, о чем сообщается направившему обращение, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению.

5.1.11. Если в письменном обращении содержится вопрос, на который обратившемуся многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель Департамента ли его заместитель вправе принять решение о безосновательности очередного обращения и прекращении переписки по данному вопросу при условии, что указанное обращение и ранее направляемые обращения направлялись в Департамент или одному и тому же должностному лицу. О данном решении уведомляется направивший обращение.

Если ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, обратившемуся сообщается о невозможности дать ответ по существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения указанных сведений.

Если причины, по которым ответ по существу поставленных в обращении вопросов не мог быть дан, в последующем были устранены, обратившийся вправе вновь направить обращение в Департамент, его руководителю или заместителю руководителя.

5.1.12. В случае выявления неисполнения или ненадлежащего исполнения должностными лицами Департамента по их вине возложенных на них должностных обязанностей по проведению административных процедур при исполнении государственной функции в отношении указанных лиц в соответствии со статьей 59 Федерального закона от 27 июля 2004 года N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" проводится служебная проверка, по результатам которой в соответствии со статьей 57 Федерального закона от 27 июля 2004 года N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" могут быть применены дисциплинарные взыскания.

Должностные лица в случае совершения ими правонарушений в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей подлежат ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.1.13. В соответствии со статьями 30.2 и 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления подается в Департамент, которым вынесено постановление по делу и который обязан в течение трех суток со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами дела в соответствующий суд.

5.1.14. Обращение, в котором обжалуется судебное решение возвращается гражданину, направившему обращение, с разъяснением порядка обжалования данного решения, действия (бездействия).

5.1.15. Обратившиеся могут также сообщить о нарушении своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях (бездействии) должностных лиц Департамента, нарушении Регламента, некорректном поведении, наличия фактов коррупции и конфликта интересов:

по номерам телефонов горячей линии Департамента;

по электронной почте Департамента;

на сайт Департамента.

Сообщение должно содержать следующую информацию:

фамилию, имя, отчество гражданина (наименование юридического лица), которым подается сообщение, его место жительства или место пребывания (место нахождения);

наименование органа, должность, фамилию, имя и отчество должностного лица (при наличии информации), решение, действие (бездействие) которого нарушает права и законные интересы объекта проверки (ревизии);

суть нарушенных прав и законных интересов, противоправного решения, действия (бездействия);

сведения о способе информирования обратившегося о принятых мерах по результатам рассмотрения его сообщения, с указанием адреса.

5.2. Порядок судебного обжалования действий (бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения государственной функции

5.2.1. Заинтересованные лица имеют право на обжалование действий (бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения государственной функции должностных лиц Департамента в судебном порядке.

5.2.2. Гражданин, организация вправе оспорить в суде общей юрисдикции решение, действие (бездействие) Департамента, его должностного лица, государственного служащего, если считают, что нарушены их права и свободы. Заявление может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения Департамента, указанного в пункте 2.1.1 Регламента.

5.2.3. Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Департамента, его должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

5.2.4. Заявление может быть подано в суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

5.2.5. Заявление подается в суд в порядке, установленном процессуальным законодательством.

Заместитель начальника отдела организационно-аналитической работы и правового сопровождения

Н.В.Чеботарева

Приложение N 1

к Административному регламенту
департамента финансово-бюджетного
надзора Краснодарского края по исполнению
государственной функции по контролю
в финансово-бюджетной сфере,
утвержденному приказом департамента
от 01 сентября 2009 г. N 46

      "ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

                                 ПРОТОКОЛ

                    об административном правонарушении

"__" __________ 200_ г.                               (адрес составления)

     Мною, ______________________________________________________________

             (должность, фамилия, инициалы лица, составившего протокол)

_________________________________________________________________________

составлен настоящий протокол в отношении ________________________________

_________________________________________________________________________

        (сведения о лице, в отношении которого составлен протокол:

     для должностных лиц - указать, какую занимает должность, в какой

  организации, фамилию, имя, отчество, год и место рождения, номер, дату

   приказа о назначении и удостоверяющего документа, паспортные данные,

адрес регистрации места пребывания; для граждан - фамилию, имя, отчество,

      год и место рождения, паспортные данные, адрес регистрации места

 пребывания; для юридических лиц - организационно-правовую форму, полное

       наименование, юридический и фактический адрес, ИНН, законный

           представитель, номер, дата приказа о его назначении)

     При проведении проверки (истребовании документов и т.д. ____________

_________________________________________________________________________

                       (указать проверяемый субъект)

мною обнаружено следующее: ______________________________________________

_________________________________________________________________________

   (описание административного правонарушения: место, время, способ его

 совершения, какими доказательствами подтверждается, реквизиты платежных

                  поручений, накладных, иных документов)

     Таким образом, _____________________________________________________

                  (указать лицо, в отношении которого составлен протокол)

совершил ____ административное правонарушение, ответственность за которое

предусмотрена статьей ___________________________________________________

                          указать статью Кодекса об административных

                       правонарушениях РФ или Закона Краснодарского края

                          от 23.07.2003 N 608-КЗ "Об административных

                                       правонарушениях"

     Объяснения  должностного  лица  (гражданина, законного представителя

юридического    лица),    в   отношении   которого   составлен   протокол

_________________________________________________________________________

(указать какие объяснения даны, при их отсутствии внести соответствующую

                                 запись)

________________________________________________________________________.

     Дополнения и замечания протоколу

_________________________________________________________________________

   (указать какие дополнения и замечания поступили, при их отсутствии

_________________________________________________________________________

                      внести соответствующую запись)

_________________________________________________________________________

     Должностному лицу (гражданину,  законному представителю юридического

лица),  в  отношении  которого  возбуждено   дело   об   административном

правонарушении,  разъяснены  его  права  и  обязанности,  предусмотренные

Кодексом об административных правонарушениях РФ, в том числе статьей 25.1

КоАП РФ.

     Протокол  составлен  в  моем  присутствии,  мною  прочитан. Записано

правильно. С актом проверки ознакомлен.

Лицо, в отношении которого

ведется производство по делу

об административном правонарушении

(его законный представитель)        _____________    ____________________

                                      (подпись)      (инициалы и фамилия)

                                      (в случае отказа подписать протокол

                                      внести соответствующую запись)

_________________________

 (Ф.И.О. должность лица,

_________________________          ______________    ____________________

  составившего протокол)              (подпись)      (инициалы и фамилия)

Копию настоящего протокола получил "__" _______________ 200_ г.

                                   ______________    ____________________

                                      (подпись)      (инициалы и фамилия)

                                      При отказе от получения направить

                                      по имеющемуся адресу и внести

                                      соответствующую запись"

Начальник отдела организационно-аналитической работы и правового сопровождения

Н.П. Вьюкова

Приложение N 2

к Административному регламенту
департамента финансово-бюджетного
надзора Краснодарского края по исполнению
государственной функции по контролю
в финансово-бюджетной сфере,
утвержденному приказом департамента
от 01 сентября 2009 г. N 46

"                            КОНТРОЛЬНЫЙ ЛИСТ

              исполнения государственной функции по контролю

                       в финансово-бюджетной сфере

1. Проверка (ревизия) ___________________________________________________

                                    наименование организации

2. Основание проверки (ревизии) _________________________________________

                                      план или дата вх. N обращения

3. Проверка (ревизия) назначена _________________________________________

                                  должность и Ф.И.О. лица, назначившего

                                                 проверку

4. Получено удостоверение на право проведение проверки (ревизии)

N _____ от ________ 201_. __________ ___________________ ________________

                             дата         должность           Ф.И.О.

5. Утверждена программа проверки (ревизии) ____ ____________ ____________

                                           дата   должность     Ф.И.О.

6. Составлен акт проверки (ревизии) _______ ________________ ____________

                                     дата       должность       Ф.И.О.

7. По результатам проверки (ревизии) направлены письма в ________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_______________ ___________________________________ _____________________

       дата                 должность                      Ф.И.О.

8. Предоставлены разъяснения* _______________________ ___________________

                             сведения об обратившемся       дата и N

                                                        вх. регистрации

вопросов,   отнесенных  к  компетенции  департамента,   направлен   ответ

от _________________ за N __________________.

_______________ ___________________________________ _____________________

       дата                 должность                      Ф.И.О.

9. Представлены  в   судебных   органах   права   и   законные   интересы

Краснодарского края** по делу

_________________________________________________________________________

                       стороны, участвующие в деле

_______________ ___________________________________ _____________________

       дата                 должность                      Ф.И.О.

10. Примечание     (информация    о    нарушениях    сроков    исполнения

административных процедур и другое)

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_______________ ___________________________________ _____________________

       дата                 должность                      Ф.И.О.

*заполняется при поступлении обращения

** заполняется  в  случае  представления  департаментом  прав  и законных

интересов Краснодарского края"

Начальник отдела организационно-аналитической работы и правового сопровождения

Н.П. Вьюкова

Приложение N 3

к Административному регламенту
департамента финансово-бюджетного
надзора Краснодарского края по исполнению
государственной функции по контролю
в финансово-бюджетной сфере,
утвержденному приказом департамента
от 01 сентября 2009 г. N 46

      Блок-схема исполнения департаментом финансово-бюджетного надзора

           Краснодарского края государственной функции по контролю

                         в финансово-бюджетной сфере

/---------------------\    /---------------------\    /---------------------\

|    Наименование     |    |    Ответственный    |    |  Итоговый документ  |

|  административной   |---|  за осуществление   |---|                     |

|     процедуры       |    |  административной   |    |                     |

|                     |    |      процедуры      |    |                     |

\---------------------/    \---------------------/    \---------------------/

/---------------------\    /---------------------\    /---------------------\

|  Подготовка плана   |    |     структурное     |    |  Утвержденный план  |

| проведения проверок |---|    подразделение,   |---|                     |

|     (ревизий)       |    |   ответственное за  |    |                     |

|                     |    |  формирование плана |    |                     |

\---------------------/    \---------------------/    \---------------------/

/---------------------\    /---------------------\    /---------------------\

| Назначение проверки |    |     Руководитель    |    |  Удостоверение на   |

|     (ревизии)       |---|департамента или его |---| проведение проверки |

|                     |    |     заместитель     |    |       (ревизии)     |

\---------------------/    \---------------------/    \---------------------/

/---------------------\    /---------------------\    /---------------------\

|Подготовка программы |    |  Должностное лицо,  |    |     Утвержденная    |

| проверки (ревизии)  |---|  которому поручено  |---|  программа проверки |

|                     |    | проведение проверки |    |       (ревизии)     |

|                     |    |     (ревизии)       |    |                     |

\---------------------/    \---------------------/    \---------------------/

/---------------------\    /---------------------\    /---------------------\

| Проведение плановых |    |   Должностное лицо  |    |     Акт проверки    |

|    и внеплановых    |    |    в соответствии   |    |       (ревизии)     |

|  проверок (ревизий) |---|   с удостоверением  |---|                     |

|                     |    | на право проведения |    |                     |

|                     |    |  проверки (ревизии) |    |                     |

\---------------------/    \---------------------/    \---------------------/

/---------------------\    /---------------------\    /---------------------\

| Взаимодействие при  |    |     Структурное     |    |        Письма       |

| реализации проверок |    |    подразделение,   |    |  в соответствующие  |

|     (ревизий)       |---|   ответственное за  |---|        органы       |

|                     |    | проведение проверки |    |   государственной   |

|                     |    |      (ревизии)      |    | власти, проверенные |

|                     |    |                     |    |     организации     |

|---------------------|    |---------------------|    |---------------------|

|    Наименование     |    |    Ответственный    |    |  Итоговый документ  |

|  административной   |---|  за осуществление   |---|                     |

|     процедуры       |    |  административной   |    |                     |

|                     |    |      процедуры      |    |                     |

\---------------------/    \---------------------/    \---------------------/

/---------------------\    /---------------------\    /---------------------\

|   Предоставление    |    |  Должностное лицо,  |    |   Ответ заявителю   |

|разъяснений вопросов,|---|  которому поручена  |---|                     |

|     отнесенных      |    |     подготовка      |    |                     |

|   к компетенции     |    |     разъяснений     |    |                     |

\---------------------/    \---------------------/    \---------------------/

/---------------------\    /---------------------\    /---------------------\

|    Представление    |    |     Структурное     |    |    Процессуальные   |

| в судебных органах  |    |    подразделение,   |    |       документы     |

|   прав и законных   |---|    ответственное    |---|    в соответствии   |

|      интересов      |    |   за осуществление  |    |    с требованиями   |

| Краснодарского края |    |      правового      |    |     действующего    |

|                     |    |    сопровождения    |    | законодательства РФ |

\---------------------/    \---------------------/    \---------------------/

Начальник отдела организационно-аналитической работы и правового сопровождения

Н.П. Вьюкова