Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12 марта 2018 г. N Ф02-616/18 по делу N А33-14846/2012

город Иркутск

12 марта 2018 г.

Дело N А33-14846/2012

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Бронниковой И.А.,

судей: Зуевой М.В., Уманя И.Н.,

при ведении протокола судебного заседания с использованием систем видеоконференц-связи помощником судьи Бомштейн В.В.,

при участии в судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи в помещении Арбитражного суда Красноярского края Погодаева Владимира Алексеевича (паспорт) и его представителя Каминского Александра Вячеславовича (доверенность от 05.10.2017), представителя Федеральной налоговой службы России Коленчак Ирины Валерьевны (после перерыва, доверенность от 11.08.2017),

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу Погодаева Владимира Алексеевича на определение Арбитражного суда Красноярского края от 9 октября 2017 года по делу N А33-14846/2012, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 18 декабря 2017 года по тому же делу (суд первой инстанции: Григорьева Ю.В.; суд апелляционной инстанции: Хабибулина Ю.В., Парфентьева О.Ю., Споткай Л.Е.),

установил:

открытое акционерное общество "Северное" (ОГРН 1052447011682, далее - должник, ОАО "Северное") обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением о своем банкротстве.

Определением Арбитражного суда Красноярского края от 24 сентября 2012 года заявление принято к производству Арбитражного суда Красноярского края.

Решением Арбитражного суда Красноярского края от 20 февраля 2013 года должник признан банкротом и в отношении него открыто конкурсное производство.

Определением Арбитражного суда Красноярского края от 4 июля 2017 года конкурсным управляющим должника утверждена Скворцова Светлана Сергеевна.

04.04.2017 в Арбитражный суд Красноярского края поступило заявление акционерного общества "Красноярскнефтепродукт" (ОГРН 1022401784954, далее - АО "Красноярскнефтепродукт", заявитель) о привлечении контролирующего должника лица Погадаева Владимира Алексеевича (далее - Погодаев В.А.) к субсидиарной ответственности и взыскании с него суммы непогашенных требований кредиторов ОАО "Северное" в размере 160 243 745 рублей 38 копеек, в связи с недостаточностью имущества ОАО "Северное".

Определением Арбитражного суда Красноярского края от 9 октября 2017 года заявление удовлетворено, с Погодаева Владимира Алексеевича в порядке субсидиарной ответственности в конкурсную массу открытого акционерного общества "Северное" взыскано 304 813 283 рублей 3 копейки.

Постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 18 декабря 2017 года определение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, Погодаев В.А. обратился в Арбитражный суд Восточно - Сибирского округа с кассационной жалобой, в которой просит их отменить, ссылаясь на неправильное применение норм материального и процессуального права, и принять по делу новый судебный акт.

По мнению заявителя кассационной жалобы, поскольку Погодаевым А.В. представлены доказательства передачи документов должника, вред причиненный кредиторам не доказан.

В отзыве на кассационную жалобу конкурсный управляющий и АО "Красноярскнефтепродукт" просят оставить судебный акты без изменения.

В судебном заседании заявитель и его представитель поддержали доводы, изложенные в кассационной жалобе.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании 01 марта 2018 года объявлялся перерыв до 10 часов 30 минут 12 марта 2018 года, о чем сделано публичное извещение в сети Интернет на официальном сайте Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа http://www.fasvso.arbitr.ru.

После перерыва участвующие лица поддержали доводы, изложенные в кассационной жалобе и возражения на нее.

Кассационная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Проверив соответствие выводов судов о применении норм права установленным ими по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, правильность применения судами норм материального и процессуального права при рассмотрении дела и принятии обжалуемых судебных актов и исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе, Арбитражный суд Восточно - Сибирского округа приходит к следующим выводам.

Как установлено судами и следует из материалов дела, решением Арбитражного суда Красноярского края от 20 февраля 2013 года (резолютивная часть решения оглашена 14.02.2013) ОАО "Северное" признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство сроком до 14.08.2013. Конкурсным управляющим должника утвержден Сенотрусов Алексей Иванович.

Согласно резолютивной части решения от 14.02.2013 суд обязал руководителя должника в течение трех дней с даты принятия настоящего решения обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему Сенотрусову А.И.

Письмом от 14.03.2017 конкурсным кредитором - АО "Красноярскнефтепродукт" запрошены у конкурсного управляющего сведения о ходе конкурсного производства, в том числе отчет конкурсного управляющего о своей деятельности.

Согласно отчету конкурсного управляющего по состоянию на 15.02.2017, в состав сведений о сформированной конкурсной массе должника включены сведения о размере его дебиторской задолженности в сумме 40 603 207 рублей 96 копеек (балансовая стоимость), из них: 8 659 988 рублей 61 копейка - коммерческие потребители, 25 338 108 рублей 32 копейки - некоммерческие потребители (население), 6 605 111 рублей 03 копейки - арбитражные управляющие (убытки). При этом дебиторская задолженность в сумме: 8 659 988 рублей 61 копейка - коммерческие потребители и 6 605 111 рублей 03 копеек - арбитражные управляющие (убытки), исключена из конкурсной массы.

В ходе анализа дебиторской задолженности коммерческих потребителей (юридические лица и индивидуальные предприниматели) конкурсным управляющим Астаховым установлено отсутствие первичных документов, подтверждающих основания возникновения и сумму задолженности, в связи с чем, принято решение о списании указанной дебиторской задолженности в сумме 8 629 124 рубля 13 копеек (приказ конкурсного управляющего от 05.06.2015).

Как следует из приказа конкурсного управляющего от 05.06.2015 в отношении дебиторов предприняты меры по взысканию задолженности путем направления претензий контрагентам. В результате истребования задолженности в претензионном порядке в конкурсную массу поступили денежные средства в сумме 30 864 рублей 48 копеек. Иные контрагенты задолженность не признали, либо ответа на претензии не представили.

Указанные обстоятельства послужили основанием для списания конкурсным управляющим дебиторской задолженности в сумме 8 629 124 рубля 13 копеек, в связи с отсутствием первичных документов, подтверждающих факт ее наличия и основания ее возникновения для взыскания в судебном порядке.

Приказом конкурсного управляющего от 29.02.2016 в связи с отсутствием первичных документов, подтверждающих основание возникновения и размер задолженности, необходимых и достаточных для принудительного взыскания задолженности в судебном порядке и в связи с истечением срока исковой давности, списана дебиторская задолженность некоммерческих потребителей (населения) в сумме 12 511 707 рублей 48 копеек.

Конкурсным управляющим списана дебиторская задолженность в сумме 8 629 124 рубля 13 копеек по коммерческим потребителям и в сумме 12 511 707 рублей 48 копеек по населению, в связи с отсутствием первичных документов, подтверждающих основания возникновения и сумму указанной задолженности, вследствие неисполнения контролирующим должника лицом - Погадаевым В.А. обязанности по ведению первичной бухгалтерской документации ОАО "Северное", а также обязанности по ее передаче конкурсному управляющему.

Размер субсидиарной ответственности определен конкурсным кредитором при подаче заявления, исходя из установленной судом суммы кредиторской задолженности согласно реестру требований кредиторов в размере 160 243 745 рублей 38 копеек.

Конкурсный кредитор, приняв во внимание наличие судебного акта о возложении на руководителя обязанности по передаче истребованных конкурсным управляющим документов должника, а также тот факт, что отсутствие необходимых документов не позволило конкурсному управляющему сформировать конкурсную массу должника, обратился в Арбитражный суд Красноярского края с требованием о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности на основании абзаца 4 пункта 4 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Арбитражный суд первой инстанции, удовлетворяя требования заявителя в полном объеме, исходил из того, что поскольку доказательств передачи бухгалтерской документации конкурсному управляющему в материалы дела не представлено, как не представлено и доказательств отсутствия вины Погадаева В.А. в не передаче бухгалтерской документации должника, то размер субсидиарной ответственности бывшего руководителя должника составляет 304 813 283 рублей 3 копейки и подлежит взысканию.

Третий арбитражный апелляционный суд поддержал выводы суда первой инстанции.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа не может согласиться с выводами судов двух инстанций в силу следующего.

В качестве основания привлечения Погодаева В.А. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника уполномоченный орган указал на отсутствие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых, а также по передаче их конкурсному управляющему, возлагается на руководителя должника при введении процедуры банкротства (абзац второй пункта 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Ответственность контролирующих должника лиц, в том числе его руководителя, предусмотрена статьей 10 Закона о банкротстве.

Положения Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ о субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности, имели место после дня его вступления в силу (05.06.2009).

На дату открытия конкурсного производства в отношении ОАО "Северное", соответственно, на дату возникновения у руководителя должника обязанности по передаче конкурсному управляющему документации должника действовала статья 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ.

Согласно пункту 5 статьи 10 Закона о банкротстве руководитель несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Поскольку субсидиарная ответственность руководителя должника является гражданско-правовой, в силу статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации необходимо доказать наличие состава правонарушения, включающего наличие вреда, противоправность поведения причинителя вреда (вина), причинно-следственную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступившим вредом.

В силу абзацу 7 пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует. Такое лицо также признается невиновным, если оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника.

Таким образом, заявитель должен доказать наличие неправомерных действий контролирующего лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, и причинную связь с последующим затруднением проведения процедуры несостоятельности (банкротства), в том числе формирования и реализации конкурсной массы, а лицо, привлекаемое к ответственности, - то обстоятельство, что оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника, и отсутствие своей вины.

При применении пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие бухгалтерской документации для цели привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности на основе исследования представленных доказательств в подтверждение имущественного состояния должника, которое отражается в бухгалтерском балансе.

Ответственность руководителя наступает при неисполнении им обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражения в бухгалтерской отчетности достоверной информации, наступления в результате названного бездействия последствия в виде невозможности формирования конкурсной массы или ее формирование в объеме, недостаточном для удовлетворения требований кредиторов.

Из принятых судебных актов следует, что согласно отчету конкурсным управляющим списана дебиторская задолженность в сумме 8 629 124 рублей 13 копеек по коммерческим потребителям и в сумме 12 511 707 рублей 48 копеек по населению, в связи с отсутствием первичных документов, подтверждающих основания возникновения и сумму указанной задолженности, вследствие неисполнения контролирующим должника лицом - Погадаевым В.А. обязанности по ведению первичной бухгалтерской документации ОАО "Северное", а также обязанности по ее передаче конкурсному управляющему.

Размер субсидиарной ответственности определен кредитором, исходя из установленной судом суммы кредиторской задолженности согласно реестру требований кредиторов в размере 160 243 745 рублей 38 копеек.

В реестр требований кредиторов ОАО "Северное" включены требования кредиторов третьей очереди в общей сумме 200 638 539 рублей 07 копеек. С учетом размера удовлетворенных требований залогового кредитора, размер непогашенных требований кредиторов составил 185 400 986 рублей 04 копейки. Признаны обоснованными, и учтены за реестром требований, требования в сумме 13 646 406 рублей 04 копейки. Реестр требований кредиторов закрыт.

Размер неисполненных текущих обязательств, согласно справке о задолженности по текущим обязательствам составил 105 765 890 рублей 95 копеек.

Таким образом, суды установили, что сумма подлежащая взысканию с Погодаева В.А. в порядке привлечения его субсидиарной ответственности составила 304 813 283 рубля 03 копейки (185 400 986 рублей 04 копейки+ 105 765 890 рублей 95 копеек+13 646 406 рублей 04 копейки).

При этом судами не учтено, что из анализа судебных актов о принятии отчетов конкурсных управляющих, которые находятся в открытом доступе в Картотеке арбитражных дел, следует, что конкурсная масса должника, начиная с 2013 года, была сформирована не только из дебиторской задолженности, но и иного имущества, которое было реализовано в рамках дела о банкротстве ОАО "Северное".

Судами было неоднократно установлено причинение убытков конкурсными управляющими должнику, и доказано необоснованное расходование конкурсными управляющими денежных средств из конкурсной массы должника, о чем также свидетельствуют судебные акты, принятые в рамках дела о банкротстве.

Судами необоснованно не принят во внимание тот факт, что ни одним из конкурсных управляющих не было заявлено об истребовании у бывшего руководителя должника Погодаева В.А. дополнительных документов, которых, по мнению конкурсных управляющих, не хватало для более полного формирования конкурсной массы либо для взыскания дебиторской задолженности за 2013 год.

Из материалов дела следует, что Погодаевым В.А. требование о передаче бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему Сенотрусову А.И., установленное решением Арбитражного суда Красноярского края от 20 февраля 2013 года исполнено, в материалы дела представлены акт приема-передачи документов от 27.02.2013, расшифровка переданной бухгалтерской задолженности по состоянию на 27.02.2013, составленные между бывшим конкурсным управляющим должника Сенотрусовым А.И. и бывшим руководителем должника Погодаевым В.А., акт приема-передачи документации ОАО "Северное" от 01.07.2013, составленный между главным бухгалтером ЗАО "Енисейэнергоком" и бухгалтером - экономистом ОАО "Северное".

Указанным документам судом апелляционной инстанции надлежащая оценка не дана.

Кроме того, суды, взыскивая с Погодаева В.А. 304 813 283 рубля 03 копейки, фактически вменили Погодаеву В.А. непредставление документов только в отношении дебиторской задолженности в сумме 8 629 124 рублей 13 копеек по коммерческим потребителям и в сумме 12 511 707 рублей 48 копеек по населению, и никак не обосновали правомерность взыскания остальной суммы в рамках привлечения к субсидиарной ответственности.

При этом судами установлено, что дебиторская задолженность по населению в сумме 12 511 707 рублей 48 копеек списана также в связи с истечением срока исковой давности взыскания.

Судами не выяснялось, какие документы были переданы Погодаевым В.А. конкурсному управляющему Сенотрусову А.И., и непередача каких документов бывшим руководителем должника повлияла на неполное формирование конкурсной массы должника.

При таких обстоятельствах выводы судов первой и апелляционной инстанций о привлечении бывшего руководителя должника Погодаева В.А. к субсидиарной ответственности, предусмотренной пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, в виде взыскания 304 813 283 рубля 03 копейки являются преждевременными, и не основанными на положениях действующего законодательства.

Поскольку выводы судов, содержащиеся в обжалуемых судебных актах, не соответствуют фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, сделаны при неправильном применении норм материального и процессуального права, обжалуемые судебные акты в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат отмене, а дело - передаче на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

При новом рассмотрении дела суду следует учесть изложенное, разрешить возникший спор с учетом всех установленных по настоящему делу обстоятельств и с соблюдением требований материального и процессуального закона, дать надлежащую оценку всем доводам сторон, установить размер субсидиарной ответственности и основания привлечения Погодаева В.А. к субсидиарной ответственности, распределить судебные расходы.

Руководствуясь статьями 274, 286-290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Красноярского края от 9 октября 2017 года по делу N А33-14846/2012, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 18 декабря 2017 года по тому же делу отменить, дело направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Красноярского края.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

И.А. Бронникова

Судьи

М.В. Зуева И.Н. Умань