|
20 февраля 2021 г.
|
Дело N А19-11758/2017
|
Резолютивная часть постановления объявлена 18 февраля 2021 года.
Полный текст постановления изготовлен 20 февраля 2021 года.
Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в составе:
председательствующего Уманя И.Н.,
судей Бронниковой И.А., Зуевой М.В.,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Самцовым А.В.,
при участии в судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи Нижневартовского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры:
представителя общества с ограниченной ответственностью "Версоргунг" Калюжного Виктора Александровича (доверенность от 02.03.2020, паспорт),
представителя конкурсного управляющего публичного акционерного общества Банка "Югра" - государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" Голяшова Владислава Николаевича (доверенность от 18.12.2020, паспорт),
представителей публичного акционерного общества "Нижневартовскнефтегеофизика" Ватанина Сергея Николаевича (доверенность от 15.01.2019, паспорт) и Махмудова Заура Исмихана оглы (доверенность от 15.01.2019, паспорт),
рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Версоргунг" на определение Арбитражного суда Иркутской области от 22 июня 2020 года и постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 5 ноября 2020 года по делу N А19-11758/2017,
УСТАНОВИЛ:
производство по делу N А19-11758/2017 о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью "НГДУ Дулисьминское" (ОГРН 1143850029685, г.Иркутск, далее - ООО "НГДУ Дулисьминское", должник) возбуждено на основании заявления общества с ограниченной ответственностью "ТомскГазпромгеофизика", принятого определением Арбитражного суда Иркутской области от 25 июля 2017 года.
Решением от 23 ноября 2017 года ООО "НГДУ Дулисьминское" признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производства с применением правил о банкротстве ликвидируемого должника, предусмотренных параграфом 1 главы XI Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), до 23.05.2018, срок которого неоднократно продлевался Арбитражным судом Иркутской области, последний раз до 25.02.2021 определением от 25 января 2021 года.
Конкурсный управляющий ООО "НГДУ Дулисьминское" Лизунов Сергей Михайлович (далее - конкурсный управляющий должника) обратился 24.05.2019 в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении обособленного спора в суде первой инстанции, о признании недействительным на основании статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации договора поставки N НГДУ-Ве/0116, заключенного 01.01.2016 между обществом с ограниченной ответственностью "Версоргунг" (далее - ООО "Версоргунг") и ООО "НГДУ Дулисьминское" (далее - договор от 01.01.2016).
09.07.2019 в Арбитражный суд Иркутской области поступили заявления, содержащие требования, аналогичные требованию конкурсного управляющего должника, от публичного акционерного общества Банка "Югра" (далее - Банк "Югра") и от публичного акционерного общества "Нижневартовскнефтегеофизика" (далее - ПАО "ННГФ"), выступающих в деле о банкротстве в качестве конкурсных кредиторов, требования которых в размерах 3.624.127.299 рублей 51 копейки и 113.034.572 рублей 75 копеек, соответственно, включены в третью очередь реестра требований кредиторов постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 24 января 2019 года и определением Арбитражного суда Иркутской области от 15 июня 2018 года.
Определением от 6 августа 2019 года обособленные споры, возбужденные по заявлениям конкурсного управляющего должника, Банка "Югра" и ПАО "ННГФ", объединены в одно производство для совместного рассмотрения.
Определением от 22 июня 2020 года, оставленным без изменения постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 5 ноября 2020 года, заявления удовлетворены.
В кассационной жалобе ООО "Версоргунг" просит отменить определение от 22 июня 2020 года и постановление от 5 ноября 2020 года, принять новый судебный акт, которым отказать в удовлетворении заявлений.
Заявитель кассационной жалобы указывает на представление в материалы дела доказательств, подтверждающих факт заключения договора от 01.01.2016 в условиях обычной хозяйственной деятельности; на то, что оспариваемая сделка, не подпадающая под критерии подозрительности, не оказала предпочтение в удовлетворении требований кредиторов; на неосведомленность ООО "Версоргунг" на момент заключения договора от 01.01.2016 о неплатежеспособности ООО "НГДУ Дулисьминское" и на отсутствие доказательств их аффилированности.
Отзыв на кассационную жалобу, в котором ПАО "ННГФ" выражает несогласие содержащимся в ней доводам, не отвечает требованиям статьи 279 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, на необходимость соблюдения которых суд округа указал в определении от 18 января 2021 года.
Определение от 18 января 2021 года о назначении на 18.02.2021 судебного заседания для рассмотрения кассационной жалобы ООО "Версоргунг" на определение Арбитражного суда Иркутской области от 22 июня 2020 года и постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 5 ноября 2020 года по делу N А19-11758/2017 выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем лица, участвующие в деле, извещены о судебном разбирательстве в суде округа посредством его размещения 19.01.2021 на официальном общедоступном сайте суда в сети "Интернет".
Для участия в заседании суда округа явились в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа представители заявителя кассационной жалобы Калюжный В.А. и конкурсного управляющего Банка "Югра" Голяшов В.Н., в Нижневартовский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры - представители ПАО "ННГФ" Ватанин С.Н. и Махмудов З.И.о.
Кассационная жалоба рассмотрена в отсутствие конкурсного управляющего должника на основании части 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном главой 35 этого же Кодекса.
Представитель ООО "Версоргунг" Калюжный В.А. поддержал в судебном заседании доводы кассационной жалобы.
Представитель конкурсного управляющего Банка "Югра" Голяшов В.Н., представители ПАО "ННГФ" Ватанин С.Н. и Махмудов З.И.о. указали на законность обжалуемых судебных актов и на отсутствие правовых оснований для их отмены, просят отказать в удовлетворении кассационной жалобы.
Выслушав представителей участников обособленного спора, проверив соответствие выводов Арбитражного суда Иркутской области и Четвертого арбитражного апелляционного суда о применении норм права установленным по делу обстоятельствам и имеющимся в нем доказательствам, правильность применения норм материального права и норм процессуального права при рассмотрении заявлений конкурсного управляющего должника, Банка "Югра" и ПАО "ННГФ", принятии обжалуемых судебных актов, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа не находит оснований, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе, для отмены определения от 22 июня 2020 года и постановления от 5 ноября 2020 года.
Как предусмотрено частью 1 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд округа проверяет законность решений, постановлений, принятых судами первой и апелляционной инстанций, устанавливая правильность применения норм материального права и норм процессуального права при рассмотрении дела и принятии обжалуемых судебных актов, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе и возражениях относительно жалобы.
Заявитель кассационной жалобы выражает несогласие выводу о наличии оснований для признания недействительным договора от 01.01.2016, содержащемуся в обжалуемых судебных актах.
Как установлено при рассмотрении обособленного спора и видно из его материалов, по условиям договора от 01.01.2016 ООО "НГДУ Дулисьминское", именуемое в договоре поставщиком, приняло на себя обязательство передать в обусловленный названной сделкой срок в собственность ООО "Версоргунг", именуемого покупателем, товары, наименование, количество, объем и стоимость которых подлежала согласованию сторонами в спецификациях, являющихся приложениями к договору и его неотъемлемыми частями. Покупатель обязался, в свою очередь, принять и оплатить товары на условиях договора от 01.01.2016.
В пункте 2.1 договора от 01.06.2016 указано на то, что стоимость товара устанавливается сторонами в спецификациях к договору.
Согласно спецификациям N 1 от 01.01.2016 и NN 2-5 от 17.07.2016 поставщик обязался передать покупателю товарно-материальные ценности 265 наименований, а покупатель - уплатить поставщику денежные средства в общей сумме 1.729.402.685 рублей, включая налог на добавленную стоимость в 263.807.189 рублей 24 копеек.
Определением Арбитражного суда Иркутской области от 25 января 2018 года по настоящему делу требование ООО "Версоргунг" включено в третью очередь реестра требований кредиторов в размере 1.912.559.649 рублей 96 копеек основного долга. Вывод о подтверждении требования основан на перечислении ООО "Версоргунг" для ООО "НГДУ Дулисьминское" денежных средств за предстоявшую поставку товаров, в том числе 130.218.001 рубля по платежному поручению N 87 от 16 мая 2016 года, 159.799.311 рублей по платежному поручению N 92 от 24 мая 2016 года, 18.500.000 рублей по платежному поручению N 132 от 08 июля 2016 года, 26.850.102 рубля по платежному поручению N 133 от 11 июля 2016 года, 1.000.000 рублей по платежному поручению N 134 от 12 июля 2016 года, 57.512.106 рублей по платежному поручению N 135 от 12 июля 2016 года, 637.850 рублей по платежному поручению N 142 от 18 июля 2016 года, 531.636.192 рубля по платежному поручению N 165 от 31 августа 2016 года, 183.700.000 рублей по платежному поручению N 174 от 08 сентября 2016 года, 610.000 рублей по платежному поручению N 188 от 14 сентября 2016 года, 14.859.603 рубля по платежному поручению N 198 от 28 сентября 2016 года, 9.000.000 рублей по платежному поручению N 203 от 30 сентября 2016 года, 32.007.254 рубля по платежному поручению N 72 от 19 апреля 2017 года, 146.185.004 рубля по платежному поручению N 438 от 25 апреля 2017 года, 4.700.000 рублей по платежному поручению N 531 от 26 мая 2017 года, 10.000.000 рублей по платежному поручению N 576 от 31 мая 2017 года, 1.600.000 рублей по платежному поручению N 580 от 01 июня 2017 года, 50.000.000 рублей по платежному поручению N 187 от 16 июня 2017 года.
27.806.912 рублей по платежному поручению N 74 от 19 апреля 2017 года, 650.000 рублей по платежному поручению N 83 от 20 апреля 2017 года и 505.287.314 рублей 96 копеек по платежному поручению N 94 от 21 апреля 2017 года с указанием в качестве назначения платежей: "оплата по договору N НГДУ-Ве/0116 от 01.01.2016 на поставку материалов производственного назначения". При рассмотрении данного обособленного спора не исследовались обстоятельства расходования денежных средств ООО "НГДУ Дулисьминское".
Таким образом, ООО "НГДУ Дулисьминское" перечислены денежные средства в общей сумме 1.912.559.649 рублей 96 копеек предварительной оплаты по договору от 01.01.2016, которая превышает согласованную в спецификациях стоимость товара, который должник обязался поставить своему контрагенту.
Между тем ООО "НГДУ Дулисьминское" в период действия договора от 01.06.2016 не осуществило ни одной поставки, но, несмотря на это, ООО "Версоргунг" продолжало производить авансовые платежи, не предъявляя каких-либо претензий поставщику.
Договор от 01.01.2016 и спецификации N N 1-5 к нему имеют характер формального документооборота, при этом в спецификациях не указаны конкретные пункты поставки и условия вывоза (доставки) товаров.
В материалах дела отсутствуют доказательства реальной возможности ООО "НГДУ Дулисьминское" обладать, соответственно, передать указанные в спецификации товары, а также доказательства наличия складов, штата сотрудников, необходимой техники для осуществления транспортировки и погрузки товаров, при том, что для осуществления подобных поставок требуется наличие в штате квалифицированного персонала, возможности складирования крупногабаритного и крупнотоннажного груза, техническая вооруженность средствами погрузки и разгрузки, перевозки товаров автомобильным и железнодорожным транспортом, а в некоторых случаях - авиатранспортом.
Согласно информации, содержащейся в акте N 17-15/15 от 16.10.2018 налоговой проверки в отношении ООО "УБР-1", контрагенты последнего, в том числе ООО "Версоргунг" и ООО "НГДУ Дулисьминское", являются участниками схемы, созданной с целью ухода от налогообложения, минимизации налоговых обязательств, обналичивания денежных средств путем совершения фиктивных сделок по выполнению работ, оказанию услуг либо поставке товарно-материальных ценностей.
В рамках налоговой проверки, ход проведения которой зафиксирован в акте N 17-15/15 от 16.10.2018, проанализированы копии договоров на оказание услуг по бухгалтерскому учету, установлено их идентичное оформление, составление одной датой в отношении одних и тех же договорных обязательств и перечня предоставляемых услуг, обнаружено представление налоговых деклараций за подписью одного уполномоченного лица - Юрковой Татьяны Николаевны, выявлена единая для всех участников схемы служба по ведению бухгалтерского учета - общество с ограниченной ответственностью управляющая компания "СДС Консалт".
Установлен транзитный характер движения денежных средств по расчетным счетам ООО "Версоргунг" и ООО "НГДУ Дулисьминское", состоящий в том, что денежные средства, перечисленные в счет оплаты за товары, впоследствии перечислялись юридическим лицам, связанным с должником и ООО "Версоргунг" единой бухгалтерией.
Выявленные обстоятельства наряду с фактической аффилированностью ООО "Версоргунг" и ООО "НГДУ Дулисьминское" позволили при рассмотрении спора по существу сделать вывод об отсутствии осуществления названными юридическими лицами реальной хозяйственной деятельности, при этом какого-либо обоснования экономической целесообразности заключения договора от 01.01.2016 не представлено.
Признавая оспариваемую сделку н
