Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 апреля 2024 г. N Ф04-5792/23 по делу N А45-4926/2020

г. Тюмень

17 апреля 2024 г.

Дело N А45-4926/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 03 апреля 2024 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 17 апреля 2024 года.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Кадниковой О.В.,

судей Ишутиной О.В.,

Лаптева Н.В.

при ведении протокола помощником судьи Прусс Е.М. рассмотрел в открытом судебном заседании с использованием системы веб-конференции (онлайн-режим) кассационную жалобу открытого акционерного общества "Черепановский завод строительных материалов" (ИНН 5440101048, ОГРН 1025405431028, далее - общество "ЧЗСМ") и общества с ограниченной ответственностью "Строительные материалы" (ИНН 5407457689, ОГРН 1105476069324, далее - общество "Строительные материалы") на определение Арбитражного суда Новосибирской области от 09.06.2023 (судья Висковская К.Г.) и постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2023 (судьи Михайлова А.П., Дубовик В.С., Сбитнев А.Ю.) по делу N А45-4926/2020 о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Стеновые Материалы" (ИНН 5407970731, ОГРН 1185476047503, далее - общество "Стеновые материалы", должник), принятые по заявлению конкурсного управляющего о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

Третьи лица: Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому Федеральному округу, Прокуратура Новосибирской области.

В судебном заседании приняли участие: Голикова Т.Ю. - представитель общества "Стеновые материалы" по доверенности от 14.11.2023 и общества "ЧЗСМ" по доверенности от 19.02.2024, индивидуальный предприниматель Горохов Д.В.

Суд установил:

определением Арбитражного суда Новосибирской области от 09.06.2023, оставленным без изменения постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2023, признаны недействительными:

- заключенные между должником и обществом "ЧЗСМ" (ответчик 1) соглашения (дополнительные соглашения) о новации от 30.06.2018, 31.07.2018, 31.08.2018, 30.11.2018, 31.12.2018, 01.04.2019, 30.06.2019, 31.07.2019, 31.08.2019, 30.09.2019, 31.10.2019, 30.11.2019, 31.12.2019 к договору аренды производственного оборудования 07.06.2018 на сумму 125 713 789,38 руб.; соглашения (дополнительные соглашения) о новации от 31.08.2018, 31.10.2018, 01.04.2019, 30.06.2019, 31.07.2019, 31.08.2019, 31.10.2019, 30.11.2019, 31.12.2019 к договору поставки глины от 07.06.2018 на сумму 26 050 701,76 руб.; соглашения (дополнительные соглашения) о новации от 30.06.2018, 31.07.2018, 31.08.2018, 31.10.2018, 30.11.2018, 01.04.2019; 30.06.2018, 31.07.2019, 31.08.2019, 30.09.2019, 31.10.2019, 30.11.2019, 31.12.2019 к договору поставки товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ) от 08.06.2018 на сумму 101 698 424,84 руб.; а всего на сумму 253 462 905,98 руб.,

- заключенные между должником и обществом "Строительные материалы" (ответчик 2) соглашения о новации от 01.04.2019, 30.06.2019, 31.07.2019, 31.08.2019, 30.09.2019, 31.10.2019, 30.11.2019, 31.12.2019, 31.01.2020 о прекращении обязательств по договору займа от 01.11.2018 на сумму 53 772 474,84 руб.,

- заключенные между должником и обществом с ограниченной ответственностью "Торговая Компания "Черепановский кирпич" (далее - общество "ТК Черепановский кирпич", ответчик 3) сделки (зачеты) в виде заявлений общества "ТК Черепановский кирпич" об оплате (гашении) векселей от 31.07.2018, 31.08.2018, 30.09.2018, 31.10.2018, 30.11.2018, 31.12.2018, 30.04.2019, 30.06.2019, 31.07.2019, 31.08.2019, 30.09.2019, 31.10.2019, 30.11.2019, 31.12.2019, 31.01.2020 на сумму 314 463 979,88 руб. в счет оплаты по договору поставки кирпича от 07.06.2018 ДП N 1.

Применены последствия недействительности сделок в виде солидарного взыскания с трех ответчиков в конкурсную массу должника денежных средств в размере 314 463 979,88 руб., а также восстановления задолженности должника перед обществом "ЧЗСМ" по договору аренды производственного оборудования от 07.06.2018 на сумму 125 713 789,38 руб., по договору поставки глины от 07.06.2018 на сумму 26 050 701,76 руб., по договору поставки ТМЦ от 07.06.2018 на сумму 101 698 424,84 руб., перед обществом "Строительные материалы" - по договору займа от 01.11.2018 на сумму 53 772 474,84 руб.

В кассационной жалобе общества "ЧЗСМ" и "Строительные материалы" просят отменить принятые судебные акты и направить спор на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Кассаторы не согласны с судебной квалификацией оспариваемых сделок, как взаимосвязанных, направленных на причинение имущественного вреда кредиторам путем вывода ликвидного имущества должника; ссылаются на то, что каждое отдельное соглашение предусматривало прекращение конкретных обязательств за определенный период с последующим новированием уже существующих обязательств должника, а потому использование должником векселей, которые не учитываются в составе основных средств и активов должника, не может свидетельствовать о направленности воли сторон на вывод ликвидного имущества должника.

Помимо этого, кассаторы считают неправильными примененные судом последствия недействительности сделок в виде взыскания с ответчиков в пользу должника суммы прекращенных обязательств самого должника; полагают, что такими последствиями в случае доказанности обстоятельств недействительности сделок могут быть восстановление обязательств, которые существовали до заключения сделок.

В приобщенных к материалам дела отзывах на кассационную жалобу кредитор Горохов Д.В. и Федеральная налоговая служба возражают против доводов кассаторов, просят оставить судебные акты без изменения.

В заседании суда кассационной инстанции представители кассаторов и Горохов Д.В. поддержали каждый свои доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее.

Другие лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились. Учитывая надлежащее извещение участвующих в деле лиц о времени и месте проведения судебного заседания, кассационная жалоба рассматривается в их отсутствие в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту - АПК РФ).

Рассмотрев кассационную жалобу, изучив материалы дела, проверив в соответствии со статьями 284, 286 АПК РФ законность принятых судебных актов, суд кассационной инстанции считает их подлежащими отмене в части применения последствий недействительности сделок.

Как следует из материалов дела и установлено судами, должник создан 06.06.2018 учредителями - Лобановым Дмитрием Борисовичем (49 % доли) и обществом "ТК "Черепановский кирпич" (51 % доли).

В свою очередь участником общества "Строительные материалы" являлось общество "ЧЗСМ", а с 15.01.2021 - общество "ТК "Черепановский кирпич" (99,3 % доли) и общество с ограниченной ответственностью "Сибинвест-Р" (0,7 % доли).

Правом действовать в интересах общества "ЧЗСМ" с 12.11.2010 является общество "Строительные материалы".

По договору аренды производственного оборудования от 07.06.2018 общество "ЧЗСМ" (арендодатель) предоставило должнику (арендатор) во временное владение и пользование производственное оборудование и транспортные средства.

В период с 30.06.2018 по 31.12.2019 между ними заключен ряд соглашений и дополнительных соглашений к договору аренды от 07.06.2018, которыми обязательства должника перед обществом "ЧЗСМ" по уплате арендных платежей частично прекращены путем передачи должником следующих векселей: серии 2018 N 001 - 004, 011 - 015, 023 - 027, 036 - 044, 060 - 065, 071 - 075; серии 2019 N 011 - 038, 078 - 101, 111 - 117, 149 - 157, 161 - 167, 176 - 180, 193 - 197, 214 - 220, о чем подписаны акты приема-передачи ценных бумаг.

Общий размер прекращенных обязательств составил 125 713 789,38 руб.

Также между обществом "ЧЗСМ" (поставщик) и должником (покупатель) заключен договор поставки глины от 07.06.2018, обязательства должника по которому по оплате поставленного ему товара были исполнены посредством заключения между сторонами договора в период с 31.08.2018 по 31.12.2019 ряда соглашений и дополнительных соглашений к нему о погашении обязательств должника перед обществом "ЧЗСМ" передачей должником следующих векселей: серии 2018 N 034 - 035, 057 - 059;

серии 2019 N 040 - 041, 106 - 110, 118, 130 - 135, 144 - 145, 148, 181, 198 - 199, 221, о чем подписаны акты приема-передачи ценных бумаг.

Общий размер прекращенных обязательств составил 26 050 701,76 руб.

В тот же день между обществом "ЧЗСМ" (поставщик) и должником (покупатель) заключен договора поставки товарно-материальных ценностей, обязательства должника по которому по оплате поставленного ему товара были исполнены посредством заключения между сторонами договора в период с 30.06.2018 по 31.12.2019 ряда соглашений и дополнительных соглашений к нему о погашении обязательств должника перед обществом "ЧЗСМ" путем передачи должником следующих векселей: серии 2018 005 - 010, 016 - 022, 028 - 033, 045 - 056, 066 - 070; серии 2019 N 039, 042 - 065, 102 - 105, 119 - 129, 146 - 147, 158 - 160, 168 - 171, 183 - 187, 200 - 204, 222 - 229, о чем составлен акт приема-передачи ценных бумаг.

Общий размер прекращенных обязательств составил 101 698 424,84 руб.

По договору займа от 01.11.2018 общество "Строительные материалы" (займодавец) предоставил должнику (заемщику) денежные средства путем перечисления по счетам, предоставленным заемщиком.

Обязательства должника по возврату займа были исполнены посредством заключения между сторонами договора в период с 01.04.2019 по 31.01.2020 ряда соглашений и дополнительных соглашений к договору займа о погашении обязательств должника перед обществом "Строительные материалы" путем передачи должником следующих векселей: серии 2019 N 001 - 010, 066 - 077, 136 - 143, 173 - 175, 188 - 192, 205 - 211, 230 - 237; серии 2020 N 1, о чем подписаны акты приема-передачи ценных бумаг.

Общий размер прекращенных обязательств составил 53 772 474,84 руб.

По договору поставки от 07.06.2018 N 1 и универсальным передаточным документам должник поставил обществу "ТК "Черепановский кирпич" в период с 30.06.2018 по 31.12.2019 кирпич на сумму 326 106 124,37 руб.

Оплата по указанному договору произведена посредством заключения между должником и обществом "ТК "Черепановский кирпич" в период с 31.07.2018 по 31.01.2020 ряда соглашений об оплате путем заявлений об оплате (гашении) векселей: серии 2018 N 001 - 074; серии 2019 N 001 - 171, 173 - 238, серии 2020 N 1.

Общий размер погашенных векселей составил 314 463 979,88 руб.

Настоящее дело о банкротстве должника возбуждено определением арбитражного суда от 04.03.2020.

Определением суда от 05.08.2020 в отношении должника введена процедура наблюдения; решением суда от 24.12.2020 должник признан банкротом, открыто конкурсное производство, утвержден конкурсный управляющий.

При этом на момент совершения оспариваемых сделок у должника имелись неисполненные обязательства, требования по которым в дальнейшем включены в реестр требований кредиторов должника, в том числе:

- перед Федеральной налоговой службой по состоянию на январь 2019 года в размере 52 722 463,04 руб. (определение суда от 09.10.2020) и в размере 701 015,24 руб. (определение суда от 09.10.2020);

- перед обществом с ограниченной ответственностью "ТСЛ", правопреемником которого является Анисимов К.Н., по состоянию на июль 2019 года - в размере 315 000 руб. (определение суда от 05.08.2020);

- перед обществом с ограниченной ответственностью "АБК-Инструмент НСК", правопреемником которого является Горохов Д.В., по состоянию на декабрь 2019 года - в размере 98,46 руб. (определение суда от 23.04.2021).

Согласно балансу должника в 2018 - 2021 годах он не имеет ни чистой прибыли, ни чистых активов, как и собственного капитала; деятельность убыточна.

Из выписок по счетам ответчиков следует, что денежные средства, поступившие на счет общества "ТК "Черепановский кирпич" от реализации кирпича, приобретенного у должника, были направлены, в том числе, на оплату налогов и иных обязательств общества "ЧЗСМ", а также в адрес общества "Строительные материалы" для оплаты по договорам купли-продажи векселей должника и обязательств должника, прикрываемых исполнением обязательств по договору займа.

Конкурсный управляющий, полагая, что многочисленные сделки с использованием векселей должника, представляют собой цепочку взаимосвязанных заключенных между аффилированными лицами сделок, направленных на уклонение от уплаты налоговых обязательств, что в свою очередь свидетельствует о вредоносности таких сделок, в связи с чем, обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Удовлетворяя заявление конкурсного управляющего, суд первой инстанции исходил из того, что оспариваемые сделки заключены между аффилированными лицами, с целью выведения всех активов должника, а потому счел доказанной совокупность обстоятельств для признания сделок недействительными по статьям 61.2 и 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Апелляционный суд поддержал выводы суда первой инстанции.

Статья 61.2 Закона о банкротстве предусматривает возможность признания сделки должника недействительной, если она совершена при неравноценном встречном исполнении (пункт 1), с целью причинения вреда кредиторам (пункт 2).

Если подозрительная сделка была совершена в течение одного года до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия этого заявления, то для признания ее недействительной достаточно обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве (неравноценность встречного исполнения обязательств другой стороной сделки), в связи с чем, наличие иных обстоятельств, определенных пунктом 2 данной статьи (в частности, недобросовестности контрагента), не требуется.

Если же подозрительная сделка с неравноценным встречным исполнением была совершена не позднее чем за три года, но не ранее чем за один год до принятия заявления о признании банкротом, то она может быть признана недействительной только на основании пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве при наличии предусмотренных им обстоятельств (с учетом пункта 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

Существо подозрительной сделки сводится к правонарушению, заключающемуся в совершении сделки, направленной на уменьшение имущества должника или увеличение его обязательств, совершенное в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов должника в преддверии его банкротства в ситуации, когда другая сторона сделки (кредитор) знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки.

Согласно пункту 3 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, указанная в пункте 1 данной статьи и совершенная в течение шести месяцев до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, может быть признана недействительной, если в наличии имеются условия, предусмотренные абзацами вторым и третьим пункта 1 той же статьи или если установлено, что кредитору или иному лицу, в отношении которого совершена такая сделка, было известно о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества.

Оспариваемые сделки совершены в период с 30.06.2018 по 31.01.2020, дело о банкротстве должника возбуждено определением арбитражного суда от 04.03.2020, в связи с чем сделки могут быть оспорены как по пункту 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, так и по пункту 3 статьи 61.3 Закона о банкротстве.

Из материалов дела следует, что должник осуществлял деятельность по производству и поставке кирпича, который являлся для него единственным активов, при этом расчеты по договорам, заключенным в связи с осуществлением хозяйственной деятельности с обществами "ЧЗСМ" и "Строительные материалы", должник производил путем выдачи собственных векселей, которые в дальнейшем по различным основаниям были переданы обществу "ТК "Черепановский кирпич", которое в свою очередь предъявляло их к погашению в обмен на кирпич.

Поставленный должником обществу "ТК "Черепановский кирпич" кирпич был продан последним третьим лицам и оплачен реальными денежными средствами, которые, учитывая описанный ранее способ расчетов должника, миновали его имущественную массу.

Кроме того, из материалов дела следует, что поступившие на счет общества "ТК "Черепановский кирпич" денежные средства от реализации постановленного должником кирпича, направлялись на оплату налогов и иных обязательств общества "ЧЗСМ", а также на оплату по договорам купли-продажи векселей должника обществу "Строительные материалы", при этом последнее за счет указанных денежных средств осуществляло оплату по обязательствам перед должником, прикрываемую исполнением обязательств в рамках договора займа.

Такая организация хозяйственной деятельности должника по поставке изготовленного кирпича единственному покупателю в лице "ТК "Черепановский кирпич" лишило независимых кредиторов возможности принять в счет исполнения обязательств должника перед ними как векселей, так и кирпича, то есть получить удовлетворение своих требований за счет реализации продукции должника, если бы она была реализована обычным способом, что в свою очередь свидетельствует о нарушении их имущественных прав.

Учитывая совместные действия ответчиков, суды пришли к выводу об их солидарной ответственности, взыскав с обществ "ЧЗСМ", "Строительные материалы", "ТК "Черепановский кирпич" в пользу должника денежные средства в размере, эквивалентному стоимости погашенных векселей, - 314 463 979,88 руб., и восстановив задолженность должника перед обществом "ЧЗСМ" по договору аренды производственного оборудования 07.06.2018 на сумму 125 713 789,38 руб., по договору поставки глины от 07.06.2018 на сумму 26 050 701,76 руб. и по договору поставки ТМЦ от 07.06.2018 на сумму 101 698 424,84 руб., а также перед обществом "Строительные материалы" по договору займа на сумму 53 772 474,84 руб.

Суд округа признает обоснованными выводы судов первой и апелляционной инстанции относительно вредности для кредиторов должника оспариваемых сделок (соглашений и дополнительных соглашений о расчетах по договорам), выразившейся в невозможности погашения их требований в результате такой схемы расчетов - минуя имущественную массу должника. Однако, полагает, что последствия недействительности сделок судами применены неправильно.

Общим последствием недействительности сделки является двусторонняя реституция.

Вместе с тем размер убытков по спорам о недействительности сделок определяется согласно общим положениям об обязательствах, а также исходя из характера нарушения прав и охраняемых законом интересов сторон совершением и (или) исполнением недействительной сделки (абзацы второй и третий пункта 2, пункт 3 статьи 166 ГК РФ).

В данном случае вредоносность оспариваемых сделок выражается в невозможности погашения требований кредиторов должника по причине совершения безденежных расчетов между аффилироваными лицами - путем проведения взаимозачетов, предоставления отступного или векселей.

Судами установлено, что в результате совершения сделок у должника остались непогашенными налоговые обязательства, общий размер которых составил 53 423 478,28 руб., в последующем требования Федеральной налоговой службы включены в реестр требований кредиторов должника.

Таким образом, примененные судом последствия недействительности сделок в виде солидарного взыскания с ответчиков денежных средств в сумме 314 463 979,88 руб., представляющих собой общий размер погашенных обязательств должника перед ответчиками 1 и 2 по уплате арендных платежей и поставленного в адрес должника товара, значительно превышает размер причиненного Федеральной налоговой службе ущерба в виде начисленных и неуплаченных должником сумм налогов.

В этой связи обжалуемые судебные акты в названной части подлежат отмене.

Однако учитывая, что в настоящий момент определением суда от 01.03.2024, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 01.04.2024, производство по делу о банкротстве прекращено на основании абзаца седьмого пункта 1 статьи 57 Закон о банкротств, в связи с погашением всех требований кредиторов должника, что свидетельствует о восстановлении нарушенных прав кредиторов, суд округа полагает необходимым оставить без рассмотрения заявление конкурсного управляющего в части взыскания с ответчиков денежных средств в пользу должника.

Доводы кассатора о недоказанности обстоятельств для признания сделок недействительными подлежат отклонению, поскольку направлены на переоценку доказательств и установление фактических обстоятельств по делу, что находится за пределами полномочий судебной коллегии (статья 286 АПК РФ).

Руководствуясь пунктами 1, 2 части 1 статьи 287, статьями 288, 289, 290 АПК РФ, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Новосибирской области от 09.06.2023 и постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2023 по делу N А45-4926/2020 отменить в части применения последствий недействительности сделок, заключенных между обществом с ограниченной ответственностью "Стеновые материалы" (с одной стороны) и открытым акционерным обществом "Черепановский завод строительных материалов", обществом с ограниченной ответственностью "Строительные материалы", обществом с ограниченной ответственностью "Торговая Компания "Черепановский кирпич" (с другой стороны).

В указанной части заявление конкурсного управляющего обществом с ограниченной ответственностью "Стеновые материалы" Сидорова Игоря Владимировича оставить без рассмотрения.

В остальной части судебные акты оставить без изменения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 АПК РФ.

Председательствующий

О.В. Кадникова

Судьи

О.В. Ишутина Н.В. Лаптев