Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28 января 2022 г. N Ф09-9331/21 по делу N А50-17734/2019

Екатеринбург

28 января 2022 г.

Дело N А50-17734/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 24 января 2022 г.

Постановление изготовлено в полном объеме 28 января 2022 г.

Арбитражный суд Уральского округа в составе:

председательствующего Оденцовой Ю.А.,

судей Плетневой В.В., Кудиновой Ю.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Белоноговым П.А. рассмотрел в судебном заседании с использованием системы веб-конференции кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Нооген" (далее - общество "Нооген", общество, должник) на решение Арбитражного суда Пермского края от 07.05.2021 по делу N А50-17734/2019 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2021 по тому же делу.

Лица, участвующие в деле, извещенные о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Уральского округа, в судебное заседание в Арбитражный суд Уральского округа не явились, явку своих представителей не обеспечили.

В судебном заседании в режиме веб-конференции приняли участие финансовый управляющий имуществом Ермаковой Анастасии Вячеславовны Имельбаев Марсель Вилович, а также представители:

Ермаковой А.В. - Шерстнев С.В. (доверенность от 14.11.2017);

общества "Нооген" - Зуйкин И.С. (доверенность от 30.12.2021).

Ермакова А.В. обратилась в Арбитражный суд Пермского края с иском к обществу "Нооген" о взыскании в счет выплаты действительной стоимости доли денежных средств в сумме 8 204 057 руб. (с учетом уточнений в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора, привлечены Лейсле Александр Генрихович, Ермаков Максим Николаевич, финансовый управляющий имуществом Ермакова Максима Николаевича - Леонгардт Максим Валерьевич, финансовый управляющий Имельбаев М.В.

Решением Арбитражного суда Пермского края от 07.05.2021 иск удовлетворен частично: с общества в пользу Ермаковой А.В. взыскана действительная стоимость доли в уставном капитале общества в размере 4 665 057 руб., в удовлетворении иска в остальной части отказано; в доход федерального бюджета взыскана государственная пошлина в размере 27616 руб. с Ермаковой А.В. и 36404 руб. - с общества; с Ермаковой А.В. в пользу общества с ограниченной ответственностью "МВМ-Оценка" (далее - общество "МВМ-Оценка") в счет оплаты судебной экспертизы взыскано 50000 руб. и в пользу общества с ограниченной ответственностью "Центр независимых судебных экспертиз "Техэко" (далее - общество "ЦНЭ "Техэко") в счет оплаты экспертизы взыскано 1226 руб.; с общества "Нооген" в пользу общества с ограниченной ответственностью "Центр независимых судебных экспертиз "Техэко" в счет оплаты экспертизы взыскано 81274 руб.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2021 решение суда первой инстанции от 07.05.2021 отменено; с общества "Нооген" в пользу Ермаковой А.В. взыскана действительная стоимость доли в уставном капитале общества в размере 489 557 руб., в удовлетворении остальной части в иске отказано; с общества "Нооген" в доход федерального бюджета взыскано 3820 руб. 24 коп. государственной пошлины по иску; с Ермаковой А.В. в доход федерального бюджета взыскано 60199 руб. 76 коп. государственной пошлины по иску; с Ермаковой А.В. в пользу общества "Нооген" взыскано 76501 руб. 51 коп. расходов на оплату услуг эксперта; с Ермаковой А.В. в пользу общества "МВМ-Оценка" взыскано 50000 руб. в счет оплаты судебной экспертизы; с Ермаковой А.В. в пользу общества "ЦНЭ "Техэко" взыскано 82500 руб. в счет оплаты судебной экспертизы; с Ермаковой А.В. в пользу общества "Нооген" взыскано 3000 руб. расходов на оплату государственной пошлины за подачу апелляционной жалобы.

В кассационной жалобе общество "Нооген" просит решение от 07.05.2021 и постановление от 27.09.2021 отменить, дело направить на новое рассмотрение в суд первой инстанции, ссылаясь на неправильное применение судами норм права, несоответствие выводов судов обстоятельствам дела. По мнению заявителя, суды неправомерно учли при расчете стоимости спорной доли ряд требований к обществу с ограниченной ответственностью "Центральные электрические сети" (далее - общество "ЦЭС"), к Георгадзе Илье Людвиговичу и Ермакову М.Н., поскольку требования общества к указанным лицам возникли в связи с признанием судами недействительными сделок и взысканием убытков, при этом соответствующие судебные акты по состоянию на 31.12.2016 еще не вступили в законную силу и поэтому названные требования не могли учитываться в бухгалтерском балансе общества за 2016 год, в то же время требования к обществам с ограниченной ответственностью "Продажи.Дистрибуция.Инвестиции" и "Управление активами" (далее - общества "П.Д.И." и "Управление активами") подлежали учету в бухгалтерском балансе общества за 2016 год. Заявитель считает, что суды не дали оценку его доводам относительно недостатков заключений экспертов, в том числе, не исследовали и не оценили его доводы о необоснованности и неподтвержденности материалами дела выводов экспертов о наличии обеспечения оцениваемых требований в виде залога имущества дебиторов, о стоимости недвижимого имущества принадлежащего обществу "П.Д.И." и о фактическом наличии такого имущества, факт обременения земельного участка, принадлежащего Георгадзе И.Л., в пользу иного лица. Заявитель полагает, что суды не учли, что общество "Нооген" находится в состоянии банкротства, при этом дело о банкротстве общества "Нооген" N А50-9877/2014 прекращено в связи с погашением требований кредиторов должника третьим лицом, то есть фактически имела место замена взыскателя, а соответствующий долг у общества остался, а 08.11.2020 в отношении общества "Нооген" возбуждено новое дело о банкротстве N А50-26514/2020, которое в настоящее время рассматривается по существу.

Ермакова А.В. и Имельбаев М.В.в отзыве и пояснениях к отзыву просит в удовлетворении кассационной жалобы отказать, оставить обжалуемые судебные акты без изменения.

Поступившие в суд округа 23.01.2022 в 21 час. 12 мин. от Имельбаева М.В. пояснения судом округа не принимается, так как представлен в день судебного заседания (с учетом выходных и времени подачи пояснений), и к ним, в нарушение абзаца 2 пункта 1 статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не приложены доказательства направления (вручения) их копий иным лицам, участвующим в деле, при этом возвращению Имельбаеву М.В. на бумажном носителе пояснения не подлежат, так как представлены в электронном виде через систему "Мой арбитр".

Законность обжалуемых судебных актов проверена судом округа в порядке, предусмотренном статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела и установлено судами, общество "Нооген" зарегистрировано в качестве юридического лица 27.11.2002, а с 22.02.2013 участниками общества являлись Ермакова А.В. и Лейсле А.Г. по 50 % доли в уставном капитале общества у каждого.

Общество "Нооген" 23.05.2014 обратилось в Арбитражный суд Пермского края с заявлением о признании его банкротом, которое определением суда от 30.06.2014 по делу N А50-9877/2014 признано обоснованным и возбуждено соответствующее дело о банкротстве должника.

Решением Арбитражного суда Пермского края от 26.01.2015 по делу N А50-9877/2014 общество "Нооген" признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство.

Определением суда от 14.06.2016 по делу N А50-9877/2014 признан недействительным договор об эксплуатационном обслуживании от 05.06.2014 N 63-4/14, заключенный между обществами "Управление активами" и "Нооген", в качестве последствий недействительности сделки с общества "Управление активами" в пользу общества "Нооген" взыскано 6 074 238 руб., при этом суд установил, что договор ни обществом "Управление активами", ни его контрагентом обществом "ЦЭС" не исполнялся и фактически общества "Управление активами" и "ЦЭС" предусмотренные вышеназванным договором работы не выполняли, а соответствующие работы выполнялись самим должником, и договор от 05.06.2014 N 63-4/14 является мнимой (ничтожной) сделкой, заключенной сторонами при злоупотреблении правом, в то время как должник, в отсутствие встречного предоставления, уплатил обществу "Управление активами" по названному договору 6 074 238 руб.

При этом на момент совершения вышеуказанной сделки полномочия руководителем общества "Нооген" был Георгадзе И.Л., а участником общества - Ермакова А.В. (50%), руководителем общества "Управление активами" являлся Ермаков М.Н., а учредителем - Ермакова А.В. (100%), Ермаков М.Н. и Ермакова А.В. также находятся в супружеских отношениях.

Определением суда от 06.07.2016 по делу N А50-9877/2014 признан недействительным пункт 5.1 договора аренды от 05.06.2014 N 63-4, заключенный между обществами "Нооген" и "Управление активами", в качестве реституции с общества "Управление активами" в пользу общества "Нооген" взыскано 1 796 758 руб., и судом установлено, что соответствующее условие договора не предусматривает равноценное встречное предоставление, привело к причинению вреда должнику и его кредиторам в виде неправомерно выбытия от должника денежных средств в указанном размере, необоснованно уплаченных обществом "Нооген" обществу "Управление активами", а на момент совершения вышеуказанной сделки Ермакова А.В. являлась участником и общества "Нооген" (50%) и общества "Управление активами" (100%).

Определением суда от 06.07.2016 по делу N А50-9877/2014 признано недействительным дополнительное соглашение от 16.06.2014 N 1 к договору аренды от 23.08.2013, заключенное между обществами "Нооген" и "Управление активами", в качестве последствий недействительности сделки с общества "Управление активами" в пользу общества "Нооген" взыскано 1 307 772 руб., при этом судом установлено, что соответствующее условие договора не предусматривает равноценное встречное предоставление и привело к причинению вреда должнику и его кредиторам в виде неправомерно выбытия от должника денежных средств в указанном размере, необоснованно уплаченных обществом "Нооген" в пользу общества "Управление активами", а на момент совершения указанной сделки Ермакова А.В. являлась участником и общества "Нооген" (50%) и общества "Управление активами" (100%).

Определением суда от 06.07.2016 по делу N А50-9877/2014 признано недействительным дополнительное соглашение от 16.05.2014 N 2 к договору аренды N 44/09 от 12.09.2013, заключенное между обществами "Нооген" и "Управление активами", в качестве последствий недействительности сделки с общества "Управление активами" в пользу общества "Нооген" взыскано 1 211 328 руб., при этом судом установлено, что соответствующее условие договора не предусматривает равноценное встречное предоставление и привело к причинению вреда должнику и его кредиторам в виде неправомерно выбытия от должника денежных средств в указанном размере, необоснованно уплаченных обществом "Нооген" в пользу общества "Управление активами", а на момент совершения указанной сделки Ермакова А.В. являлась участником и общества "Нооген" (50%) и общества "Управление активами" (100%).

Определением суда от 05.10.2016 по делу N А50-9877/2014 признан недействительным договор от 20.05.2014 N 64-4/14 обслуживания электросетевого имущества между обществами "Управление активами" и "Нооген", в качестве реституции с общества "Управление активами" в пользу общества "Нооген" взыскано 1 165 847 руб. 60 коп., и судом установлено, что данный договор в действительности ни обществом "Управление активами", ни его контрагентом обществом "ЦЭС" не исполнялся и фактически общества "ЦЭС" и "Управление активами" предусмотренные договором работы не выполняли, соответствующие работы выполнялись самим должником, а вышеуказанный договор является мнимой (ничтожной) сделкой, заключенной сторонами при злоупотреблении правом, в то время как должник, в отсутствие встречного предоставления, уплатил обществу "Управление активами" по названному договору 1 165 847 руб. 60 коп., при этом на момент совершения сделки полномочия руководителем общества "Нооген" был Георгадзе И.Л., а участником - Ермакова А.В. (50%), руководителем общества "Управление активами" был Ермаков М.Н., а учредителем - Ермакова А.В. (100%), Ермаков М.Н. и Ермакова А.В. также являются супругами.

Определением суда от 05.10.2016 по делу N А50-9877/2014 признан недействительным договор от 15.05.2014 N 44-09/14 обслуживания электросетевого имущества между обществами "Управление активами" и "Нооген", в качестве реституции с общества "Управление активами" в пользу общества "Нооген" взыскано 4 660 000 руб., и судом установлено, что данный договор в действительности ни обществом "Управление активами", ни его контрагентом обществом "ЦЭС" не исполнялся и фактически общества "Управление активами" и "ЦЭС" предусмотренные вышеназванным договором работы не выполняли, эти работы выполнялись самим должником, а указанный договор является мнимой (ничтожной) сделкой, заключенной сторонами при злоупотреблении правом, в то время как должник, в отсутствие встречного предоставления, уплатил обществу "Управление активами" по названному договору 4 660 000 руб. 60 коп., при этом на момент совершения сделки руководителем общества "Нооген" был Георгадзе И.Л., а участником - Ермакова А.В. (50%), руководителем общества "Управление активами" являлся Ермаков М.Н., а учредителем - Ермакова А.В. (100%), Ермаков М.Н. и Ермакова А.В. также находятся в супружеских отношениях.

Определением суда от 30.12.2016 по делу N А50-9877/2014 признан недействительным договор от 01.06.2014 N 67-2/14 на техническое обслуживание между обществами "Нооген" и "ЦЭС", в качестве реституции с общества "Управление активами" в пользу общества "Нооген" взыскано 9 891 843 руб., и судом установлено, что данный договор в действительности обществом "ЦЭС" не исполнялся и фактически общество "ЦЭС" предусмотренные этим договором работы не выполняло, так как данные работы выполнялись самим должником, а вышеуказанный договор является мнимой (ничтожной) сделкой, заключенной сторонами при злоупотреблении правом, в то время как должник, в отсутствие встречного предоставления, уплатил обществу "ЦЭС" по названному договору 9 891 843 руб.

Определением суда от 24.03.2016 по делу N А50-26110/2014 о банкротстве общества "П.Д.И." требование общества "Нооген" по денежным обязательствам в размере 27 906 000 руб. основного долга признано обоснованными и подлежащими удовлетворению за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов общества "П.Д.И.", данным судебным актом установлено, что общество "Нооген" на основании ничтожной сделки, заключенной с участием общества с ограниченной ответственностью "Промышленные энергетические системы" (далее - общество "ПЭС"), в отсутствие встречного предоставления необоснованно перечислило обществу "П.Д.И." 27 906 000 руб., что также установлено определением суда от 23.11.2015 и постановлением апелляционного суда от 29.01.2016 по делу N А50-9877/2014, при том, что единственными конкурсными кредиторами общества "ПЭС" являлись Ермакова А.В. и общество "Управление активами", в котором Ермакова А.В. является единственным участником, и также она является участником общества "Нооген", а ее супругом является Ермаков М.Н. - участник общества "П.Д.И.", что свидетельствует о взаимозависимости (аффилированности) обществ "Нооген", "П.Д.И.", "ПЭС" и "Управление активами".

Постановлением апелляционного суда от 01.02.2017 по делу N А50-9877/2014 с Георгадзе И.Г. и Ермакова М.Н. в пользу общества "Нооген" взысканы солидарно убытки в размере 137 178 173 руб. 46 коп., и с Ермакова М.Н. в пользу общества "Нооген" взысканы убытки в размере 3 759 217 руб., указанным судебным актом установлено, что заключенные между обществом "Нооген" и обществом с ограниченной ответственностью "Промышленные энергетические решения (далее - общество "ПЭР") договоры на эксплуатационное обслуживание являются ничтожными (мнимыми) сделками, по которым общество "ПЭР" никаких услуг и работ не выполняло, которые в действительности выполнял сам должник, но между сторонами были подписаны акты сдачи-приемки выполненных работ на сумму 477 340 090 руб., и общество "Нооген" перечислило обществу "ПЭР" 140 937 390 руб. 46 коп. в счет оплаты работ и услуг, которые не оказывались, а общество "ПЭР" сразу же перечислило эти денежные средства обществу "Управление активами", которое также сразу перечислило их Ермакову М.Н., и ни общество "ПЭР", ни общество "Управление активами" не использовали денежные средства в своей хозяйственной деятельности, а общество "ПЭР" ликвидировано.

Определением суда от 02.12.2016 по делу N А50-9877/2014 признаны недействительными, ничтожными как мнимые и совершенные при злоупотреблении правом, договор займа от 03.10.2013 между обществом "Нооген" и Ермаковым М.Н. и перечисления денежных средств Ермакову М.Н. в сумме 17 502 000 руб., в качестве последствий недействительности сделки с Ермакова М.Н. в пользу ООО "Нооген" взыскано 17 502 000 руб., данным судебным актом также установлено, что именно Ермаков М.Н. являлся конечным выгодоприобретателем в цепочке подозрительных сделок по выводу денежных средств должника в сумме 24 500 000 руб., которые получены Ермаковым М.Н. от должника неправомерно и необоснованно, при том, что Ермаков М.Н., Ехлаков А.И. и Голдобин В.П. составляют группу заинтересованных лиц, единственным учредителем и директором общества "ПЭР" являлся Ехлаков А.И., ликвидатором Голдобин В.П., а Ермаков М.Н. и Ехлаков А.И. в разные периоды являлись руководителями общества "Управление активами" и входили в состав органов управления общества ООО "Управление активами" и других обществ, полномочия руководителя общества "Нооген" осуществлял Георгадзе И.Л., а учредителем (частником) общества была Ермакова А.В. (50% доли) супруга Ермакова М.Н.

Определением суда от 11.04.2017 по делу N А50-18848/2016 в реестр требований кредиторов Ермакова М.Н. включено требование общества "Нооген" в сумме 158 439 390 руб. 46 коп., включающее в себя 17 502 000 руб. убытков, взысканных определением от 02.12.2016 по делу А50-9877/2014 о признании недействительным договора займа от 03.10.2013 между обществом "Нооген" и Ермаковым М.Н. и в качестве реституции с Ермакова М.Н. в пользу общества "Нооген" взыскано 17 502 000 руб., а также взысканные с Ермакова М.Н. постановлением апелляционного суда от 01.02.2017 по делу А50-9877/2014 в пользу общества "Нооген" убытки в размере 137 178 173 руб. 46 коп. солидарно с Георгадзе И.Л. и в размере 3 759 217 руб.

Постановлением апелляционного суда от 16.06.2020 по делу N А50-9877/2014 с Ермаковой А.В. в пользу общества "Нооген" взыскано 16 215 943 руб. 60 коп. убытков, с Ермаковой А.В. солидарно с Георгадзе И.Л. и Емаковым М.Н. в пользу общества "Нооген" взыскано 137 178 173 руб. убытков, с Ермаковой А.В. солидарно с Ермаковым М.Н. в пользу общества "Нооген" взыскано 17 502 000 руб. убытков, при этом названным постановлением установлено следующее.

В рамках дела о банкротстве общества "Нооген" в судебном порядке признаны недействительными сделки, направленные на неправомерный и безвозмездный вывод денежных средств общества "Нооген" и его имущества, установлена аффилированность Ермаковой А.В. по отношению к обществу "ЦЭС", и при этом процедура банкротства общества "Нооген" инициирована исключительно в результате заключения должником вышепоименованных мнимых сделок с лицами, аффилированными Ермаковой А.В., исполнение которых привело к искусственному завышению размера кредиторской задолженности, общество "Нооген" обладало источником поступления денежных средств от осуществления своей хозяйственной деятельности в размере, достаточном для удовлетворения всех реальных требований кредиторов, поскольку Ермакова А.В. является единственным участником общества "Управление активами" и прямым выгодоприобретателем по вышеуказанным сделкам с данным обществом с нее подлежат взысканию убытки в размере 16 215 943 руб. 60 коп. в виде денежных средств необоснованного полученных обществом "Управление активами", единственным участником которого является Ермакова А.В., при том, что действия по возврату необоснованно полученных от должника денежных средств не были осуществлены ни в самостоятельном порядке, ни во исполнение судебных актов о признании сделок недействительными, что является свидетельством противоправного бездействия направленного на причинение должнику убытков, а Ермакова А.В. являлась заинтересованным лицом по отношению к должнику и непосредственным выгодоприобретателем по мнимым сделкам по выводу денежных средств общества "Нооген", то есть была осведомлена о незаконности и убыточности данных сделок.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2019 по делу N А50-18848/2016 о банкротстве Ермакова М.Н. признаны недействительными заключенные между Ермаковым М.Н. и Ермаковой А.В. брачный договор от 26.07.2012 с дополнительными соглашениями к нему, определен режим общей совместной собственности супругов Ермаковых в отношении спорного имущества и имущества, приобретенного каждым из супругов Ермаковых после совершения брачного договора.

Убытки в сумме 140 937 390 руб. 46 коп. причинены обществу "Нооген" в связи с безосновательным перечислением в период с октября 2011 года по февраль 2013 года соответствующих денежных средств со счетов общества "Нооген" на счет общества "ПЭР", которое в день поступления средств перечисляло их обществу "Управление активами", а последнее - на счет Ермакова М.Н., который осуществлял полномочия исполнительного директора общества "Нооген" и являлся конечным выгодоприобретателем в результате сделок по выводу активов, а приговором Березниковского городского суда Пермского края от 12.03.2018 Ермаков М.Н. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 171 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с тем, что поступившие на расчетные счета общества "Нооген" денежные средства по указанию Ермакова М.Н. перечислялись на подконтрольные ему организации общества "П.Д.И.", "ПЭР", "Управление активами", после чего переводились на карточные счета Ермакова М.Н. либо использовались им на деятельность подконтрольных ему организаций, часть полученных таким образом денежных средств направлялась Ермаковым М.Н. третьим лицам в счет оплаты недвижимого имущества и долей в уставных капиталах хозяйственных обществ, которые приобретались и регистрировались на имя Ермаковой А.В. уже после оформления брачного договора, и после заключения брачного договора супруги Ермаковы систематически использовали схему своего участия в деятельности подконтрольных им предприятий, при которой всю хозяйственную деятельность предприятий осуществлял Ермаков М.Н., тогда как Ермакова А.В. выступала их единоличным собственником.

Исходя из противоправной цели заключения супругами Ермаковыми брачного договора, устанавливающего режим раздельной собственности супругов, направленной на одновременное наращивание своего имущества за счет необоснованно выведенных из общества "Нооген" денежных средств и невозможности обращения на него взыскания для возмещения причиненного Ермаковым М.Н. ущерба, которая и была достигнута в результате заключения брачного договора последовательно совершенными недобросовестными действиями обоих супругов, с Ермаковой А.В. в пользу общества "Нооген" взысканы убытки в размере 137 178 173 руб. 46 коп. и 17 502 000 руб.

В связи с вышеизложенным, постановлением апелляционного суда по делу N А50-9165/2017 от 20.11.2017 Ермакова А.В. исключена из состава участников общества "Нооген", при этом судом установлено, что практически все полученные обществом "Нооген" при осуществлении основной деятельности доходы, а также иное имущество незаконно выведены в распоряжение лиц, подконтрольных и аффилированных Ермаковой А.В., при этом подконтрольные Ермаковой А.В. лица непосредственно выступали сторонами недействительных сделок, участниками схемы по выводу крупных денежных сумм, единственного ликвидного недвижимого имущества, необходимого для осуществления обществом "Нооген" основной деятельности, и в период, когда Ермакова М.Н. являлась участником этого общества, конечными выгодоприобретателями в результате вывода имущества должника становились подконтрольные (аффилированные) ей лица, в том числе супруг Ермаков М.Н., а вывод имущества в таком объеме из общества "Нооген" заведомо направлен на причинение существенного вреда ему, фактически сделал невозможным осуществление им своей основной деятельности и привел к его банкротству, которое, в свою очередь, может повлечь за собой прекращение деятельности данного общества, утрату добросовестным участником общества Лейсле А.Г. прав на долю в уставном капитале общества и прекращение его статуса участника общества.

Определением суда от 28.01.2019 производство по делу о признании общества "Нооген" банкротом прекращено в связи с признанием требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, удовлетворенными.

После чего Ермакова А.В. обратилась в суд с требованием о взыскании действительной стоимости доли.

Частично удовлетворяя иск, суды исходили из того, что поскольку Ермакова А.В. исключена из состава участников общества "Нооген", а производство по делу о его банкротстве прекращено ввиду погашения всех требований кредиторов и иные процедуры банкротства в отношении общества не введены, то Ермакова А.В. вправе претендовать на выплату ей действительной стоимости доли, подлежащей определению по данным бухгалтерской отчетности за 2016 год, но с учетом стоимости чистых активов на дату завершения процедур банкротства и при их положительном значении.

При этом, установив недостоверность показателей бухгалтерской отчетности за 2016 год, и, приняв во внимание, что между сторонами имеется спор о размере действительной стоимости спорной доли, суд первой инстанции пришел к выводу, что при расчете действительной стоимости спорной доли необходимо учитывать в качестве активов права требования обществ "Нооген" к обществам "ЦЭС", "Управление активами" и "П.Д.И.", а также Георгадзе И.Л., Ермакову М.Н. и Ермаковой А.В., с учетом выводов, содержащихся в заключении эксперта N 1254/2020, о рыночной стоимости этих требований, поскольку данные требования установлены принятыми по состоянию на 31.12.2016 судебными актами, а присужденные судебными актами в пользу общества денежные средства фактически являются возвратом неправомерно выбывших в пользу аффилированных лиц активов общества в период, когда участником общества была и Ермакова А.В., поэтому она вправе рассчитывать на часть этого актива за вычетом обязательств общества, а интересы общества подлежат защите путем учета актива по его рыночной стоимости, а что тот факт, что данная задолженность не выплачена, не имеет значения, поскольку такая обязанность сохраняется в силу взыскания ее судебными актами.

На основании изложенного, суд первой инстанции рассчитал действительную стоимость спорной доли следующим образом: 8660 тыс. руб. (основные средства) - 222 тыс. руб. (НДС) + 15469 тыс. руб. (дебиторская задолженность общества "Управление активами") + 762 тыс. руб. (дебиторская задолженность общества "П.Д.И.") + 1328 тыс. руб. (дебиторская задолженность к Ермакову М.Н.) + 8562 тыс. руб. к Георгадзе И.Л. и Ермакову М.Н. солидарно + 15469 тыс. руб. к Ермаковой А.В. + 7281 тыс. руб. (денежные средства) - 8331 тыс. руб. (краткосрочные займы) - 7118 тыс. руб. (мораторные проценты), с учетом которых подлежащая выплате действительная стоимость доли истца составляет 20930 тыс. руб. (41860 тыс. руб. х 50%), и в связи с тем, что требования заявлены с учетом зачета взаимных однородных требований на сумму 16 264 943 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для взыскания с общества в пользу Ермаковой А.В. в размере 4 665 057 руб. (20 930 000 - 16 264 943).

Изменяя судебный акт суда первой инстанции, приняв во внимание, что, исходя из конкретных обстоятельств настоящего спора, дебиторская задолженность общества "Управление активами" и Ермаковой А.В., которая оценена одинаково не может быть учтена дважды, а подлежит учету как единый актив, и, исходя из того, что в деле не имеется доказательств, свидетельствующих о взыскании или признании с общества "Нооген" мораторных процентов и в бухгалтерских балансах данные проценты не отражены, в связи с чем отсутствуют основания для учета в составе пассивов в итоговом расчете 7 118 тыс. руб. мораторных процентов, апелляционный суд приходит к выводу, что действительная стоимость доли подлежит расчету исходя из следующих показателей: активы: 8 660 тыс. руб. (основные средства) - 222 тыс. руб. (НДС) + 762 тыс. руб. (дебиторская задолженность общества "П.Д.И.") + 1 328 тыс. руб. (дебиторская задолженность к Ермакову М.Н.) + 8 562 тыс. руб. к Георгадзе И.Л. и Ермакову М.Н. солидарно + 15 469 тыс. руб. (право требования к Ермаковой А.В. и обществу "Управление активами") + 7 281 тыс. руб. (денежные средства), итого активы 41 840 тыс. руб., а пассивы: - 8 331 тыс. руб. (краткосрочные займы), из чего следует, что размер чистых активов составляет 33509 тыс. руб. (41840 - 8331 = 33509), а действительная стоимость доли Ермаковой А.В. составляет 16754500 руб. (33 509 000 : 2 =16754500), и в связи с произведенным зачетом на сумму 16 264 943 руб., взысканию подлежит действительная стоимость доли в размере 489 557 руб.

Между тем судами не учтено следующее.

При принятии решения арбитражный суд оценивает доказательства и доводы, приведенные лицами, участвующими в деле, в обоснование своих требований и возражений; определяет, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены, и какие не установлены, какие законы и иные нормативные правовые акты следует применить по данному делу; устанавливает права и обязанности лиц, участвующих в деле; решает, подлежит ли иск удовлетворению; обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, определяются судом на основании требований и возражений лиц, участвующих в деле, в соответствии с подлежащими применению нормами материального права (часть 2 статьи 65, часть 1 статьи 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), при этом в мотивировочной части решения суда должны быть указаны доказательства, на которых основаны выводы суда об обстоятельствах дела и доводы в пользу принятого решения, мотивы, по которым суд отверг те или иные доказательства, принял или отклонил доводы лиц, участвующих в деле, законы и иные нормативные правовые акты, которым руководствовался суд при принятии решения (пункты 2, 3 части 4 статьи 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений, арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, результаты оценки доказательств суд отражает в судебном акте, содержащем мотивы принятия или отказа в принятии доказательств, представленных лицами, участвующими в деле, в обоснование своих требований и возражений (часть 1 статьи 65, статья 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 4 статьи 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах), доля участника общества, исключенного из общества, переходит к обществу. При этом общество обязано выплатить исключенному участнику общества действительную стоимость его доли, которая определяется по данным бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дате вступления в законную силу решения суда об исключении, или с согласия исключенного участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

Доля или часть доли переходит к обществу с даты вступления в законную силу решения суда об исключении участника общества из общества (подпункт 4 пункт 7 статьи 23 Закона об обществах).

В силу пункта 8 статьи 23 Закона об обществах, общество обязано выплатить действительную стоимость доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение одного года со дня перехода к обществу доли или части доли, если меньший срок не предусмотрен настоящим Федеральным законом или уставом общества.

Действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала. В случае, если такой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму.

Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н утвержден Порядок определения стоимости чистых активов (далее - Порядок), в соответствии с пунктом 4 которого стоимость чистых активов определяется как разница между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации. Объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются. Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета. При этом активы и обязательства принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации (в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин), исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса.

В соответствии с пунктами 5 - 7 Порядка, принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников) по взносам (вкладам) в уставный капитал. Принимаемые к расчету обязательства включают все обязательства организации, за исключением доходов будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества. Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета. При этом активы и обязательства принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации (в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин), исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса.

Согласно абзацу 4 пункта 8 статьи 23 Закона об обществах, общество не вправе выплачивать действительную стоимость доли или части доли в уставном капитале общества либо выдавать в натуре имущество такой же стоимости, если на момент этих выплаты или выдачи имущества в натуре оно отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее -Закон о банкротстве) либо в результате этих выплат или выдачи имущества в натуре указанные признаки появятся у общества.

В силу абзаца 5 пункта 1 статьи 63 Закона о банкротстве, с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения не допускаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли).

Участники должника вправе претендовать лишь на часть имущества ликвидируемого общества, оставшегося после расчетов с другими кредиторами. Данный порядок предопределен тем, что именно участники хозяйственного общества-должника, составляющие в совокупности высший орган управления обществом (общее собрание участников), ответственны за эффективную деятельность самого общества, и соответственно, несут определенный риск наступления негативных последствий своего управления им.

По результатам рассмотрения дела суды верно установили, что, по общему правилу, исключенный участник общества имеет право на получение от общества действительной стоимости соответствующей части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли, которая определяется по данным бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дате вступления в законную силу решения суда об исключении, с учетом рыночной стоимости недвижимого имущества, учтенного на балансе общества, путем вычитания из суммы активов общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.

В то же время, делая вывод о наличии у общества "Нооген" обязанности по выплате действительной стоимости доли в пользу Ермаковой А.В., и, принимая к расчету такой стоимости в составе активов должника требования общества "Нооген" к обществам "Управление активами", "П.Д.И.", а также к Ермакову М.Н., Георгадзе И.Л. и Ермаковой А.В., суды не учли все конкретные обстоятельства настоящего дела, в том числе, правовую природу и характер названных требований, а также обстоятельства их возникновения.

Между тем, как следует из материалов дела и установлено вступившими в законную силу судебными актами, все указанные принадлежащие обществу "Нооген" требования, подтвержденные вступившими в законную силу судебными актами, возникли в связи с тем, что в период, когда Ермакова А.В. являлась участником общества "Нооген", она и аффилированные с ней лица организовали такую схему деятельности общества "Нооген", при которой все доходы общества от основной деятельности и иное имущество общества были незаконно и безвозмездно выведены из владения общества в распоряжение лиц, подконтрольных и аффилированных Ермаковой А.В., включая ее супруга Ермаков М.Н., общества "Управление активами" и "ЦЭС", единственным участником которых являлась Ермакова А.В., и общество "П.Д.И.", участником которого был Ермаков М.Н., при этом Ермакова А.В. и подконтрольные ей лица, включая названных лиц, непосредственно выступали сторонами недействительных сделок, участниками схем по выводу крупных денежных сумм, единственного ликвидного недвижимого имущества, необходимого для осуществления обществом "Нооген" основной деятельности, и конечными выгодоприобретателями в результате вывода имущества должника, а вывод имущества в таком объеме из общества "Нооген" заведомо был направлен на причинение существенного вреда ему, фактически сделал невозможным осуществление им своей основной деятельности и привел к его банкротству, в связи с чем постановлением апелляционного суда от 16.06.2020 по делу N А50-9877/2014 с Ермаковой А.В. в пользу общества "Нооген" взысканы убытки в общем размере 170 896 116 руб. 60 коп. и установлено, что активы общества "Нооген" в указанном размере незаконно и необоснованно выведены из владения общества "Нооген" путем реализации вышеназванной незаконной схемы, а конечными бенефициарами, в пользу которых выводились данные активы, через участие в соответствующих обществах, являются, в частности Ермакова А.В. и ее супруг Ермаков М.Н., в отношении которых судом установлен режим общей совместной собственности супругов.

При этом сумма убытков в размере 170 896 116 руб. 60 коп. фактически представляет из себя стоимость всех активов общества, которые были незаконно выведены из владения общества на основании недействительных сделок, заключенных обществом "Нооген" с вышеназванными аффлированными с Ермаковой А.В. лицами, в рамках соответствующей схемы по выводу активов должника, в пользу конечных бенефициаров, в том числе в пользу Ермаковой А.В., а причиненный обществу "Нооген" названными действиями Ермаковой А.В. и аффилированных с ней лиц ущерб до настоящего времени не возмещен, соответствующие судебные акты о взыскании с названных лиц в пользу общества "Нооген" денежных средств не исполнены, и доказательства иного не представлены, при этом практически все юридические и физические лица, участвовавшие в схеме по незаконному выводу активов общества "Нооген", в настоящее время находятся в банкротстве.

Из изложенного следует, что при расчете действительной стоимости спорной доли, принадлежавшей Ермаковой А.В., суды в состав активов общества включили требования общества к самой Ермаковой А.В., представляющую из себя, денежные средства, незаконно и безвозмездно изъятые у общества в 2013 - 2105 годах Ермаковой А.В. и группой аффилированных с ней лиц в свою пользу и до настоящего времени не возвращенные обществу, при том, что размер соответствующего ущерба, причиненного обществу, в частности Ермаковой А.В., установлен судами в размере 170 896 116 руб. 60 коп.

Таким образом, в данном случае Ермакова А.В. имеет перед обществом "Нооген" обязательства в размере 170 896 116 руб. 60 коп., фактически, представляющие из себя стоимость принадлежавшего обществу имущества, незаконно изъятого из его владения в пользу Ермаковой А.В. и аффилированных с ней лиц и до настоящего времени не возвращенного обществу, и размер названных обязательств значительно превышает стоимость оставшегося во владении общества имущества (основные средства более 8 млн. руб.), а иных активов, кроме соответствующих требований у общества не имеется, при том, что изъятие вышеназванных активов в столь значительном размере привело к банкротству общества "Нооген", и производство по делу о банкротстве общества "Нооген" было прекращено в связи с погашением требований всех кредиторов за счет денежных средств, предоставленных участником общества "Нооген" Лейсле А.Г., что установлено определением от 28.01.2019 о прекращении производства по делу N А50-9877/2014, и соответствующие требования Лейсле А.Г. (более 8 млн. руб.) в настоящее время учтены в бухгалтерском балансе общества в составе пассивов должника.

Из изложенного следует, что при таком соотношении стоимости фактически находящихся во владении общества реальных активов (8 млн. руб.) и размера по существу встречных неисполненных Ермаковой А.В. обязательств по возмещению причиненного обществу ущерба (более 170 млн. руб.), а также включение при расчете действительной стоимости доли, подлежащей выплате обществом в пользу Ермаковой А.В., в состав активов должника названных встречных неисполненных Ермаковой А.В. обязательств по возмещению причиненного обществу в результате незаконного вывода активов ущерба, и обязание общества при наличии вышеназванных встречных обязательств выплатить в пользу Ермаковой А.В. действительную стоимость доли, рассчитанную в названном порядке, приведет к тому, что общество фактически будет обязано при наличии неисполненного встречного обязательства Ермаковой А.В. выплатить ей реальные денежные средства, фактически ранее незаконно изъятые самой же Ермаковой А.В. у общества, что не имеет правовых и фактических оснований, и с учетом размера соответствующих требований общества к Ермаковой А.В. (более 170 млн. руб.), приведет к банкротству общества, размер реальных активов которого составляет 8 млн. руб., что противоречит нормам статей 10, 14, 23, 26 Закона об обществах и положениям, установленным Порядком, при том, что при расчете действительной стоимости спорной доли без учета названной дебиторской задолженности, исходя из стоимости основных средств (без НДС) и кредиторской задолженности общества, оснований для выплаты Ермаковой А.В. действительной стоимости спорной доли не имеется.

Согласно части 1 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, основанием для отмены решения, постановления арбитражного суда первой и апелляционной инстанций является нарушение либо неправильное применение норм материального права или норм процессуального права. При этом нарушение или неправильное применение норм процессуального права является основанием для изменения или отмены решения, постановления арбитражного суда, если это нарушение привело или могло привести к принятию неправильного решения, постановления (часть 3 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, по результатам рассмотрения кассационной жалобы кассационный суд вправе отменить решение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда в части и, не передавая дело на новое рассмотрение, принять новый судебный акт, если фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены арбитражными судами на основании полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств, но этими судами неправильно применена норма права.

На основании изложенного, и в связи с тем, что судами при разрешении спора установлены все фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, но при этом неверно применены нормы материального права в части порядка определения действительности стоимости спорной доли и соответствующие разъяснения, регулирующие спорные правоотношения, что повлияло на правильность выводов судов, обжалуемые судебные акты подлежат отмене, при этом суд округа, руководствуясь пунктом 2 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, считает возможным, не передавая дело на новое рассмотрение, принять новый судебный акт по данному спору, отказав в удовлетворении заявления Ермаковой А.В. о взыскании действительной стоимости доли.

В порядке распределения судебных расходов по уплате государственной пошлины в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с Ермаковой А.В. в пользу общества "Нооген" подлежит взысканию государственная пошлина за подачу иска, апелляционной и кассационной жалоб, а также с Ермаковой А.В. в пользу общества "Нооген" и экспертных организаций подлежат взысканию расходы на оплату экспертизы.

Руководствуясь статьями 286, 287, 288, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Пермского края от 07.05.2021 по делу N А50-17734/2019 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2021 по тому же делу отменить.

В удовлетворении исковых требований Ермаковой Анастасии Вячеславовны отказать в полном объеме.

Взыскать с Ермаковой Анастасии Вячеславовны в доход федерального бюджета 64020 (шестьдесят четыре тысячи двадцать) рублей государственной пошлины по иску.

Взыскать с Ермаковой Анастасии Вячеславовны в пользу общества с ограниченной ответственностью "Нооген" 95000 (девяносто пять тысяч) рублей расходов на оплату экспертизы.

Взыскать с Ермаковой Анастасии Вячеславовны в пользу общества с ограниченной ответственностью "МВМ-Оценка" 50000 (пятьдесят тысяч) рублей в счет оплаты экспертизы.

Взыскать с Ермаковой Анастасии Вячеславовны в пользу общества с ограниченной ответственностью "Техэко" 82500 (восемьдесят две тысячи пятьсот) рублей в счет оплаты экспертизы.

Взыскать с Ермаковой Анастасии Вячеславовны в пользу общества с ограниченной ответственностью "Нооген" 3000 (три тысячи) рублей государственной пошлины за подачу апелляционной жалобы и 3000 (три тысячи) рублей государственной пошлины за подачу кассационной жалобы.

Приостановление исполнения решения Арбитражного суда Пермского края от 07.05.2021 по делу N А50-17734/2019 и постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2021 по тому же делу, принятое определением Арбитражного суда Уральского округа от 12.11.2021, отменить.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

Ю.А. Оденцова

Судьи

В.В. Плетнева Ю.В. Кудинова