Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 17 мая 2011 г. N Ф06-3204/11 по делу N А65-21295/2010

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 17 мая 2011 г. N Ф06-3204/11

г. Казань

17 мая 2011 г.

Дело N А65-21295/2010

Резолютивная часть постановления объявлена 10 мая 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен 17 мая 2011 года.

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Баширова Э.Г.,

судей Герасимовой Е.П., Мосунова С.В.,

при участии представителей:

заявителя - Стронина Е.Н., доверенность от 27.12.2010 N 330/028,

в отсутствие:

ответчика - извещен, не явился,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе, г. Казань,

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 25.10.2010 (судья Насыров А.Р.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2010 (председательствующий судья Филиппова Е.Г., судьи Юдкин А.А., Захарова Е.И.)

по делу N А65-21295/2010

по заявлению открытого акционерного общества "Казанское авиационное производственное объединение им. С.П. Горбунова", г. Казань, к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе, г. Казань, о признании незаконным и отмене постановления от 16.08.2010 N 11-10-263/пн о назначении административного наказания по части 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 700 000 руб.,

УСТАНОВИЛ:

открытое акционерное общество "Казанское авиационное производственное объединение им. С.П. Горбунова" (далее - ОАО "КАПО им.С.П. Горбунова", Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе (далее - РО ФСФР в Волго-Камском регионе, административный орган) от 16.08.2010 N 11-10-263/пн о назначении административного наказания по части 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) за нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг или лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 25.10.2010 заявление Общества удовлетворено, оспариваемое постановление РО ФСФР в Волго-Камском регионе от 16.08.2010 N 11-10-263/пн о назначении наказания в виде административного штрафа в сумме 700 000 руб. признано незаконным и отменено в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности. Производство по делу об административном правонарушении прекращено.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2010 решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 25.10.2010 оставлено без изменения.

В кассационной жалобе административный орган просит судебные акты отменить, принять новое решение об отказе в удовлетворении требований ОАО "КАПО им. С.П. Горбунова. Заявитель жалобы считает судебные акты незаконными, вынесенными при неправильном применении норм материального права.

Проверив законность обжалованных судебных в порядке, установленном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, заслушав представителя заявителя, судебная коллегия не находит оснований для отмены судебных актов.

Как следует из материалов дела и установлено судебными инстанциями, РО ФСФР в Волго-Камском регионе проверено соблюдение ОАО "КАПО им. С.П. Горбунова" требований законодательства по раскрытию информации на рынке ценных бумаг.

В ходе проверки было установлено, что Общество в нарушение положений статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ) и пунктов 1.6, 8.3.5, 8.3.6 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (далее - Положение о раскрытии информации) не обеспечило доступ на странице в сети Интернет в установленный законодательством срок к текстам приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках общества в 2008 году, пояснительной записке и аудиторскому заключению за 2008 год, тексту годовой бухгалтерской отчетности общества за 2009 год, к тексту списка аффинированных лиц общества, составленного на дату окончания 2 квартала 2009 года, а также не опубликовало в установленный срок в ленте сообщений о раскрытии обществом на странице в сети Интернет годового отчета за 2008 год и годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год.

По данному факту административным органом 02.08.2010 в отношении заявителя был составлен протокол об административном правонарушении N 11-10-276/пр-ап, на основании которого 16.08.2010 было вынесено постановление N 11-10-263/пн о назначении Обществу административного наказания, предусмотренного частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 700 000 руб.

Данное обстоятельство явилось основанием для обращения в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ установлена административная ответственность за нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации.

Статья 30 Федерального закона N 39-ФЗ раскрытие информации определяет как обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию. Общедоступной информацией на рынке ценных бумаг признается информация, не требующая привилегий для доступа к ней или подлежащая раскрытию в соответствии с данным Федеральным законом.

В силу статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" открытое акционерное общество обязано раскрывать: годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность; проспект эмиссии акций общества в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации; сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном данным Федеральным законом; иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

В соответствии с пунктом 1 статьи 97 Гражданского кодекса Российской Федерации открытое акционерное общество обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.

Статьей 16 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пунктом 1.1 Порядка публикации годовой бухгалтерской отчетности открытым акционерным обществом (далее - Порядок), утвержденного приказом Минфина России от 28.11.1996 N 101, предусмотрена обязанность открытого акционерного общества по опубликованию годовой бухгалтерской отчетности не позднее 01 июня года, следующего за отчетным.

В соответствии с пунктом 1.2 Порядка публикацией бухгалтерской отчетности признается объявление открытым акционерным обществом бухгалтерской отчетности в средствах массовой информации для всеобщего сведения. При этом бухгалтерская отчетность открытого акционерного общества может считаться опубликованной в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного общества, если публикация фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном издании, которое может быть определено уставом общества или решением общего собрания общества.

В соответствии с пунктами 8.3.1, 8.3.5, 8.3.6 Положения о раскрытии информации, акционерные общества обязаны раскрывать информацию в форме годовой бухгалтерской отчетности. Годовая бухгалтерская отчетность должна содержать сведения, предусмотренные пунктом 8.3.3 Положения о раскрытии информации.

Согласно пункту 8.3.3 Положения о раскрытии информации годовая бухгалтерская отчетность акционерного общества должна содержать: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительную записку.

Судами обеих инстанций установлен и материалами дела подтвержден факт нарушения Обществом предусмотренного вышеназванными нормами срока раскрытия информации бухгалтерской отчетности, что свидетельствует о наличии в действиях Общества события административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 2 статьи 15.19 Кодекса.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексам или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь данной нормой права, с учетом установленных по делу фактических обстоятельств, обоснованно указали на отсутствие в материалах дела доказательств, свидетельствующих о том, что Обществом были приняты все зависящие от него меры, направленные на недопущение совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах вывод судов о наличии в действиях Общества состава вменяемого ему административного правонарушения, в том числе и вины в его совершении, является правильным.

В соответствии с частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства Российской Федерации об акционерных обществах, об обществах с ограниченной ответственностью, о рынке ценных бумаг не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Суды указали, что данный состав правонарушения по своему характеру не является длящимся, а является оконченным с момента истечения сроков, установленных пунктами 8.3.5., 8.5.3., 8.7.2. Положения о раскрытии информации, в связи с чем, срок давности привлечения к административной ответственности следует исчислять не с момента его обнаружения, а с момента совершения административного правонарушения.

Вывод судов основан на позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.04.2006 N 14741/05.

Удовлетворяя заявленные требования и признавая оспариваемое постановление административного органа незаконным, суды установили, что административным органом пропущен срок привлечения к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Судами установлено, что годовая бухгалтерская отчетность за 2008 год в полном объеме должна быть опубликована заявителем в сети Интернет не позднее 15 мая 2009 года, что Общество не сделало своевременно, тем самым совершило правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ. Вместе с тем годичный срок привлечения к административной ответственности за это правонарушение, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, истек 16 мая 2010 года, в связи с чем суды пришли к обоснованному выводу о том, что за данное правонарушение заявитель не мог быть привлечен к административной ответственности за пределами установленного срока (в данном случае 16 августа 2010 года).

Из материалов дела также следует, что заявитель был обязан опубликовать в ленте новостей сообщения о раскрытии на странице в сети Интернет годового отчета за 2008 год и годовой бухгалтерской отчетности за 2008, не позднее 16 мая 2009 года, чего не сделал своевременно, тем самым совершил правонарушение, предусмотренное частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Годичный срок давности привлечения к административной ответственности за это правонарушение, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ истек 17 мая 2010 года, а к административной ответственности заявитель привлечен 16 августа 2010 года.

Заявитель также с нарушением срока опубликовал список аффилированных лиц общества, составленный на 30 июня 2009 года, тем самым совершил административное правонарушение, предусмотренное частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, годичный срок давности привлечения к административной ответственности за это правонарушение, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ истек 03 июля 2010 года, а к административной ответственности заявитель привлечен 16 августа 2010 года. Представленная заявителем справка - уведомление АЗИПИ также свидетельствует о нарушении срока опубликования списка аффилированных лиц, поскольку был размещен только 13 июля 2009 года, обратное административным органом не доказано.

По факту выявленных нарушений в отношении Общества составлен протокол по признакам административного правонарушения предусмотренного частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ. Однако на момент вынесения административным органом постановления от 16 августа 2010 года годичный срок давности привлечения лица к административной ответственности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ истек.

Судебная коллегия выводы судебных инстанций находит не противоречащими примененным нормам права и установленным по делу обстоятельствам.

Доводы, изложенные в кассационной жалобе, внимательно изучены судебной коллегией и подлежат отклонению, поскольку направлены на переоценку обстоятельств дела, установленных судами.

Доводов, опровергающих выводы судов, кассационная жалоба не содержит.

При таких обстоятельствах судебная коллегия не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы и отмены судебных актов.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 25.10.2010 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2010 по делу N А65-21295/2010 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий судья

Э.Г. Баширов

Судьи

Е.П. Герасимова С.В. Мосунов