Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 23 января 2014 г. N Ф06-2212/13 по делу N А57-8187/2013

г. Казань

23 января 2014 г.

Дело N А57-8187/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 16 января 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 23 января 2014 года.

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Мосунова С.В.,

судей Петрова А.Л., Сафина Н.Н.,

при участии представителей:

заявителя - Цыбиной Е.Г., доверенность от 13.01.2014 N 1,

ответчика - Крючковой Ю.В., доверенность от 10.01.2014 N 60-01-48/19,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области

на решение Арбитражного суда Саратовской области от 31.07.2013 (судья Землянникова В.В.) и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2013 (председательствующий судья Александрова Л.Б., судьи Веряскина С.Г., Луговской Н.В.)

по делу N А57-8187/2013

по заявлению открытого акционерного общества "Волжский дизель имени Маминых", ОГРН 1026401407240, ИНН 6439051997 (г. Балаково Саратовской области) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области, ОГРН 1046405019583, ИНН 6452091413 (г. Саратов) о признании недействительным и отмене постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области от 19.04.2013 N 42 по делу об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

открытое акционерное общество "Волжский дизель имени Маминых" (далее - ОАО "Волжский дизель имени Маминых", общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд Саратовской области с заявлением о признании недействительным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области (далее - ТУ Росфиннадзора в Саратовской области, административный орган, ответчик) от 19.04.2013 N 42 о назначении административного наказания, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в виде штрафа в размере 738 528,58 руб.

Решением Арбитражного суда Саратовской области от 31.07.2013, оставленным без изменений постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2013, заявленное ОАО "Волжский дизель имени Маминых" требование удовлетворено. Суд признал незаконным и отменил постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области от 19.04.2013 N 42 о назначении административного наказания, производство по делу об административном правонарушении прекратил. ОАО "Волжский дизель имени Маминых" из федерального бюджета возвращена уплаченная на основании платежного поручения от 22.05.2013 N 147 государственная пошлина в сумме 2000 руб.

В кассационной жалобе ТУ Росфиннадзора в Саратовской области просит решение Арбитражного суда Саратовской области от 31.07.2013 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2013 отменить и направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Саратовской области.

В отзыве общество, полагая обжалуемые судебные акты обоснованными и законными, просит оставить их без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Арбитражный суд кассационной инстанции, изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы, заслушав представителей заявителя и ответчика, проверив законность обжалуемых судебных актов в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), не находит оснований для их отмены.

Как следует из материалов дела, Саратовской таможней была проведена внеплановая проверка ОАО "Волжский дизель имени Маминых" по вопросу соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, по результатам которой составлен акт от 31.01.2013 N 10413000/310113/2000001. В ходе проверки установлено, что между ОАО "Волжский дизель имени Маминых" (Покупатель) и инофирмой, Jiangyin Liaoyuan Forging and Stamping Co., Ltd (Продавец) 10.10.2011 был заключен контракт N 12/11 и оформлен паспорт сделки (далее ПС) N 11100003/2304/0000/2/0 от 14/10/2011 в Банке Таврический (ОАО).

Согласно пункту 2.2 Контракта общая сумма Контракта составила 101 793,00 дол. США. Срок действия Контракта определен до 31.03.2012 (пункт 12.1 Контракта).

В соответствии с пунктом 3.1 Контракта, товар должен быть отгружен на условиях FOB Шанхай (Инкотермс 2000) не позднее 180 календарных дней с даты списания 30 % предоплаты и выставления аккредитива в размере оставшихся 70 % суммы контракта. Дата отгрузки - дата, указанная в ТД, дата поставки - дата передачи первому перевозчику. Право собственности на товар переходит от Продавца к Покупателю с момента передачи товара первому перевозчику.

Согласно пункту 5.7 Контракта платежи осуществляются Покупателем в долларах США. Оплата производится следующим образом: пункт 5.1 Контракта - 30 % от общей стоимости Контракта, что составляет 30 537,90 долларов США в течении 10 дней с даты подписания Контракта, пункт 5.2 - оставшаяся часть 70 % (а именно 71 255,10 долларов США) оплачивается покупателем посредством безотзывного, документарного, подтвержденного аккредитива.

В соответствии с пунктом 8.2 Контракта срок возврата денежных средств за неввезенный на территорию Российской Федерации товар составляет 200 дней с момента списания 30 % предоплаты.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки в счет исполнения обязательств по Контракту ОАО "Волжский дизель имени Маминых" 24.0.2011 осуществило перевод денежных средств на общую сумму 30 537,90 долларов США (30 % от общей стоимости Контракта).

Однако ввоза товара на территорию Российской Федерации во исполнение условий заключенного контракта не осуществлен, денежные средства в срок до 11.05.2012 не возвращены.

В отношении ОАО "Волжский дизель имени Маминых" 31.01.2013 возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначено проведение административного расследования, о чем принято определение N 10413000-24/2013.

Дело об административном правонарушении в отношении ОАО "Волжский дизель имени Маминых" в присутствии представителя Цыбиной Е.Г., действующей на основании доверенности от 12.04.2013 N 22, рассмотрено руководителем ТУ Росфиннадзора в Саратовской области 19.04.2013 с вынесением постановления N 42 о назначении административного наказания, в соответствии с которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, и обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 738 528,58 руб.

Не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении, ОАО "Волжский дизель имени Маминых" обратилось в арбитражный суд Саратовской области с соответствующим заявлением.

В силу пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ) невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Судом первой инстанции установлено, что между ОАО "Волжский дизель имени Маминых" и фирмой Jiangyin Liaoyuan Forging and Stamping Co., Ltd (Китай) сложились определенные длительные хозяйственные связи, все предыдущие контракты были заключены в аналогичном порядке, путем подписания документов по электронной почте с дальнейшим обменом оригиналами. В Китае Общество имеет представителя, через которого осуществляется согласование условий всех контрактов.

В момент подписания контракта от 10.10.2011 N 12/11 представителю Общества в Китае пришло электронное сообщение о смене реквизитов счета в контракте, и это изменение было включено в контракт, который был подписан.

После согласования контракта и оформления паспорта сделки, 24.10.2011 произведена предоплата в сумме 30 537,90 долларов США по реквизитам, указанным в контракте.

Впоследствии открылся факт мошенничества по электронной почте. Китайский партнер сообщил о том, что никогда не писал о смене своих реквизитов и не просил перевезти деньги на иной счёт, открытый в Лондоне.

Представители Общества указали на то, что возврат денежных средств, переведённых в виде предоплаты за товар по контракту от 10.10.2011 N 12/11, не представляется возможным, т.к. неизвестно их нахождение.

В подтверждение принятия своевременных мер по возврату уплаченных денежных средств по контракту от 10.10.2011 N 12/11 заявитель ссылается на письмо от 07.11.2011 N 49/1418, направленное в адрес Банка "Таврический" (ОАО) г. Санкт-Петербург, об установлении факта мошенничества и фальсификации информации при обмене данными по электронной почте.

Суд первой инстанции не установил в действиях общества нарушений гражданского законодательства, регулирующего порядок заключения договоров.

Материалами дела подтвержден факт обращения директора ОАО "Волжский дизель имени Маминых" в межмуниципальное управление МВД России "Балаковское" Саратовской области с заявлением по факту мошеннических действий неизвестных лиц.

Суд первой инстанции, учитывая правовую позицию, содержащуюся в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.09.2009 N 5227/09, удовлетворяя заявленное обществом требование, указал, что из материалов дела явно следует, что денежные средства в счет предоплаты контрагент общества не получал; нарушение валютного законодательства произошло в результате мошеннических действий неустановленных третьих лиц; отсутствует вина ОАО "Волжский дизель имени Маминых" в совершении вмененного ему административного правонарушения.

Суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции.

В кассационной жалобе административный орган оспаривает выводы судов и дает свою оценку установленным по делу обстоятельствам, полагая, что общество не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента, а вина общества доказана представленными ответчиком материалами.

Суд кассационной инстанции отмечает, что ни протокол об административном правонарушении от 28.02.2013 N 1041300-24/2013, ни постановление о назначении административного наказания от 19.04.2013 N 42 не содержат каких-либо сведений о противоправном поведении ОАО "Волжский дизель имени Маминых" при заключении контракта, перечислении денежных средств. Также иные документы по делу об административных правонарушении не содержит соотвествующих сведений.

Административным органом не представлены доказательства, свидетельствующие о прямом умысле при переводе денежных средств, о противоправном поведении общества.

Доводы кассационной жалобы не подтверждают неправильного применения судом норм материального или процессуального права, а направлены на переоценку исследованных судами обстоятельств дела, и сделанных на их основе выводов, что в силу положений статьи 286 АПК РФ не относится к компетенции суда кассационной инстанции.

Судами первой и апелляционной инстанций не допущено нарушений норм процессуального права, являющихся основаниями для отмены принятого судебного акта в силу части 4 статьи 288 АПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Саратовской области от 31.07.2013 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2013 по делу N А57-8187/2013 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий судья

С.В. Мосунов

Судьи

А.Л. Петров Н.Н. Сафин