Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21 февраля 2001 г. N КА-А40/546-01 Решение управления Банка России о наложении штрафа, принятое на основании акта проверки обменного пункта налоговой полицией, необоснованно признано судом недействительным, поскольку согласно действующему законодательству органы налоговой полиции наделены предоставленными агентам валютного контроля правами осуществлять контроль за валютными операциями, и в период действия зарегистрированных обменных пунктов учреждения Банка России могут использовать акты проверок этих пунктов налоговой полицией

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 21 февраля 2001 г. N КА-А40/546-01

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 22 ноября 2000 г. удовлетворен иск ОАО АКБ "Универсальный кредит" к Центральному Банку Российской Федерации о признании недействительным решения Главного управления Банка России по г. Москве от 6 июля 2000 г. N 15-2-164/306 о наложении на истца штрафа в размере 125235 руб.

В кассационной жалобе ответчик просит отменить решение от 22 ноября 2000 г., а дело передать на новое рассмотрение в связи с нарушением арбитражным судом норм процессуального (ст. 39 АПК РФ) и материального права (Закона РФ "О федеральных органах налоговой полиции", ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", ст. 268 КоАП РСФСР).

В кассационной жалобе, поданной на основании п. 5 ч. 3 ст. 176 АПК РФ, Служба по Северному административному округу Управления Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по г. Москве (Служба по САО УФСНП России по г. Москве) просит решение от 22 ноября 2000 г. отменить и в иске отказать по основаниям нарушения арбитражным судом ст.ст. 39, 54 АПК РФ, неправильного применения норм материального права.

В судебном заседании представители Банка России и Службы по САО УФСНП России по г. Москве поддержали доводы и требования своих кассационных жалоб, а представители истца просили оставить эти жалобы без удовлетворения.

Проверив правильность применения арбитражным судом первой инстанции норм материального и процессуального права, арбитражный суд кассационной инстанции находит принятое по делу решение подлежащим отмене в связи с неправильным применением судом норм материального и процессуального права.

Как следует из материалов дела, на основании акта проверки обменного пункта, расположенного по адресу: г. Москва, Ленинский проспект, владение 74-78, от 14 июня 2000 г. Службой по САО УФСНП России по г. Москве, решением Главного управления Банка России по г. Москве от 6 июля 2000 г., в соответствии с п. 2 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 13.5 Инструкции Банка России N 27 от 27 февраля 1995 года на ОАО АКБ "Универсальный кредит" наложен штраф в размере 125235 руб.

Удовлетворяя исковые требования, арбитражный суд, со ссылкой на Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Закон РФ "О федеральных органах налоговой полиции", указал, что Служба по САО УФСНП России по г. Москве, не являясь органом либо агентом валютного контроля, вышла при проверке 14 июня 2000 г. за пределы своих полномочий.

Поэтому спорный акт Банка России от 6 июля 2000 г. неправомерно принят на основании акта проверки от 14 июня 2000 г., не соответствует федеральному законодательству России и нарушает законные права и интересы истца.

Однако арбитражный суд кассационной инстанции не может согласиться с толкованием арбитражным судом первой инстанции указанных в решении норм материального права, как не дающих органам налоговой полиции права в пределах их компетенции проводить проверки валютных операций резидентов, а Банку России использовать акты проверок обменных пунктов налоговой полицией.

В соответствии с Законом РФ от 24 июня 1993 г. N 5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции" федеральные органы налоговой полиции являются правоохранительными органами, задачей которых является выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений. В силу ст. 11 этого закона и ст.ст. 6, 13 ФЗ от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" органы налоговой полиции при проведении оперативно-розыскных мероприятий с целью выявления, предупреждения и пресечения фактов сокрытия доходов от налогообложения и уклонения от уплаты налогов фактически наделены правами, предоставленными законодательством агентам валютного контроля. А агенты валютного контроля, в пределах своей компетенции, осуществляют контроль за валютными операциями (п. 2 ст. 12 Закона РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле"). В соответствии с п.п. 3.1, 3.2" Положения о порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков" N 22 в период действия зарегистрированных обменных пунктов учреждения Банка России могут использовать акты проверок этих пунктов налоговой полицией.

Кроме вышеуказанного, арбитражным судом нарушены требования ст.ст. 59, 124, 127 АПК РФ, т.к. решение принято без исследования доказательств, касающихся обоснованности выводов ответчика о совершении истцом 14 июня 2000 г. нарушений требований Инструкции Банка России от 27 февраля 1995 г. N 27.

Поэтому недостаточно обоснованное решение подлежит отмене, а дело - передаче на новое рассмотрение.

При новом рассмотрении дела арбитражному суду следует, всесторонне, полно и объективно исследовав находящиеся в деле доказательства, разрешить спор, правильно применив нормы материального и процессуального права.

Руководствуясь ст.ст. 174, 175, 176, 177, 178 АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Московского округа постановил:

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 22 ноября 2000 г. по делу N А40-34945/00-2-457 отменить, а дело передать на новое рассмотрение в первую инстанцию того же суда.