Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25 апреля 2001 г. N КА-А40/2032-01 Отказывая в иске о взыскании штрафа с банка за нарушение срока представления в налоговый орган сведений об открытии расчетного счета, суд не выяснил в отношении какой организации вынесено решение о наложении на банк налоговой ответственности, какой организации фактически открыт расчетный счет, соблюдены ли порядок и сроки направления соответствующего сообщения налоговому органу

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 25 апреля 2001 г. N КА-А40/2032-01

Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 15 по Северному административному округу г.Москвы (далее - ИМНС N 14) обратилась в Арбитражный суд г.Москвы с иском о взыскании с Индустриального сберегательного банка 20000 руб. штрафа за нарушение срока представления в налоговый орган сведений об открытии счета ООО "Дианит".

Решением от 18.12.2000, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 26.02.2001, в иске отказано.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, ИМНС N 14 подала кассационную жалобу, в которой просит их отменить как незаконные.

Отзыв на жалобу не поступил.

Обсудив доводы жалобы, выслушав объяснения присутствовавшего на заседании представителя истца, проверив в порядке ст. 174 АПК РФ материалы дела и правильность применения норм права, суд кассационной инстанции находит подлежащими отмене состоявшиеся по делу решение и апелляционное постановление по следующим основаниям.

Как следует из искового заявления, ИМНС N 14 заявила требование о взыскании с банка штрафа за нарушение срока представления в налоговый орган сведений об открытии ООО "Дианит" расчетного счета N 40702810900000000588. В обоснование иска инспекция сослалась на акт проверки от 03.05.2000 и решение от 30.05.2000 N 10/180. Однако в этом решении указано, что названный расчетный счет открыт ООО "Тиром". Согласно упомянутому акту этот счет предоставлен ООО "Дианит".

Из решения суда первой инстанции от 18.12.2000 усматривается, что суд проверял соблюдение ответчиком сроков уведомления налогового органа об открытии счета ООО "Тиром".

Апелляционная инстанция, соглашаясь с принятым по делу решением, в постановлении от 26.02.2001 указала, что материалами дела подтверждается факт нарушения банком срока направления сообщения об открытии расчетного счета ООО "Дианит". При этом сослалась на решение ИМНС N 14 от 30.05.2000 N 10/180, в котором в качестве владельца счета названо ООО "Тиром".

В поданных инспекцией апелляционной и кассационной жалобах речь идет о допущенном ответчиком нарушении срока представления сообщения об открытии счета ООО "Тиром".

Рассматривая данный спор, суд не определил предмет исследования и доказывания по делу, не выяснил, в отношении какой организации вынесено решение о наложении на банк налоговой ответственности, какой организации фактически открыт вышеназванный расчетный счет, соблюдены ли порядок и сроки направления соответствующего сообщения налоговому органу.

Выяснение этих обстоятельств имеет существенное значение для правильного разрешения спора, в связи с чем дело подлежит направлению на новое рассмотрение в первую судебную инстанцию.

В связи с изложенным суд кассационной инстанции лишен возможности высказать свое суждение по законности вынесенных по делу судебных актов.

Руководствуясь ст. 174-178 АПК РФ, суд постановил:

решение от 18.12.2000 и постановление апелляционной инстанции от 26.02.2001 Арбитражного суда г.Москвы по делу N А40-40552/00-80-576 отменить. Дело передать на новое рассмотрение в первую инстанцию того же суда.