Проект федерального закона N 364858-3 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений отдельных актов) Российской Федерации о налогах и сборах" ( в части установления видов налогов и сборов в Российской Федерации, закрепления полномочий органов законодательной (представительной) власти и органов местного самоуправления по установлению налогов и сборов) (внесен Правительством РФ) (подписан Президентом РФ) (не действует)

Проект федерального закона N 364858-3
"О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

Досье на проект федерального закона

См. пояснительную записку

    финансово-экономическое обоснование

    перечень законодательных актов для изменения

Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2000, N 32, ст.3340; N 33 (ч.I), ст.3413; 2001, N 53 (ч.I), ст.5023; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3027) следующие изменения и дополнения:

1. Абзацы первый и второй пункта 5 статьи 3 признать утратившими силу.

2. Статьи 12-15 изложить в следующей редакции:

"Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия органов законодательной (представительной) власти и органов местного самоуправления по установлению налогов и сборов

1. В Российской Федерации устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Региональными налогами признаются налоги, устанавливаемые настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Региональные налоги, установленные настоящим Кодексом и законами края, областей, в состав которых входят автономные округа, обязательны к уплате на территориях края, областей, за исключением территорий указанных автономных округов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Региональные налоги, установленные настоящим Кодексом и законами автономных округов, входящих в состав края, областей, обязательны к уплате на территориях автономных округов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации согласно настоящему Кодексу и в соответствии с законами субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

При установлении региональных налогов органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации устанавливаются в порядке и пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований согласно настоящему Кодексу и в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления поселений, городских округов (муниципальных районов) и обязательны к уплате на территориях поселений, городских округов (межселенных территориях), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений, городских округов (межселенных территориях) согласно настоящему Кодексу и в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления поселений, городских округов (муниципальных районов).

Транспортный налог и торговый сбор устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления муниципальных районов (городских округов) и обязательны к уплате на территориях, включаемых в границы муниципальных районов (городских округов), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Транспортный налог и торговый сбор вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных районов (городских округов) согласно настоящему Кодексу и в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления муниципальных районов (городских округов).

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных общегородских органов местного самоуправления), обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга согласно настоящему Кодексу и в соответствии с законами указанных субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных общегородских органов местного самоуправления).

При установлении местных налогов представительными органами местного самоуправления (органами законодательной (представительной) власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) устанавливаются в порядке и пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Представительными органами местного самоуправления (органами законодательной (представительной) власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в порядке и пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

Статья 13. Федеральные налоги и сборы

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций,

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) налог на наследование или дарение;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

Статья 14. Региональные налоги

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес.

Статья 15. Местные налоги и сборы

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) транспортный налог;

4) торговый сбор.".

3. В статье 16 слова "региональные налоговые органы" и "региональными налоговыми органами" заменить соответственно словами "территориальные налоговые органы" и "территориальными налоговыми органами".

4. Статью 18 изложить в следующей редакции:

"Статья 18. Специальные налоговые режимы

1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения и освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13-15 настоящего Кодекса.

2. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.".

5. Статью 56 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.

Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами о налогах субъектов Российской Федерации.

Льготы по местным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления (органов законодательной (представительной) власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).".

6. В пункте 7 статьи 61 слова "и сбора" и ", осуществляющие контроль за уплатой этих налогов или сборов," исключить.

7. В подпункте 2 пункта 1 статьи 62 слова ", связанном с нарушением законодательства о налогах" заменить словами "в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации".

8. Пункт 12 статьи 64 после слов "Законами субъектов Российской Федерации" дополнить словами "и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления", а после слова "уплаты" - словом "соответственно".

9. В пункте 1 статьи 66 абзац третий исключить.

10. В пункте 4 статьи 67 слова "органом исполнительной власти" заменить словами "уполномоченным органом".

11. Пункт 1 статьи 284 изложить в следующей редакции:

"1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2-5 настоящей статьи. При этом:

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 5 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 19 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная ставка налога не может быть ниже 15 процентов.".

12. Статью 346.9 изложить в следующей редакции:

"Статья 346.9. Зачисление сумм налога

Суммы налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.".

Статья 2. До введения в действие глав части второй Налогового кодекса Российской Федерации о местных налогах и сборах, предусмотренных пунктом 2 статьи 1 настоящего Федерального закона, ссылки в пунктах 1 и 2 статьи 9, пункте 1 статьи 11, статьях 19 и 25, пункте 1 статьи 38, статьях 39 и 53, пункте 3 статьи 57, пунктах 1 и 4 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации на положения Кодекса приравниваются к ссылкам на акты законодательства о соответствующих налогах, изданные до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Статья 3. Признать утратившими силу:

Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст.527);

пункт 11 статьи 1 Закона Российской Федерации от 16 июля 1992 года N 3317-1 "О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 34, ст.1976);

пункт 10 статьи 1 Закона Российской Федерации от 22 декабря 1992 года N 4178-1 "О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 4, ст.118);

Закон Российской Федерации от 21 мая 1993 года N 5006-1 "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 23, ст.824);

часть вторую статьи 2 Федерального закона от 31 июля 1998 года N 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3825);

Федеральный закон от 31 июля 1998 года N 150-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3828);

Федеральный закон от 22 октября 1998 года N 160-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 43, ст.5213);

Федеральный закон от 18 ноября 1998 года N 173-ФЗ "О внесении изменения в статью 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 47, ст.5705);

статьи 16 и 17 Федерального закона от 29 декабря 1998 года N 192-ФЗ "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст.1);

Федеральный закон от 17 июня 1999 года N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 19 и 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 25, ст.3041);

Федеральный закон от 8 июля 1999 года N 142-ФЗ "О внесении дополнений в статью 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст.3475);

статьи 7 и 32.1 Федерального закона от 5 августа 2000 года N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3341);

пункт 20 статьи 1 Федерального закона от 24 марта 2001 года N 33-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 13, ст.1147) в части статьи 32.1;

статью 3 Федерального закона от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч.I), ст.3413);

статью 3 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 126-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч.I), ст.3429);

статьи 2 и 4 Федерального закона от 29 декабря 2001 года N 187-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 53 (ч.I), ст.5023);

статью 3 Федерального закона от 31 декабря 2001 года N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч.I), ст.4);

статью 2 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст.3027);

статью 2 Федерального закона от 27 декабря 2002 года N 182-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч.I), ст.5138);

статью 6 Федерального закона от 31 декабря 2002 года N 191-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 1, ст.6);

статью 2 Федерального закона от 6 июня 2003 года N 65-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, внесении изменений и дополнений в некоторые другие законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 23, ст.2174);

статью 2 Федерального закона от 7 июля 2003 года N 117-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 28, ст.2886).

Статья 4. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Президент Российской Федерации