Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 августа 1999 г. N КА-А41/2753-99 Суд отказал в иске о признании недействительным уведомления и представления федерального казначейства о наложении на кредитную организацию штрафных санкций, указав, что ответчику в соответствии с нормами действующего законодательства предоставлено право налагать на банки и иные финансово-кредитные учреждения штраф в случае несвоевременного зачисления ими средств, поступающих в доход бюджета

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 30 августа 1999 г. N КА-А41/2753-99

ОАО Московский акционерный коммерческий банк "Возрождение" обратился в Арбитражный суд Московской области с исковым заявлением к Управлению федерального казначейства по Московской области, отделению федерального казначейства по Солнечногорскому району о признании недействительным уведомления N 02-05/2150 т 17.11.98 и представления N 45 от 17.11.98, акта проверки от 23.10.98.

Решением суда от 13.05.99, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 01.07.99, требования истца удовлетворены, оспариваемые акты признаны недействительными. Суд при этом руководствовался Указом Президента РФ от 08.12.92 N 1556 "О Федеральном казначействе", которым не предусмотрена ответственность за неперечисление средств поступающих в доход федерального бюджета.

Не согласившись с выводами суда первой и апелляционной инстанций, Управление федерального казначейства по Московской области настаивает на отмене состоявшихся по делу судебных актов, мотивируя тем, что они вынесены с нарушением норм материального права. Вывод суда о том, что ответственность за неперечисление средств в доход федерального бюджета не предусмотрена, не основан на законе. Действующим бюджетным законодательством не разграничиваются понятия поступления, перечисления и зачисления средств.

Федеральный арбитражный суд Московского округа, изучив материалы дела, заслушав и обсудив доводы сторон, проверив в порядке ст. 174 АПК РФ правильность применения норм материального права и соблюдения норм арбитражного процессуального права находит судебные акты подлежащими отмене как вынесенные с нарушением требований закона: положения "О федеральном казначействе РФ", Указа Президента РФ N 1556 от 08.12.92 "О федеральном казначействе".

Из материалов дела усматривается, что в ходе проведенной отделением федерального казначейства по Солнечногорскому району проверки своевременности и правильности перечисления МАКБ "Возрождение" с отдельного транзитного счета налогов и других платежей, уплачиваемых налогоплательщиками в доход Федерального бюджета, на счет по учету доходов федерального бюджета в ГУЦБ РФ по Московской области выявлены нарушения сроков перечисления в доход федерального бюджета. По результатам проверки составлен акт от 23.10.98. На основании акта проверки в адрес МАКБ "Возрождение" направлено уведомление N 02-05/2150 от 17.11.98 о начислении штрафных санкций в сумме 31914 руб. 21 коп. в соответствии с п. 3 Указа Президента РФ N 1556 от 08.12.92 "О федеральном казначействе", п. 12, 13, 14, 15 положения "О федеральном казначействе", утвержденным постановлением СМ и Правительством РФ N 864 от 27.08.93, также принято представление N 45 от 17.11.98 об обязании ГНИ по г. Солнечногорск взыскать штраф.

Признавая решение ОФК недействительным, арбитражный суд исходил из того, что ответственность за неперечисление средств поступающих в доход федерального бюджета не предусмотрена.

Вывод суда является необоснованным. Указом Президента РФ от 08.12.92. "О федеральном казначействе" органам федерального казначейства предоставлено право налагать на банки и иные финансово-кредитные учреждения штраф в случае несвоевременного зачисления ими средств, поступающих в доход бюджета. Согласно п. 12 "3" Положения "О федеральном казначействе" N 09 от 28.01.97 ответственность банков наступает в случаях несвоевременного исполнения ими платежных документов на перечисление и зачисление средств в доход республиканского бюджета Российской Федерации.

Таким образом, действия органа федерального казначейства по применению финансовых санкций в отношении МАКБ "Возрождение" правомерны и основаны на законе.

При таких обстоятельствах решение Арбитражного суда Московской области от 13.05.99 и постановление апелляционной инстанции того же суда от 01.07.99 подлежат отмене в части признания недействительными уведомления N 02-05/215 0 от 17.11.98 и представления N 45 от 17.11 98.

В части прекращения производства по делу судебные акты подлежат оставлению без изменения.

Поскольку, судом разрешен спор по существу и допущена ошибка в применении норм материального права и имеющиеся материалы позволяют вынести новое решение, суд кассационной инстанции, в соответствии с предоставленным п. 2 ст. 175 АПК РФ, пришел к выводу об отсутствии оснований к удовлетворению исковых требовании МАКБ "Возрождение".

Учитывая изложенное и руководствуясь ст. 174-177 АПК РФ, постановил:

решение Арбитражного суда Московской области от 13.05.99 и постановление апелляционной инстанции того же суда от 01.07.99 по делу N 4550/99 отменить.

В удовлетворении исковых требований ОАО "Московский акционерный коммерческий банк "Возрождение" отказать.

В части прекращения производства по делу о признании акта проверки от 23.10.98 недействительным вышеуказанные судебные акты оставить без изменения.

Взыскать с МАКБ "Возрождение" госпошлину в доход Федерального бюджета в сумме 834 руб. 90 коп.