Вопрос: В 2000-2002 г. нашим предприятием была списана на убытки дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Раньше предприятие работало по методу отгрузки, а с 2002 г. - по методу начисления. На сч.62 задолженность отражается с учетом НДС. Какая сумма дебиторской задолженности списывается на счет убытков и уменьшает базу по налогу на прибыль? Если без НДС, то куда отнести НДС со сч.62? Налоговая инспекция считает, что дебиторская задолженность должна относиться на убытки без учета НДС, а НДС мы должны списать за счет чистой прибыли. Кто прав? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 27, июль 2003 г.)

В 2000-2002 г. нашим предприятием была списана на убытки дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, в том числе в 2000-2001 гг. - 120 тыс. руб., в т. ч. НДС - 20 тыс. руб., в 2002 г. - 12 тыс. руб., в т. ч. НДС - 2 тыс. рублей.

Раньше предприятие работало по методу отгрузки, а с 2002 г. - по методу начисления. На счете 62 "Расчеты с покупателями" задолженность отражается с учетом НДС.

Какая сумма дебиторской задолженности списывается на счет убытков и уменьшает базу по налогу на прибыль: с НДС или без НДС? Если без НДС, то куда отнести НДС со счета 62?

Налоговая инспекция считает, что дебиторская задолженность должна относиться на убытки без учета НДС, а НДС мы должны списать за счет чистой прибыли. Кто прав в данной ситуации?

Пунктом 15 Положения о составе затрат..., действовавшего до 1 января 2002 г., организациям было предоставлено право включения в состав внереализационных расходов убытков от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению дебиторская задолженность, учитываемая на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", включает в себя и суммы НДС.

Согласно п.1 ст.8 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" сумма налога определялась плательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности.

В связи с этим при налогообложении прибыли до 1 января 2002 г. в составе внереализационных расходов должны были учитываться суммы проср