Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 4 октября 2000 г. N 91-И, 01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"

Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 4 октября 2000 г. N 91-И/01-11/28644
"О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"

ГАРАНТ:

О некоторых вопросах, связанных с применением настоящей Инструкции, см. разъяснения Департамента валютного контроля Банка России, направленные письмом Московского ГТУ ЦБР от 15 мая 2001 г. N 15-3-14/7837, письма ГТК РФ от 5 апреля 2001 г. N 13-15/12667, от 22 февраля 2002 г. N 13-15/7640, от 23 июля 2002 г. N 13-15/29331, а также Информационные письма ЦБР

См. приказ ГТК РФ от 20 ноября 2000 г. N 1053 об осуществлении валютного контроля за валютными операциями, связанными с ввозом товаров на таможенную территорию РФ

На основании Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 года N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 45, ст.2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст.1; N 28, ст.3461), Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.356, Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст.1593; N 31, ст.2991; 1996, N 1, ст.3; N 1, ст.7; 1996, N 2, ст.55; 1996, N 26, ст.3032; N 9, ст.1028; N 18, ст.2099; N 10, ст.1147; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3472) и Таможенного кодекса Российской Федерации от 18 июня 1993 г. N 5221-1 (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 31, ст.1224; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 26, ст.2397; 1996, N 1, ст.4; 1997, N 30, ст.3586; N 47, ст.5341; 1999, N 7, ст.879) Центральный банк Российской Федерации и Государственный таможенный комитет Российской Федерации устанавливают следующий порядок контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров.

ГАРАНТ:

В настоящее время действует Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

1. Основные понятия

Для целей настоящей Инструкции используются следующие основные понятия:

Паспорт импортной сделки (далее - ПСи) - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации (далее - Контракт). ПСи оформляется резидентом, от имени которого заключен Контракт (далее Импортер), в соответствии с требованиями, установленными в разделе 3 и приложении 1 к настоящей Инструкции;

Досье по импортной сделке (далее - Досье (Импорт) - формируемая по каждому ПСи подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по Контракту товаров. Формирование Досье (Импорт) производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по Контракту, на основании которого оформлен ПСи (далее - Банк Импортера);

Карточка платежа - документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с Контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в счет обязательств Импортера по Контракту, формируемый в соответствии с порядком, установленным в приложении 2 к настоящей Инструкции;

Учетная карточка импортируемых товаров (далее - УКи) - документ валютного контроля, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации (далее - ГТД) об общей фактурной стоимости импортированных по Контракту товаров, формируемый в соответствии с порядком, установленным в приложении 3 к настоящей Инструкции;

Ведомость банковского контроля (далее - Ведомость) - документ валютного контроля, содержащий сводные сведения об операциях по Контракту (ПСи), формируемый в соответствии с порядком, установленным в приложении 4 к настоящей Инструкции.

2. Общие положения

2.1. Оплата импортируемых по Контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации; оплата Импортером в счет обязательств по Контракту выданного Импортером простого векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является Импортер, может осуществляться Импортером только с его банковских счетов, открытых в Банке Импортера и указанных в ПСи (далее - Счет Импортера).

2.1.1. Датой оплаты по Контракту в зависимости от способа оплаты импортируемых товаров считается одна из следующих дат:

2.1.1.1. дата списания денежных средств со Счета Импортера, в том числе при оплате Импортером векселя, плательщиком по которому является Импортер, если Счет Импортера и счет получателя денежных средств открыты в Банке Импортера;

2.1.1.2. дата передачи Импортером нерезиденту векселя, по которому Импортер не является плательщиком, если импортируемые товары оплачиваются путем передачи Импортером векселя, по которому Импортер не является плательщиком;

2.1.1.3. дата списания денежных средств со счета "Ностро" Банка Импортера или зачисления денежных средств на открытый в Банке Импортера счет "Лоро" банка получателя денежных средств по Контракту, в том числе при оплате Импортером векселя, плательщиком по которому является Импортер, - в остальных случаях.

2.1.2. Датой оплаты по Контракту в зависимости от способа поступления денежных средств по Контракту в пользу Импортера считается одна из следующих дат:

2.1.2.1. дата зачисления денежных средств на Счет Импортера, если Счет Импортера и счет плательщика открыты в Банке Импортера;

2.1.2.2. дата зачисления денежных средств на счет "Ностро" Банка Импортера или дата списания денежных средств с открытого в Банке Импортера счета "Лоро" банка плательщика - в остальных случаях.

2.2. Оплата импортируемых по Контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица-резидента, не являющегося Импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России.

2.3. Передача товаров, импортируемых по Контракту на территорию Российской Федерации, возврат уплаченного Импортером аванса или предварительной оплаты, а также иные платежи по Контракту в пользу Импортера могут быть осуществлены как нерезидентом, являющимся стороной по Контракту, так и иным нерезидентом.

2.4. Импортер вправе без разрешения Банка России в соответствии с Контрактом:

2.4.1. оплачивать иностранной валютой со Счета Импортера в Банке Импортера в пользу нерезидента неустойку (штраф, пеню), причиненные убытки в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Импортером условий Контракта;

2.4.2. получать (зачислять) на Счет Импортера в Банке Импортера иностранную валюту, поступившую от нерезидента в качестве неустойки (штрафа, пени), возмещения причиненных убытков в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом условий Контракта;

2.4.3. выдавать в счет обязательств Импортера по Контракту простой вексель в иностранной валюте и оплачивать его в пределах обязательств по Контракту со Счета Импортера, а также оплачивать в пределах обязательств по Контракту со Счета Импортера переводной вексель в иностранной валюте, выданный нерезидентом в счет обязательств Импортера по Контракту и акцептованный Импортером;

2.4.4. оплачивать иностранной валютой Банку Импортера плату за выполнение им функций агента валютного контроля, предусмотренную Указом Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 г. N 1163 ("Российская газета" от 25.11.95 г. N 229), по Контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является Импортер;

2.4.5. зачислять на Счет Импортера иностранную валюту в качестве страхового возмещения по договору страхования риска невозврата иностранной валюты, переведенной Импортером по Контракту (неполучения оплаченных импортируемых в Российскую Федерацию товаров), в случае неисполнения своих обязательств нерезидентом, являющимся стороной по Контракту, поручителем (гарантом), а также вследствие действий государственных органов страны иностранного контрагента (далее - Договор страхования), заключенного между Импортером и страховой организацией-резидентом, имеющей лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, или страховой организацией-нерезидентом.

2.5. Уполномоченные банки могут взимать в иностранной валюте с Импортеров плату за выполнение функций агентов валютного контроля, предусмотренную Указом Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 года N 1163, по Контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является Импортер.

2.6. Страховая организация-резидент, имеющая лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, без разрешения Банка России может переводить иностранную валюту на Счет Импортера в качестве страхового возмещения по Договору страхования.

2.7. Операции с векселями в иностранной валюте, не указанные в пункте 2.4.3 настоящей Инструкции, осуществляются в порядке, установленном Банком России.

3. Оформление паспорта импортной сделки

3.1. По каждому Контракту Импортер оформляет один ПСи, подписываемый одним Банком Импортера.

ГАРАНТ:

Об особенностях применения паспортов сделок в связи с окончанием 1 января 2002 г. переходного периода, в течение которого в странах - участницах Экономического и валютного союза осуществлялось параллельное использование евро и национальных валют данных стран для осуществления безналичных расчетов, см. Положение ЦБР от 19 декабря 2001 г. N 170-П,

письмо ГТК РФ от 4 января 2001 г. N 01-06/197

3.2. Для оформления ПСи Импортер представляет в Банк Импортера:

3.2.1. два экземпляра ПСи;

3.2.2. копию Контракта, на основании которого был составлен ПСи, заверенную в установленном порядке.

Если по объему полный текст Контракта занимает более 5 листов, Импортер с согласия Банка Импортера может вместо копии всего Контракта, на основании которого был составлен ПСи, представить в Банк Импортера выписки из Контракта, содержащие сведения, необходимые для контроля за правильностью составления ПСи.

Копия Контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;

3.2.3. заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществление валютных операций, предусмотренных условиями Контракта, требует получения разрешений.

3.3. ПСи подписывается сотрудником Банка Импортера, уполномоченным Банком Импортера в порядке, установленном в разделе 7 настоящей Инструкции, подписывать ПСи по Контрактам, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка Импортера как агента валютного контроля (далее - Ответственное лицо Банка Импортера), и заверяется печатью Банка Импортера, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном в разделе 7 настоящей Инструкции (далее - Печать Банка Импортера).

Первый экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи возвращается Импортеру.

Второй экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи вместе с копиями документов, указанных в пунктах 3.2.2, 3.2.3 настоящей Инструкции, помещается в Досье (Импорт).

3.4. Банк Импортера осуществляет платежи по Контракту после подписания им ПСи.

3.5. Банк Импортера отказывает в подписании ПСи по следующим основаниям:

3.5.1. несоответствие данных, содержащихся в Контракте, данным, указанным в ПСи;

3.5.2. несоответствие предусмотренных Контрактом валютных операций законодательству Российской Федерации;

3.5.3. оформление ПСи с нарушениями требований, установленных настоящей Инструкцией;

3.5.4. непредставление Импортером в Банк Импортера какого-либо из документов, указанных в пункте 3.2 настоящей Инструкции;

3.5.5. отсутствие в Контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

3.6. В случае внесения в Контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ПСи, Импортер представляет в Банк Импортера:

3.6.1. два экземпляра ПСи, переоформленного с учетом внесенных изменений в Контракт;

3.6.2. копию изменений или дополнений к Контракту, заверенную в установленном порядке. Копия изменений или дополнений к Контракту, составленных на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;

3.6.3. заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций, в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществление валютных операций, проводимых в соответствии с изменениями и дополнениями к Контракту, требует получения разрешений.

3.7. Переоформление ПСи производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф, установленных в Приложении 1 к настоящей Инструкции.

Банк Импортера подписывает переоформленный ПСи в порядке, установленном в настоящем разделе Инструкции.

3.8. Порядок предоставления Импортером в Банк Импортера документов, указанных в пунктах 3.2, 3.6 настоящей Инструкции, устанавливается Банком Импортера. В случае установления порядка предоставления Импортером в Банк Импортера документов путем обмена электронными документами должна быть установлена процедура признания аналога собственноручной подписи.

Документы, предоставленные Импортером в Банк Импортера в электронном виде, распечатываются Банком Импортера на бумажном носителе, заверяются подписью Ответственного лица Банка Импортера и Печатью Банка Импортера. Один экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи (переоформленного ПСи) направляется Банком Импортера Импортеру.

3.9. В случае оплаты иностранной валютой импортируемых по Контракту товаров с банковского счета Импортера в иностранном банке, открытого на основании соответствующего разрешения Банка России, ПСи представляется для подписания в территориальное учреждение Банка России по месту государственной регистрации Импортера.

Территориальное учреждение Банка России осуществляет контроль за операциями по данному ПСи в порядке, устанавливаемом Банком России.

4. Особенности таможенного оформления импортируемых товаров

4.1. Таможенное оформление товаров, ввезенных по Контракту и помещаемых под таможенные режимы "выпуск для свободного обращения", "реимпорт", "таможенный склад", "магазин беспошлинной торговли", "переработка товаров на таможенной территории", "переработка товаров под таможенным контролем", "временный ввоз", "свободная таможенная зона", "свободный склад", "отказ в пользу государства", "уничтожение", либо товаров, ввезенных по Контракту и предназначенных непосредственно и исключительно для реэкспорта (таможенное оформление которых производится с подачей временной ГТД), осуществляется при условии представления в таможенный орган одновременно с ГТД, в 28 графе которой указаны дата и номер ПСи, ксерокопии ПСи.

При помещении под указанные таможенные режимы товаров, таможенное оформление которых ранее было произведено с представлением ксерокопии ПСи, повторного представления ксерокопии ПСи не требуется и реквизиты ПСи в представляемой ГТД не указываются.

4.2. При первоначальном обращении в таможенный орган для таможенного оформления товаров, ввезенных по Контракту, представляется ксерокопия ПСи, заверенная подписью Ответственного лица Банка Импортера и Печатью Банка Импортера, которая остается в делах таможенного органа.

При таможенном оформлении последующих поставок товаров по ПСи в таможенном органе, в делах которого хранится ксерокопия данного ПСи, оформленная в указанном выше порядке, этому таможенному органу может быть представлена ксерокопия ПСи, заверенная Импортером.

4.3. В случае внесения в Контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения о представленных к таможенному оформлению импортируемых товарах, Импортер представляет в таможенный орган, производящий таможенное оформление импортируемых товаров, ксерокопию переоформленного ПСи, заверенную в порядке, установленном пунктом 4.2 настоящей Инструкции.

4.4. Таможенный орган проверяет соответствие сведений, заявленных в ГТД, условиям Контракта, сведениям, содержащимся в представленной ксерокопии ПСи, а также соответствие Печати Банка Импортера на ксерокопии ПСи образцу Печати Банка Импортера, содержащейся в Карточке образцов оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля, оформленной в соответствии с требованиями, установленными в разделе 7 и приложении 5 к настоящей Инструкции.

4.5. При непредставлении в таможенный орган ксерокопии ПСи, оформленной в порядке, установленном настоящей Инструкцией, а также при наличии расхождений в документах, указанных в пункте 4.4 настоящей Инструкции, товары выпуску не подлежат.

4.6. При отсутствии расхождений в документах, указанных в пункте 4.4 настоящей Инструкции, и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Российской Федерации должностное лицо таможенного органа ставит подпись на ксерокопии ПСи и заверяет ее своей личной номерной печатью.

4.7. Ксерокопия ПСи, оформленная в порядке, установленном пунктом 4.6 настоящей Инструкции, вместе с экземпляром ГТД хранится в делах таможенного органа.

4.8. После принятия решения таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявляемым таможенным режимом с третьего листа ГТД, в графе 28 которой указаны номер и дата ПСи, снимается ксерокопия, которая заверяется оттиском личной номерной печати и подписью должностного лица таможенного органа в порядке, установленном ГТК России. Указанная в настоящем пункте ксерокопия ГТД представляется Импортером в Банк Импортера.

4.9. Таможенное оформление товаров, ввозимых из государств-участников СНГ, осуществляемое в порядке, установленном приказом ГТК России "О порядке таможенного оформления товаров, происходящих из государств - участников СНГ и ввозимых из этих государств в Российскую Федерацию" от 22 марта 1995 г. N 174 (Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации, 1995, N 7, зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 апреля 1995 г., регистрационный N 827), производится без представления в таможенный орган ксерокопии ПСи.

5. Порядок осуществления Банком Импортера контроля за обоснованностью оплаты импортируемых товаров

5.1. Банк Импортера в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания ПСи, формирует электронную копию ПСи с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России (далее - программный комплекс).

Формирование Ведомости и отражение в ней информации из ПСи, Карточек платежа, УКи (поступивших из ГТК России и самостоятельно сформированных Банком Импортера) осуществляется Банком Импортера с использованием программного комплекса в автоматическом режиме.

5.2. Импортер в течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД) представляет в Банк Импортера оформленную в соответствии с требованиями пункта 4.8 настоящей Инструкции ксерокопию ГТД, которая помещается в Досье (Импорт).

5.3. В случае невозможности представления ксерокопии ГТД, оформленной в порядке, установленном пунктом 4.8 настоящей Инструкции, а также в случае, предусмотренном в пункте 4.9 настоящей Инструкции, Импортер в течение 15 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД), представляет в Банк Импортера заверенную Импортером ксерокопию ГТД вместе с оригиналом этой ГТД. После проверки Банком Импортера соответствия сведений в ксерокопии и оригинале ГТД ксерокопия ГТД заверяется Ответственным лицом Банка Импортера и помещается в Досье (Импорт), а оригинал ГТД возвращается Импортеру.

5.4. В случае невозможности представления в течение 15 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД), в Банк Импортера документов, указанных в пунктах 5.2 и 5.3 настоящей Инструкции, Импортер, при наличии согласия Банка Импортера и в установленном Банком Импортера порядке, направляет ему в указанные сроки копию ГТД либо сведения из ГТД, в том числе путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи. В этом случае ксерокопия ГТД, оформленная в порядке, установленном пунктом 4.8 настоящей Инструкции, либо оригинал ГТД вместе с ксерокопией ГТД, заверенной Импортером, представляются Импортером в Банк Импортера в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД).

5.5. УКи поступают в Банк Импортера из ГТК России в электронном виде в течение двадцати календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД).

5.6. В случае непоступления УКи из ГТК России Банк Импортера обязан самостоятельно сформировать УКи на основании ксерокопии ГТД (копии ГТД, сведений из ГТД), представленной Импортером в Банк Импортера в порядке, установленном пунктами 5.2, 5.3 и 5.4 настоящей Инструкции, в следующие сроки:

5.6.1. если ксерокопия ГТД (копия ГТД, сведения из ГТД) представлена Импортером в Банк Импортера до истечения срока, указанного в пункте 5.5 настоящей Инструкции, - не позднее третьего рабочего дня, следующего за истечением этого срока;

5.6.2. если ксерокопия ГТД (копия ГТД, сведения из ГТД) представлена Импортером в Банк Импортера после истечения срока, указанного в пункте 5.5 настоящей Инструкции, - не позднее третьего рабочего дня, следующего за датой представления Импортером ксерокопии ГТД (копии ГТД, сведений из ГТД) в Банк Импортера.

5.7. Банк Импортера вправе самостоятельно сформировать УКи на основании ксерокопии ГТД (копии ГТД, сведений из ГТД), представленной Импортером в Банк Импортера, до поступления УКи из ГТК России в сроки, указанные в пункте 5.5 настоящей Инструкции.

5.8. Банк Импортера сверяет сведения, содержащиеся в УКи, поступившей из ГТК России, со сведениями ксерокопии ГТД, представленной Импортером в Банк Импортера в порядке, установленном пунктами 5.2 и 5.3 настоящей Инструкции.

В случае выявления расхождений в указанных документах Банк Импортера:

5.8.1. при отсутствии самостоятельно сформированной УКи - вносит изменения в УКи на основании ксерокопии ГТД и направляет ее в ГТК России в порядке, установленном ГТК России;

5.8.2. при наличии самостоятельно сформированной УКи - по электронным каналам связи информирует ГТК России о необходимости удаления варианта УКи, содержащего ошибочную информацию. При этом Банк Импортера должен обеспечить направление в ГТК России варианта УКи, соответствующего сведениям, содержащимся в ксерокопии ГТД.

5.9. Одновременно с действиями, указанными в пункте 5.8 настоящей Инструкции, Банк Импортера заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении извещает ГТК России о выявленном расхождении с приложением копии соответствующей ГТД, заверенной подписью Ответственного лица Банка Импортера и Печатью Банка Импортера.

5.10. При наличии расхождений между сведениями, содержащимися в УКи, поступившей из ГТК России, и сведениями из ГТД, представленными Импортером в Банк Импортера в порядке, установленном в пункте 5.4 настоящей Инструкции, исправления в указанную УКи не вносятся.

В случае непоступления УКи из ГТК России и непредставления Импортером в Банк Импортера ксерокопии ГТД, оформленной в порядке, установленном пунктами 5.2 или 5.3 настоящей Инструкции, УКи, самостоятельно сформированная Банком Импортера на основании копии ГТД либо сведений из ГТД, представленных Импортером в Банк Импортера в порядке, установленном пунктом 5.4 настоящей Инструкции, подлежит удалению по истечении 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД).

Одновременно Банк Импортера заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении извещает ГТК России о факте удаления УКи, с приложением соответствующей копии ГТД (сведений из ГТД, распечатанных на бумажном носителе), заверенной подписью Ответственного лица Банка Импортера и Печатью Банка Импортера.

5.11. Импортер до передачи нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в счет обязательств по Контракту, в том числе векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, по которому Импортер не является плательщиком, представляет в Банк Импортера ксерокопию указанного векселя, заверенную в установленном порядке. На ксерокопии векселя Импортер проставляет реквизиты ПСи (номер и дата), оформленного по Контракту, в счет обязательств по которому выдан (передан) вексель.

5.12. При представлении в Банк Импортера поручения (заявления) на оплату обязательств по Контракту в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, в том числе на оплату векселя в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, выданного в счет обязательств по Контракту, Импортер представляет в Банк Импортера в порядке, установленном Банком Импортера, информацию:

о номере и дате ПСи, по которому осуществляется оплата;

о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования Банком Импортера Карточек платежа, приведенным в Приложении 2 к настоящей Инструкции, с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.

5.13. При поступлении в Банк Импортера денежных средств по Контракту от нерезидента Импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на Счет Импортера, в порядке, установленном Банком Импортера, представляет в Банк Импортера информацию:

о номере и дате ПСи, по которому поступили денежные средства;

о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования Банками Импортера Карточек платежа, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции, с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.

5.14. При поступлении в Банк Импортера денежных средств от страховой организации по Договору страхования Импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на Счет Импортера, в порядке, установленном Банком Импортера, представляет в Банк Импортера информацию, предусмотренную пунктом 5.13 настоящей Инструкции, а также копию Договора страхования, заверенную в установленном порядке.

5.15. При представлении в Банк Импортера информации в соответствии с пунктами 5.11, 5.12, 5.13 настоящей Инструкции после завершения таможенного оформления товаров Импортер в порядке, согласованном с Банком Импортера, сообщает ему номер ГТД, подтверждающей ввоз товаров, за которые производится оплата, в том числе путем передачи нерезиденту векселя.

5.16. Банк Импортера формирует Карточку платежа в течение 7 календарных дней, следующих за:

датой оплаты, определяемой в соответствии с порядком, установленным пунктом 2.1 настоящей Инструкции;

датой передачи Импортером нерезиденту векселя, по которому плательщиком является Импортер.

5.17. Банк Импортера в целях соотнесения (идентификации) Импортером сумм произведенной оплаты по отношению к поставкам товаров, осуществленным по Контракту, в установленном Банком Импортера порядке информирует Импортера о поступивших из ГТК России и самостоятельно сформированных Банком Импортера УКи, а также о сформированных банком Импортера Карточках платежа.

Карточки платежа, сформированные Банком Импортера на основании представленной Импортером ксерокопии векселя, по которому плательщиком является Импортер, для соотнесения (идентификации) сумм оплаты по отношению к поставкам товаров, осуществленным по Контракту, не используются и Импортеру не направляются.

5.18. Импортер на основании имеющихся в его распоряжении документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата УКи в ГТК России информирует Банк Импортера, в установленном Банком Импортера порядке, об оплате указанных в УКи товаров (о Карточках платежа, относящихся к данной УКи).

5.19. Импортер и Банк Импортера вправе согласовать порядок самостоятельного соотнесения Банком Импортера сумм производимой оплаты и поставок товаров по Контракту.

Документ, удостоверяющий согласование указанного порядка, заверенный обеими сторонами в порядке, установленном Банком Импортера, помещается в Досье (Импорт).

5.20. Информация об оплате импортируемых по Контракту товаров, векселей в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, выданных в счет обязательств Импортера по Контракту, а также о передаче нерезиденту в оплату обязательств Импортера по Контракту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, по которому Импортер не является плательщиком, указывается Банком Импортера в соответствующих УКи, подлежащих отправке в ГТК России в соответствии с требованиями раздела 6 настоящей Инструкции.

Информация о ввозе импортируемых по Контракту товаров или о поступлении в пользу Импортера от нерезидента денежных средств, ранее переведенных в оплату указанных товаров, отражается Банком Импортера в соответствующих Карточках платежа в порядке, установленном в Приложении 2 к настоящей Инструкции.

5.21. В случае, если денежные средства, поступившие по Контракту от нерезидента, ошибочно зачислены на банковский счет Импортера в банке, не оформлявшем ПСи, Импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой поступления средств, дает банку поручение на перевод поступивших средств в полном объеме на Счет Импортера в Банке Импортера, оформившем ПСи по указанному Контракту.

К поручению на перевод Импортер прилагает подписанную Ответственным лицом Банка Импортера и заверенную Печатью Банка Импортера ксерокопию ПСи, которая вместе с поручением на перевод служит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанного перевода.

5.22. По каждому ПСи Банк Импортера формирует отдельное Досье (Импорт), в которое помещаются:

5.22.1. экземпляр ПСи, подписанный Импортером, Ответственным лицом Банка Импортера и заверенный Печатью Банка Импортера;

5.22.2. копии Контракта (выписки из Контракта), изменений или дополнений к Контракту, заверенные в установленном порядке;

5.22.3. копии разрешений, представленных Импортером в Банк Импортера в соответствии с требованиями пунктов 3.2.3, 3.6.3 настоящей Инструкции;

5.22.4. ксерокопии ГТД (копии ГТД; сведения из ГТД, распечатанные на бумажном носителе и заверенные подписью Ответственного лица Банка Импортера), представленные Импортером в соответствии с пунктами 5.2, 5.3, 5.4 настоящей Инструкции;

5.22.5. ксерокопии векселей, представленных Импортером в соответствии с пунктом 5.11 настоящей Инструкции;

5.22.6. копии поручений (заявлений) Импортера на оплату обязательств по Контракту, связанных с поставкой товаров, а также межбанковских сообщений, подтверждающих перевод нерезиденту (поступление в пользу Импортера) денежных средств по Контракту (ПСи);

5.22.7. Ведомость, распечатанная на бумажном носителе по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по Контракту (при закрытии Досье (Импорт), подписанная Ответственным лицом банка Импортера и заверенная Печатью Банка Импортера;

5.22.8. иные документы и сведения, оформляемые (формируемые) Банком Импортера или поступающие в Банк Импортера в связи с данным ПСи.

5.23. Ведомость может быть распечатана на бумажных носителях по запросу:

5.23.1. Импортера;

5.23.2. органов и агентов валютного контроля, а также органов, осуществляющих контрольные функции, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

В случаях, установленных настоящим пунктом Инструкции, распечатанная Ведомость должна быть заверена подписью Ответственного лица Банка Импортера и Печатью Банка Импортера.

5.24. По истечении 90 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе "Последняя дата" ПСи, но не ранее отправки в ГТК России всех имеющихся в Банке Импортера УКи по данному ПСи в порядке, установленном настоящей Инструкцией, Досье (Импорт) по указанному ПСи закрывается и сдается в архив Банка Импортера.

Досье (Импорт) подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

5.25. Банк Импортера обеспечивает регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства.

Регистрация документов валютного контроля, получаемых из ГТК России или направляемых в ГТК России в электронном виде по телекоммуникационной сети, осуществляется с использованием программного комплекса.

6. Обмен информацией между Банком Импортера и ГТК России

6.1. Обмен документами валютного контроля между Банком Импортера и ГТК России осуществляется в электронном виде по телекоммуникационной сети в порядке, устанавливаемом ГТК России.

6.2. Банк Импортера в течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания ПСи, направляет электронную копию ПСи в ГТК России.

6.3. Карточки платежа направляются Банком Импортера в ГТК России в течение 10 календарных дней, следующих за датой их формирования.

6.4. ГТК России на основании данных ГТД формирует УКи и в течение 20 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД), направляет их в Банк Импортера.

6.5. Банк Импортера возвращает УКи, полученные из ГТК России, после обработки в установленном настоящей Инструкцией порядке, не позднее указанного в них контрольного срока возврата.

6.6. В случае самостоятельного формирования УКи Банком Импортера УКи направляются в ГТК России не позднее контрольного срока, рассчитываемого программным комплексом.

В случае самостоятельного формирования УКи Банком Импортера в соответствии с пунктом 5.6.2 настоящей Инструкции по истечении контрольного срока, рассчитываемого программным комплексом, УКи направляется в ГТК России в течение 10 календарных дней, следующих за датой их формирования.

6.7. В случае, если после направления Карточки платежа и УКи в ГТК России в установленные сроки в указанные документы Банком Импортера внесены изменения и дополнения, то Банк Импортера обязан повторно направить их в ГТК России в течение 10 календарных дней, следующих за датой внесения изменений и дополнений.

7. Порядок утверждения уполномоченными банками списков
Ответственных лиц Банка Импортера и регистрации в Банке России
образцов оттисков Печатей Банка Импортера

7.1. Банки самостоятельно определяют список сотрудников банка Импортера, уполномоченных подписывать ПСи по Контрактам, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка Импортера как агента валютного контроля. Указанный список утверждается приказом по банку Импортера.

7.2. Для регистрации (перерегистрации) в Банке России образцов оттисков Печатей Банка Импортера Банк Импортера направляет в Банк России заявление с приложением оформленных по форме, приведенной в приложении 5 к настоящей Инструкции, трех экземпляров Карточек образцов оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля (далее по тексту - Карточка).

7.3. В течение 15 календарных дней, следующих за датой поступления в Банк России указанных в пункте 7.2 настоящей Инструкции документов, Банк России возвращает в Банк Импортера зарегистрированный в установленном порядке первый экземпляр Карточки, а второй экземпляр Карточки направляет в ГТК России.

В случае, если поступившие на регистрацию в Банк России Карточки оформлены с нарушением установленных требований, в течение 15 календарных дней, следующих за датой поступления в Банк России указанных документов, Банк России направляет в Банк Импортера мотивированный отказ в регистрации с приложением соответствующих Карточек.

7.4. В случае изменения Банком Импортера Печати Банка Импортера перерегистрация оттиска Печати Банка Импортера осуществляется в порядке, предусмотренном пунктами 7.2 и 7.3 настоящей Инструкции.

8. Порядок формирования и представления в Банк России
отчетности и другой информации

8.1. Банк Импортера ежемесячно представляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, Отчет об операциях по импортным контрактам (далее - Отчет). Отчет формируется с использованием программного комплекса, рекомендованного Банком России, и представляется в электронном виде по форме, приведенной в приложении 6 к настоящей Инструкции, в период с двадцать третьего по двадцать пятое число календарного месяца, следующего за отчетным.

8.2. В Отчет включаются сведения по всем ПСи, по которым Досье (Импорт) не закрыты на конец отчетного периода либо закрыты в отчетном периоде в порядке, установленном пунктом 5.24 настоящей Инструкции.

8.3. Ежемесячно вместе с Отчетом Банк Импортера направляет в территориальное учреждение Банка России электронные копии Ведомостей по следующим ПСи:

8.3.1. ПСи по Контрактам, осуществление валютных операций по которым требует получения разрешений, указанных в пунктах 3.2.3, 3.6.3 настоящей Инструкции;

8.3.2. ПСи, по которым на дату формирования Отчета Банком Импортера не получено подтверждение ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товаров в течение 90 календарных дней, следующих за датой оплаты, стоимостью, эквивалентной одной тысяче долларов США и более по курсу Банка России на последний рабочий день отчетного месяца;

8.3.3. ПСи, по которым в отчетном периоде Банком Импортера сформированы Карточки платежа на основании ксерокопий векселей, представленных Импортером в порядке, установленном пунктом 5.11 настоящей Инструкции;

8.3.4. ПСи по Контрактам отдельных Импортеров, список которых, а также периодичность и сроки представления по которым электронных копий Ведомостей, устанавливаются Банком России.

8.4. Территориальное учреждение Банка России не позднее двадцать седьмого числа календарного месяца, следующего за отчетным, направляет в электронном виде в Департамент валютного регулирования Банка России Сводный отчет об операциях по импортным контрактам (далее - Сводный отчет) по форме и в порядке, установленным Банком России.

Вместе со Сводным отчетом направляются Отчеты и электронные копии Ведомостей, представленные Банками Импортера в территориальное учреждение Банка России в соответствии с порядком, установленным настоящим разделом Инструкции.

9. Ответственность за нарушение валютного
законодательства и нормативных правовых актов

9.1. За нарушения требований валютного законодательства и иных нормативных правовых актов Импортеры несут ответственность в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", Таможенным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

9.2. За нарушение требований валютного законодательства и нормативных правовых актов Банка России уполномоченные банки несут ответственность в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

ГАРАНТ:

О вступлении в силу пункта 9.2 см. пункт 10.8 настоящей Инструкции

В настоящее время действует Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

10. Заключительные положения

10.1. Настоящая Инструкция распространяется на Контракты (независимо от даты их заключения), на основании которых после 1 января 2001 г. осуществляется ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, помещаемых под любой из таможенных режимов, указанных в пункте 4.1 настоящей Инструкции, либо осуществляется оплата этих товаров иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации.

10.2. Настоящая Инструкция не распространяется:

10.2.1. На сделки физических лиц-резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте десяти тысяч долларов США по курсу Банка России на дату принятия товаров к таможенному оформлению;

ГАРАНТ:

См. письмо ГТК РФ от 21 мая 2001 г. N 13-15/19821, разъясняющее положения пункта 10.2.1. настоящей Инструкции

10.2.2. На договоры лизинга, по которым лизингодателем является нерезидент;

10.2.3. На договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных работ и не предусматривается возможность отдельной оплаты указанных товаров;

10.2.4. На операции с векселями в иностранной валюте, не указанные в пункте 2.4.3 настоящей Инструкции.

10.3. Печати, оттиски которых вместе со списками Ответственных лиц Банка Импортера были зарегистрированы в Банке России в порядке, установленном совместной Инструкцией Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 26 июля 1995 г. N 30 и N 01-20/10538 ("Вестник Банка России" от 21.11.95 г. N 48; по заключению Минюста России от 27.10.99 г. N 8835-ЭР в государственной регистрации не нуждается), а также печати, оттиски которых были зарегистрированы в Банке России в порядке, установленном совместной Инструкцией Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13 октября 1999 г. N 86-И и N 01-23/26541 ("Вестник Банка России" от 24.11.99 г. N 70-71; зарегистрирована в Минюсте России 18.11.99 г., за N 1981), могут использоваться уполномоченными банками для целей валютного контроля в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.

10.4. Уполномоченные банки обязаны на основании настоящей Инструкции подготовить, утвердить и довести до сведения клиентов свои инструкции по осуществлению валютного контроля за обоснованностью оплаты импортируемых товаров.

10.5. С 1 января 2001 г. признаются утратившими силу:

Инструкция Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 26 июля 1995 г. N 30 и N 01-20/10538 ("Вестник Банка России" от 21.11.95 г. N 48; по заключению Минюста России от 27.10.99 г. N 8835-ЭР в государственной регистрации не нуждается);

Письмо Банка России "О введении в действие порядка осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 15 ноября 1995 г. N 208 ("Вестник Банка России" от 21.11.95 г. N 48; по заключению Минюста России от 27.10.99 г. N 8837-ЭР в государственной регистрации не нуждается);

Письмо Банка России "Об отдельных вопросах применения совместной Инструкции Банка России и ГТК России от 26 июля 1995 г. N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 16 января 1996 г. N 229 ("Вестник Банка России" от 01.02.96 г. N 4; по заключению Минюста России от 27.10.99 г. N 8834-ЭР в государственной регистрации не нуждается);

Письмо Банка России "О распространении совместных инструкций Банка России и ГТК России от 12 октября 1993 г. N 19 и N 01-20/10283 (соответственно) и от 26 июля 1995 г. N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) на экспортные и импортные сделки, предусматривающие поставки товаров в счет государственных кредитов" от 13 августа 1997 г. N 501 ("Вестник Банка России" от 19.08.97 г. N 54; по заключению Минюста России от 27.10.99 N 8836-ЭР в государственной регистрации не нуждается);

Положение Банка России и ГТК России "О внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России и ГТК России, устанавливающие порядок осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 22 февраля 2000 г. N 108-П и N 01-100/3 ("Вестник Банка России" от 15.06.2000 г. N 31; по заключению Минюста России от 29.05.2000 г. N 4072-ЭР в государственной регистрации не нуждается).

10.6. ПСи, оформленные до 1 января 2001 г. в соответствии с требованиями совместной Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 26 июля 1995 г. N 30 и N 01-20/10538, не утрачивают своего действия в связи с вступлением в силу настоящей Инструкции и принимаются таможенными органами для целей таможенного контроля.

При подписании дополнений и изменений к Контрактам переоформление вышеуказанных ПСи осуществляется в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.

10.7. Настоящая Инструкция подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2001 года.

10.8. Пункт 9.2 настоящей Инструкции в части применения к уполномоченным банкам ответственности за нарушения требований по формированию Карточек платежа; оформлению УКи, сформированных на основании грузовых таможенных деклараций, выпуск товаров по которым произведен до 1 января 2001 года; формированию Ведомостей банковского контроля; формированию и представлению в территориальные учреждения Банка России отчетности, предусмотренной настоящей Инструкцией, вступает в силу через три месяца после вступления в силу настоящей Инструкции.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

В.Геращенко

И.о. председателя Государственного таможенного комитета Российской Федерации

В.Мещеряков

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 октября 2000 г.

Регистрационный N 2431