Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 14 февраля 2003 г. N КА-А40/274-03-П
(извлечение)
Министерство финансов Российской Федерации обратилось в суд с иском к ООО "Ньювент" о взыскании штрафа в размере 533812,83 долларов США за нарушение валютного законодательства, выразившееся в совершении обществом валютной операции, связанной с движением капитала без разрешения Центрального Банка РФ.
Представитель ответчика иск не признал, сославшись на отсутствие в действиях состава правонарушения.
Дело судами региона рассматривалось неоднократно.
Решением арбитражного суда г. Москвы от 29 октября 2002 года в иске отказано.
В кассационной жалобе Министерство финансов РФ ставит вопрос об отмене решения, ссылаясь на нарушение судом п. 7 "а" и п. 10 "е" ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также п. 4 раздела II Основных положений "О регулировании валютных операций на территории СССР", утвержденных письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. и п. 4 Положения Банка России от 24.04.96 N 39 "Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций".
По мнению заявителя, суд не учел, что совершение валютных операций, связанных с движением капитала требует разрешения Центрального Банка, которое у ответчика отсутствовало.
В жалобе указывается, что решение суда противоречит фактическим обстоятельствам дела, что повлекло принятие ошибочного решения.
В заседании кассационной инстанции представитель заявителя поддержал доводы жалобы.
Представитель ООО "Ньювент" возражал против доводов, изложенных в кассационной жалобе. В дело представлен письменный отзыв.
Кассационная инстанция Федерального арбитражного суда Московского округа, выслушав представителей сторон, их доводы и соображения, проверив материалы дела и в порядке ст. 286 АПК РФ правильность применения судом норм материального и процессуального законодательства, находит, что решение суда от 29 октября 2002 г. по делу N А40-34003/01-2-182 подлежит отмене по п. 2 ст. АПК РФ с вынесением по делу нового решения, которым иск о взыскании штрафа подлежит частичному удовлетворению.
При этом суд кассационной инстанции исходит из следующего.
Как следует из обстоятельств дела, комиссией Министерства финансов РФ в ходе выборочной проверки ООО "Ньювент" за период с 22.03.01 по 16.04.01 на предмет соблюдения валютного законодательства был установлен факт продажи обществом акций предприятию - нерезиденту ООО "Sconto-Metals" на основании договора купли-продажи акций от 8 февраля 1999 г. без соответствующего разрешения Банка России.
Как усматривается из п. 4 договора, покупатель становится собственником акций после их полной оплаты на условиях и в порядке, определенных этим договором.
Пункт 2.2 договора предусматривает, что оплата акций АО "Вентспилский торговый порт", акционером которого является ООО "Ньювент", осуществляется путем перечисления денежных средств на указанный ответчиком счет.
В материалах дела имеется письмо от 10.02.99 N Н/1-145, адресованного ООО "Sconto-Metals", в котором содержится указание о переводе этим обществом на расчетный счет ООО "Sса Fеrrоtravs" денежной суммы, эквивалентной 308010 Латвийским латам, выраженной в долларах. В письме имеется ссылка на указанный договор.
В материалах дела также имеется платежное поручение от 15.02.99 о перечислении банком плательщика 533812,83 долларов США со счета ООО "Sconto-Metals" в банк получателя ООО "Sса Fеrrоtravs", с зачислением этой суммы на его расчетный счет, который совпадает по всем реквизитам с договором купли-продажи акций от 08.02.99, заключенным ответчиком с ООО "Sconto-Metals".
Изложенные обстоятельства не отрицаются ответчиком и свидетельствуют о совершенном ООО "Ньювент" нарушении валютного законодательства.
Ссылка суда в решении, что платежное поручение, по которому перечислены ответчиком деньги по договору купли-продажи акций, не свидетельствуют в бесспорном порядке о состоявшейся сделке, - не может быть признана правильной. Переписка, представленная ответчиком в суд в период рассмотрения дела, не опровергает факт совершения сделки купли-продажи акций и довод истца о незачислении валютной выручки
