Корпоративна ли "зарплатная карта"? (И. Овсянникова, "эж-ЮРИСТ", N 26, июнь 2003 г.)

Корпоративна ли "зарплатная карта"?

     Открытие счета                                                      

     Такой разный овердрафт                                              

     Об ответственности                                                  

Все больше юридических лиц заключают с Банками договоры на выдачу и обслуживание так называемых "зарплатных карт". Подобная карта позволяет юридическому лицу сократить свои производственные расходы путем зачисления денежных средств, причитающихся сотрудникам на их "карточные счета" в банках. Какими нормами права регулируются правоотношения по выдаче, использованию "зарплатной карты"? Кому принадлежит "зарплатная карта" - юридическому или физическому лицу? Какими правами и обязанностями обладают участники указанных правоотношений? Прямого ответа на указанные вопросы действующее законодательство не содержит. Попытаемся дать правовую характеристику договора о выдаче и использовании "зарплатной карты".

Правоотношения по выдаче и использованию "зарплатной карты" на практике строятся по следующей ступенчатой схеме:

- Между банком (эмитент карточек) и юридическим лицом заключается договор на выдачу и использование "зарплатной карты" Держателю карты - работнику юридического лица (далее по тексту - Договор).

- После заключения Договора, работники юридического лица - Держатели карт заполняют заявление на открытие счета и получение "зарплатной карты".

Договор заключается между банком и юридическим лицом, Держатель карты стороной по договору не является, т.е. договор по числу участвующих в нем лиц является двухсторонним. Договор всегда в соответствии с требованиями п.1 ст.161 ГК совершается в простой письменной форме путем подписания единого документа.

В соответствии с предметом Договора банк осуществляет выпуск (эмиссию), персонализацию, выдачу и обслуживание банковских карт, открытие "карточных счетов", зачисление по поручению юридического лица денежных средств на счета сотрудников, с целью улучшения производственной деятельности, направленной на сокращение непроизводственных расходов, а юридическое лицо осуществляет надлежащее оформление расчетных документов и оплачивает услуги Банка, связанные с изготовлением "зарплатной карты" и зачислением денежных средств на "карточные счета".

Отношения по открытию "карточного счета" Держателю карты регулируются элементами договора банковского счета (ст.845-859 ГК). При этом основанием для открытия "карточного счета" на практике одновременно является соглашение с юридическим лицом и заявление Держателя карты. То есть складывается ситуация, когда в одних и тех же правоотношениях у Банка одновременно есть договор с юридическим лицом (Договор в пользу третьего лица, ст.430 ГК) и договор с Держателем карты (заявление-оферта и акцепт - фактические действия Банка). Остановимся на каждом из них поподробнее.

Открытие счета

Банк и юридическое лицо в Договоре достигают соглашения о необходимости открытия "карточного счета" Держателю карты. Что собой представляет "карточный счет", является ли он вкладом или это счет для проведения расчетов? Действующий План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ*(1), не предусматривает открытие специального "расчетного счета под операции с банковскими картами физических лиц".

Все расчеты ведутся с использованием счета "Депозиты физических лиц для расчетов с использованием банковских карт" N 42308, что по сути своей представляется неверным. В соответствии со ст.834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Целью указанного договора не является проведение расчетных операций, поэтому нормы о расчетах, предусмотренные в главе 45 ГК не должны распостраняться на правоотношения по договору банковского вклада. В поддержку высказанной позиции можно привести и другие аргументы.

Так, в соответствии со ст.834 ГК договор банковского вклада является реальным, что предполагает при открытии счета внесение денежных средств. Невнесение денежных средств является основанием полагать, что права и обязанности сторон по Договору не возникли. Невнесение вклада исключает удовлетворение иска о возврате депозита*(2).

На практике же сплошь и рядом открываются банковские вклады для расчетов с "зарплатными картами" без внесения денежных средств, первые денежные средства обычно зачисляются спустя какое время (при наступлении даты выплаты зарплаты или иных социальных выплат).

Также очень часто после получения денежных средств они все снимаются и на счете образуется "нулевой остаток", хотя исходя из реальности договора он должен быть расторгнут и счет закрыт. При открытии в установленном порядке банковского счета и это противоречие ГК было бы снято, так как по сути своей договор банковского счета является консенсуальным, что позволяет открыть счет и не закрывать его при отсутствии денежных средств.

Следует обратить внимание, что в соответствии со ст.842 ГК внесение вклада в банк должно осуществляться на имя определенного третьего лица, указание имени гражданина является существенным условием договора. На практике же в тексте Договора отсутствует конкретное указание фамилий, имен, отчеств Держателей карты, в чью пользу заключается договор, дается лишь общее указание, что это сотрудники юридического лица, то есть Договор является ничтожным, если рассматривать его как банковский вклад.

Впоследствии юридическое лицо представляет списки лиц с указанием Ф.И.О. и иных индивидуальных данных. Это еще один из аргументов в пользу того, что "карточный счет" по сути своей является банковским счетом, счетом, предназначенным для проведения расчетов. В этой связи удачным является наличие для физических лиц нерезидентов в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ банковского счета типа "Ф" N 40813, который позволяет проводить расчетные операции, в том числе и с использованием банковских карт*(3).

По сути своей счета "Депозиты" физических лиц для расчетов с использованием банковских карт является банковским счетом, так как по ним проводятся расчеты и должны быть с точки зрения гражданского законодательства помещены в раздел "Средства на счетах". В дальнейшем будет использоваться понятие "карточный счет".

Держатель карты - работник юридического лица после заключения Договора обращается с заявлением к Банку (либо непосредственно, либо через юридическое лицо). Это заявление, где работник юридического лица просит открыть "карточный счет" и выдать "зарплатную карту", а также указывает личные данные, позволяющие его идентифицировать, при этом в заявлении отсутствуют какие-либо ссылки на Договор, заключенный между Банком и юридическим лицом.

Представляется, что "карточные счета" должны открываться, а карты выдаваться одним из двух способов:

- на основании Договора с юридическим лицом, условия которого позволяют идентифицировать Держателей карт. Первое обращение в Банк (снятие наличных, пополнение счета и др.) будет рассматриваться, как согласие работника воспользоваться правами Держателя карты и принять на себя предусмотренные для Держателя карты обязанности;

- на основании заявления сотрудника юридического лица, что представляется практически неудобным и лишает полностью смысла открытие "карточных счетов" под "зарплатные карты".

В части проведения расчетов с использованием "зарплатной карты" правоотношения между Банком и Держателем карты, Банком и юридическим лицом регулируются п.3 ст.861 ГК, предусматривающим проведение безналичных расчетов через банки и постановлением ЦБ РФ N 23-П "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершенным с их использованием".

Такой разный овердрафт

В большинстве своем "зарплатные карты" являются дебетными, и в условиях Договора, обычно заключаемых банками, содержится указание, что при отсутствии денежных средств на счете Держателя карты платежи Банком не осуществляются, то есть овердрафт по "карточному счету" не предоставляется.

Операции должны совершаться только в пределах остатка денежных средств, находящихся на "карточном счете", кредитование счета не допускается. Но очень часто при использовании карты возникает так называемый непредусмотренный овердрафт*(4), когда Держатель карты совершил операцию, не требующую авторизации, при недостаточности собственных денежных средств.

Эмитент "зарплатной карты" обязан оплатить указанные операции. При отсутствии денежных средств на "карточном счете" эмитент в соответствии с правилами платежных систем за счет собственных денежных средств оплачивает указанные операции. То есть у Банка возникает обязательство, не имеющее своим источником сделку. Приобретение одним лицом (Держателем карты) за счет другого лица (Банка) без установленных сделкой оснований имущества (денежных средств) попадает под правовое регулирование главы 60 ГК.

В соответствии с п.1 ст.1102 ГК Держатель карты обязан возвратить Банку неосновательно сбереженное имущество. Руководствуясь п.1 указанной статьи, Банк вправе требовать возврата суммы неоcновательного обогащения. В соответствии с п.2 ст.1102 ГК правила его главы 60 применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли. То есть Держатель карты не вправе отказываться от оплаты "несанкционированного овердрафта", ссылаясь на непредумышленность совершения операции с использованием "зарплатной карты"*(5).

Помимо суммы неосновательного обогащения Держатель карты в соответствии с п.2 ст.1107 ГК обязан возместить проценты за пользование чужими денежными средствами (ст.395 ГК) с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств. Проценты, предусмотренные ст.395 ГК, уплачиваются в размере единой учетной ставки ЦБ РФ по кредитным ресурсам, предоставленным коммерческим банкам (если обязательство выражено в валюте РФ*(6)), в размере процентов, определенных на основании публикаций в официальных источниках информации о средних ставках банковского процента по краткосрочным валютным кредитам, предоставляемым в месте нахождения кредитора.

Если отсутствуют такие публикации, размер подлежащих взысканию процентов устанавливается на основании предоставляемой истцом в качестве доказательства справки одного из ведущих банков в месте нахождения кредитора, подтверждающей применяемую им ставку по краткосрочным валютным кредитам (если обязательство выражено в иностранной валюте*(7)).

Очень важным является определение момента, с которого начинается исчисление указанных процентов. На практике начисление процентов осуществляется с момента совершения операции с указанной картой. И такая позиция со стороны Банка является, на наш взгляд, правомерной, так как одной из обязанностей Держателя карты является соблюдение условий Договора и осуществление операций в пределах остатка денежных средств, находящихся на "карточном счете", и недопущение совершения операций при отсутствии таковых, т.е. это обязанность Держателя карты - осуществлять контроль за состоянием своего "карточного счета".

Целесообразно в Договорах о выдаче и использовании "зарплатной карты" предусматривать не "непредусмотренный овердрафт", который был рассмотрен выше, а "предусмотренный овердрафт", носящий охранительный характер*(8). Как справедливо указывает И. Спиранов, юридическая квалификация данного вида овердрафта представляет собой достаточную трудность, однако это не означает, что такой договор противозаконен. То есть стороны вправе в Договоре предусмотреть, что операции совершаются в пределах денежных средств, находящихся на карточном счете, но в случае возникновения задолженности по любым основаниям Держатель карты обязуется в срок (определенный сторонами) ее погасить и выплатить проценты.

Представляется, что выплачиваемые проценты за время с момента совершения операции с использованием "зарплатной карты" при отсутствии денежных средств на карточном счете до момента, определенного в Договоре, являются платой за пользование кредитными средствами (п.1 ст.809 ГК). В случае если Держатель карты в установленный срок не погашает обязательства возникшего из "предусмотренного овердрафта" возникает основания для уплаты процентов, предусмотренных ч.1 ст.811 ГК, если иное не предусмотрено Договором.

Об ответственности

Использование "непредусмотренного овердрафта" либо "предусмотренного овердрафта" имеет также очень важное значение при определении ответственности юридического лица в качестве поручителя за Держателя карты.

В Договоре присутствуют элементы договора поручительства (ст.361-365 ГК) в части принятия на себя юридическим лицом обязательств перед банком о возмещении денежных средств и уплате процентов за их пользование (обычно субсидиарно) в результате "непредусмотренного овердрафта" по карточному счету Держателя карты. Однако включение такого условия в текст Договора представляется неправомерным.

Как было изложено выше, "непредусмотренный овердрафт" представляет собой неосновательное обогащение. Из смысла гл.60 ГК лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело имущество за счет другого лица, обязано лично возвратить последнему неосновательное обогащение и уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами.

Иными словами, субъектом обязательства вследствие неосновательного обогащения может быть только лицо, которое неосновательно приобрело или сберегло имущество за счет другого лица (см. постановление Президиума ВАС РФ от 10.01.2001 N 7247/00 и постановление Президиума ВАС РФ от 06.04.99 N 5771/98).

Таким образом, возложение на юридическое лицо ответственности за "непредусмотренный овердрафт" не соответствует закону и в соответствующей части Договор на основании ст.168 и 180 ГК РФ является недействительным (ничтожная сделка), что, однако, никоим образом не влияет на действительность других обязательств.

В случае же "предусмотренного овердрафта" юридическое лицо принимает на себя обязательства за Держателя карты по предоставленному кредиту, что является соответствующим ГК и общей практике кредитования.

Договор заключается на определенный срок (обычно на 12 или 24 месяца). В нем содержатся условия, предусматривающие возможность расторжения Договора и закрытия "карточного счета" в одностороннем порядке банком в случае увольнения Держателя карты.

Основанием досрочного прекращения гражданско-правовых отношений является факт увольнения (прекращение трудовых отношений между юридическим лицом и Держателем карты), что представляется не соответствующим действующему законодательству, в частности ст.450 и 859 ГК.

Из анализа положений, изложенных в настоящей статье, можно сделать следующие выводы.

По сути своей в соответствии с п.3 ст.421 ГК рассматриваемый Договор является смешанным, так как содержит в себе элементы различных договоров, предусмотренных законом и нормативным актом ЦБ РФ. Договор является непоименованным, так как отсутствует прямое закрепление указанного договора в ГК, заключается в пользу третьего лица - Держателя карты, является консенсуальным, двусторонним, возмездным, срочным, подлежит заключению в простой письменной форме.

И. Овсянникова,

аспирант Российской академии правосудия

"эж-ЮРИСТ", N 26, июнь 2003 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, утверждены Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263.

*(2) Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарии законодательства и арбитражной практики. Москва. 2000. С.9.

*(3) Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утверждены Приказом Центрального банка Российской Федерации от 18.06.97 N 02-263.

*(4) Спиранов И. "Правовое регулирование операций с банковскими картами". Диссертация. 2002. С.81.

*(5) Спиранов И. "Юридические аспекты несанкционированного овердрафта". Мир карточек, 9/2000. С.26.

*(6) Журнал "Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации" N 9 1996 г., п.51. С.17.

*(7) См. там же, п.52. С.18.

*(8) Спиранов И. "Правовое регулирование операций с банковскими картами". Диссертация. 2002. С.82-84.