Вопрос: Какие последствия для налогоплательщиков имеет открытие счетов за рубежом без разрешения Банка России и неуведомление (несвоевременное уведомление) налоговых органов и несдача отчетности в территориальное управление Банка России? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2003 г.)

Какие последствия для налогоплательщиков имеет открытие счетов за рубежом без разрешения Банка России и неуведомление (несвоевременное уведомление) налоговых органов и несдача отчетности в территориальное управление Банка России?

Если на счета, открытые в зарубежных банках, зачислялись денежные средства в нарушение Закона РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (данные операции относятся к операциям, связанным с движением капитала, и должны осуществляться в порядке, устанавливаемом Банком России), то возможны негативные для налогоплательщиков последствия:

1) органы ВЭК России и налоговые органы вправе налагать штраф за незачисление валютной выручки на счета в уполномоченные банки на территории Российской Федерации, предусмотренный п.8 Указа Президента Российской Федерации от 14.06.1992 N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин";

2) сделки могут в установленном законодательством Российской Федерации порядке признаваться недействительными, а действия - незаконными. Все полученное по этим сделкам или в результате таких действий будет изъято в доход государства на основании ст.14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле";

3) руководители организаций, осуществившие перевод капитала либо оставившие средства в иностранной валюте на счетах в иностранных банках за рубежом, могут быть привлечены к уголовной ответственности в соответствии со ст.193 "Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте" Уголовного кодекса Российской Федерации.

Нарушение за неуведомление (несвоевременное уведомление) налоговых органов и несдача отчетности в территориальное управление Банка России может повлечь отзыв разрешения (лицензии) Банка России на осуществление операций, связанных с движением капитала на счетах резидента, открытых в иностранных банках.

Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России вправе направить в соответствующий иностранный банк уведомление о лишении (отзыве) ранее выданной им организации-резиденту лицензии на осуществление операций по соответствующему счету.

В.А. Голубев,

ЗАО АКФ "Современные бизнес технологии"

1 июня 2003 г.

"Налоговый вестник", N 6, июнь 2003 г.