Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25 августа 2020 г. N Ф01-12199/20 по делу N А43-12712/2019

Нижний Новгород

25 августа 2020 г.

Дело N А43-12712/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 18.08.2020.

Постановление изготовлено в полном объеме 25.08.2020.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:

председательствующего Павлова В.Ю.,

судей Бабаева С.В., Камановой М.Н.

при участии представителей от Кота Бориса Григорьевича: Иванова С.В. (адвокат, удостоверение от 24.12.2002), общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс": Савченко И.В. (доверенность от 23.07.2020), Чапыгина Сергея Александровича: Матвеева Р.А. (доверенность от 28.04.2020)

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу ответчика - общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" на решение Арбитражного суда Нижегородской области от 27.01.2020 и на постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2020 по делу N А43-12712/2019

по иску Кота Бориса Григорьевича

к обществу с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" (ИНН: 5214007700, ОГРН: 1025201762255),

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора, - Чапыгин Сергей Александрович,

о понуждении предоставить участнику документы о деятельности общества

и установил:

участник общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" (далее - ООО "Бискотти Плюс", Общество) Кот Борис Григорьевич обратился в Арбитражный суд Нижегородской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, об обязании Общества предоставить по описи Коту Б.Г. в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу копии документов (информацию) о деятельности Общества за период с 01.01.2015 по 24.06.2018 в виде заверенных уполномоченным должностным лицом Общества с проставлением круглой печати копий первичных документов, справок, пояснительных записок, расшифровок, а именно:

1.1. Годовые отчеты общества по итогам 2015, 2016 годов;

1.2. Отчеты об оценке долей в уставном капитале общества, рыночной стоимости недвижимого и/или движимого имущества общества, инвестиционных прав или рыночной стоимости общества как единого имущественного комплекса (в случае наличия проведения перечисленных видов оценок в течение 2015-2017 годов и по состоянию на 24.06.2018), за исключением представленного по акту от 20.07.2018 (опись N 2 позиция N 81);

1.3. Сведения о задолженности общества по налогам, сборам, платежам, пеням, штрафам по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 по данным бухгалтерского учета и налоговых органов с пояснениями причин расхождений;

1.4. Акты сверки с налоговыми органами (справки по форме N 39) и внебюджетными фондами за 2015, 2016, 2017 годы;

1.5. Заключения (акты) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, полиции, предписания, выданные органами государственной власти, за исключением представленных по акту от 20.07.2018 (опись N 1 позиции N 25-30);

1.6. Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2015, 2016, 2017 годы;

1.7. Первичные бухгалтерские документы по начислению и перечислению части чистой прибыли участникам общества в 2015, 2016, 2017 годах;

1.8. Порядок выбора поставщиков, подрядчиков, перевозчиков (положение о закупках и др.) и документ, его утверждающий, действовавший с 01.01.2015 по 24.06.2018;

1.9. Положение и внутренние нормативные документы общества по выявлению недобросовестных контрагентов;

1.10. Годовые выписки по банковским счетам за 2015, 2016, 2017 годы и с 01.01.2018 по 24.06.2018 (по всем открытым счетам на указанные даты);

1.11. Справка об использовании полученных кредитов и займов в течение 2015-2017 годов с указанием следующей информации (по годам за весь период проверки): полученная сумма, использованная сумма, цель использования;

1.12. Договоры уступки требования, перевода долга, финансирования под уступку денежного требования, действовавшие в период с 01.01.2015 по 31.12.2017;

1.13. Справка о выданных и/или полученных обществом в 2015, 2016, 2017 годах гарантиях и поручительствах, информация об обременении имущества общества; для выданных поручительств: договор поручительства, сведения о кредите (займе), по которому выдано поручительство, бухгалтерскую отчетность в составе: бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) и отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002) заемщика за 2015, 2016, 2017 года и на 31.03.2018;

1.14. Пояснительные записки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за 2015, 2016, 2017 годы;

1.15. Документы проводимых инвентаризаций имущества общества (сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год);

1.16. Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов) бухгалтерского учета: за 2015 год: 26, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2016 год: 66, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2017 год: 28, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;

1.17. Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров): 58, 59, 60, 62, 63, 66, 67, 76 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;

1.18. Расшифровка выручки Общества от реализации за 2015, 2016, 2017 годы и по 31.03.2018 с указанием: натуральных и денежных объемов реализации по видам продукции и в разрезе контрактов; натуральных и денежных объемов реализации по рынкам сбыта; натуральных и денежных объемов реализации по основным производственным единицам; средних цен реализации по видам продукции; выручки от реализации прочей продукции или услуг (если таковая имеется);

1.19. Расшифровка себестоимости продукции по контрактам (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018 в разрезе переменных и постоянных расходов с выделением следующих статей затрат: материальные расходы; заработная плата; отчисления на социальные нужды; электроэнергия; теплоэнергия; газ; амортизация; иные крупные статьи;

1.20. Калькуляция себестоимости продукции в размере видов готовой продукции и полуфабрикатов (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.21. Расшифровка коммерческих и управленческих расходов общества за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.22. Расшифровка прочих доходов и расходов за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.23. Расшифровка производственных запасов (сырье, материалы и другие аналогичные ценности) по состоянию на 31.03.2018 с указанием: полного наименования, марки, количества, суммы, оценочной суммы затрат, связанной с реализацией, сведения о неликвидных запасах с указанием наименования запаса, номер строки баланса, по которой учитывается данный актив, причина отнесения к неликвидам;

1.24. Расшифровка расходов будущих периодов на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017: наименование, дата начала списания, дата окончания списания, первоначальная стоимость, остаточная стоимость;

1.25. Расшифровка долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018 с указанием: наименования дебитора, даты возникновения, ожидаемой даты погашения, суммы задолженности. Расшифровка безнадежной дебиторской задолженности по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018 оценки; Расшифровка начисленных резервов по сомнительным долгам по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018, сведения о порядке резерва на покрытие безнадежных долгов в случае его формирования;

1.26. Расшифровка краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018. Кредиты и займы: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование кредитора, сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства. Облигации: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени), тип облигации, дата погашения, размер купонного дохода или дисконта, график погашения, валюта платежа. Векселя: векселедержатель, номинальная стоимость, балансовая стоимость, дата выдачи и погашения, процентная ставка;

1.27. Анализ кредиторской и дебиторской задолженностей по срокам ее возникновения на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018;

1.28. Справка о списанных суммах дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием контрагентов и причин списания, а также первичные документы (приказы, акты) в 2015, 2016 и 2017 годах;

1.29. Перечень долгов, нереальных для взыскания (дебиторская задолженность, внебалансовый учет) по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017;

1.30. Перечень финансовых вложений общества по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 с указанием для долговых ценных бумаг: вид финансового инструмента, наименование эмитента, дата и сумма инвестирования, процентная ставка и график выплаты процентов, дата и порядок погашения основной суммы долга (указать график погашения), для долевых финансовых вложений: наименование компании-эмитента, размер доли участия в денежном, процентном выражении (при вложении в акции указать количество акций), сведения о полученных дивидендах за 2015, 2016, 2017 годы;

1.31. Расшифровка займов, выданных на 31.03.2018: расшифровка балансовой стоимости по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование заемщика; сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства, обеспечения);

1.32. Регистр учета сроков погашения полученных кредитов и займов по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 (по счетам 66 и 67);

1.33. Справка по расходам, не принимаемым в целях налогообложения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2015, 2016, 2017 годы;

1.34. Справка об отложенных налоговых активах и обязательствах общества на 31.03.2018;

1.35. Сводный регистр разниц между налоговым и бухгалтерским учетом по состоянию на 31.03.2018;

1.36. Расшифровка забалансовых обязательств по состоянию на 31.03.2018.

Кроме того, просил суд обязать ООО "Бискотти Плюс" по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО "Аудит-Эксперт" доступ к документам (информации) общества, необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Бискотти Плюс" за 2017 год и состояния текущих дел.

Арбитражный суд Нижегородской области решением от 27.01.2020, оставленным без изменения постановлением Первого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2020, обязал ООО "Бискотти плюс" предоставить по описи Коту Б.Г. в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом Общества и печатью копии документов (информацию) в виде первичных документов, справок, пояснительных записок, расшифровок о деятельности Общества за период с 01.01.2015 по 24.06.2018, а именно:

1.1. Годовые отчеты Общества по итогам 2015, 2016 годов;

1.2. Отчеты об оценке долей в уставном капитале общества, рыночной стоимости недвижимого и/или движимого имущества общества, инвестиционных прав или рыночной стоимости общества как единого имущественного комплекса за период с 2015-2017 гг. и по состоянию на 24.06.2018, за исключением, представленного по акту от 20.07.2018;

1.3. Сведения о задолженности Общества по налогам, сборам, платежам, пеням, штрафам по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 по данным бухгалтерского учета и налоговых органов с пояснениями причин расхождений;

1.4. Акты сверки с налоговыми органами (справки по форме N 39) и внебюджетными фондами за 2015, 2016, 2017 годы;

1.5. Заключения (акты) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, полиции, предписания, выданные органами государственной власти, за исключением, представленных по акту от 20.07.2018;

1.6. Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2015, 2016, 2017 годы;

1.7. Первичные бухгалтерские документы по начислению и перечислению части чистой прибыли участникам общества в 2015, 2016, 2017 годах;

1.8. Годовые выписки по банковским счетам за 2015, 2016, 2017 годы и с 01.01.2018 по 24.06.2018 (по всем открытым счетам на указанные даты);

1.9. Справка об использовании полученных кредитов и займов в течение 2015-2017 годов с указанием следующей информации (по годам за весь период проверки): полученная сумма, использованная сумма, цель использования;

1.10. Договоры уступки требования, перевода долга, финансирования под уступку денежного требования, действовавшие в период с 01.01.2015 по 31.12.2017;

1.11. Справка о выданных и/или полученных обществом в 2015, 2016, 2017 годах гарантиях и поручительствах, информация об обременении имущества общества; для выданных поручительств: договор поручительства, сведения о кредите (займе), по которому выдано поручительство, бухгалтерскую отчетность в составе: бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) и отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002) заемщика за 2015, 2016, 2017 годы и на 31.03.2018;

1.12. Пояснительные записки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за 2015, 2016, 2017 годы;

1.13. Документы проводимых инвентаризаций имущества общества (сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год);

1.14. Оборотно - сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов) бухгалтерского учета: за 2015 год: 26, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2016 год: 66, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2017 год: 28, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;

1.15. Расшифровка выручки общества от реализации за 2015, 2016, 2017 годы и по 31.03.2018 с указанием: натуральных и денежных объемов реализации по видам продукции и в разрезе контрактов; натуральных и денежных объемов реализации по рынкам сбыта; натуральных и денежных объемов реализации по основным производственным единицам; средних цен реализации по видам продукции; выручки от реализации прочей продукции или услуг;

1.16. Расшифровка себестоимости продукции по контрактам (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018 в разрезе переменных и постоянных расходов с выделением следующих статей затрат: материальные расходы; заработная плата; отчисления на социальные нужды; электроэнергия; теплоэнергия; газ; амортизация; иные крупные статьи;

1.17. Калькуляция себестоимости продукции в размере видов готовой продукции и полуфабрикатов (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.18. Расшифровка коммерческих и управленческих расходов общества за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.19. Расшифровка прочих доходов и расходов за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;

1.20. Расшифровка производственных запасов (сырье, материалы и другие аналогичные ценности) по состоянию на 31.03.2018 с указанием: полного наименования, марки, количества, суммы, оценочной суммы затрат, связанной с реализацией, сведения о неликвидных запасах с указанием наименования запаса, номер строки баланса, по которой учитывается данный актив, причина отнесения к неликвидам;

1.21. Расшифровка расходов будущих периодов на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017: наименование, дата начала списания, дата окончания списания, первоначальная стоимость, остаточная стоимость;

1.22. Расшифровка долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018 с указанием: наименования дебитора, даты возникновения, ожидаемой даты погашения, суммы задолженности. Расшифровка безнадежной дебиторской задолженности по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018; Расшифровка начисленных резервов по сомнительным долгам по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018;

1.23. Расшифровка краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018. Кредиты и займы: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование кредитора, сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства. Облигации: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени), тип облигации, дата погашения, размер купонного дохода или дисконта, график погашения, валюта платежа. Векселя: векселедержатель, номинальная стоимость, балансовая стоимость, дата выдачи и погашения, процентная ставка;

1.24. Справка о списанных суммах дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием контрагентов и причин списания, а также первичные документы (приказы, акты) в 2015, 2016 и 2017 годах;

1.25. Перечень долгов, нереальных для взыскания (дебиторская задолженность, внебалансовый учет) по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017;

1.26. Перечень финансовых вложений общества по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 с указанием для долговых ценных бумаг: вид финансового инструмента, наименование эмитента, дата и сумма инвестирования, процентная ставка и график выплаты процентов, дата и порядок погашения основной суммы долга (с указанием графика погашения), для долевых финансовых вложений: наименование компании-эмитента, размер доли участия в денежном, процентном выражении (при вложении в акции с указанием количества акций), сведения о полученных дивидендах за 2015, 2016, 2017 годы;

1.27. Расшифровка займов, выданных на 31.03.2018: расшифровка балансовой стоимости по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование заемщика; сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства, обеспечения);

1.28. Регистр учета сроков погашения полученных кредитов и займов по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 (по счетам 66 и 67);

1.29. Справка по расходам, не принимаемым в целях налогообложения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2015, 2016, 2017 годы;

1.30. Справка об отложенных налоговых активах и обязательствах общества на 31.03.2018;

1.31. Сводный регистр разниц между налоговым и бухгалтерским учетом по состоянию на 31.03.2018;

1.32. Расшифровка забалансовых обязательств по состоянию на 31.03.2018.

Суд также обязал ООО "Бискотти Плюс" по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО "Аудит-Эксперт" доступ к документам (информации) Общества, необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Бискотти Плюс" за 2017 год и состояния текущих дел; отказал в удовлетворении остальной части иска.

Не согласившись с вынесенными судебными актами в части удовлетворения исковых требований, Общество обратилось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить решение и постановление вследствие несоответствия выводов судов, имеющимся в деле доказательствам, и нарушения норм материального права.

По мнению заявителя, суд не применил часть 5 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью; в материалах дела отсутствует подписанное Котом Е.Г. и Обществом соглашение о конфиденциальности. Суд обязал Общество предоставить документы, которые ранее были предоставлены по описям, подписанным представителем истца без замечаний по поводу заверения копий документов. Ответчик письменно заявлял, что у него отсутствуют документы, указанные в пунктах 1.1, 1.2, 1.33, 1.18, 1.19, 1.20, 1.21, 1.22, 1.23, 1.24, 1.25, 1.26, 1.28, 1.29, 1.30, 1.31, 1.32, 1.33, 1.34, 1.35, 1.36 первого искового требования, несмотря на это, суд обязал ответчика предоставить их истцу; надлежащим доказательством обязанности организации иметь определенный документ бухгалтерского учета является заключение бухгалтерской экспертизы. В письмах и актах о встречах ответчика с Шамоновой зафиксировано, что она не предъявила документы, подтверждающие ее компетенцию и полномочия.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы, изложенные в кассационной жалобе.

Представитель истца в отзыве на кассационную жалобу и в судебном заседании указал, что законные основания для удовлетворения жалобы отсутствуют.

Представитель третьего лица согласился с доводами заявителя, просил решение и постановление отменить.

Законность решения Арбитражного суда Нижегородской области и постановления Первого арбитражного апелляционного суда проверена Арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, предусмотренном статьями 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы и отзыва на нее и заслушав представителей сторон, окружной суд не нашел оснований для отмены принятых судебных актов в силу следующего.

Как видно из документов и установил суд, Общество зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 23.11.2001.

Согласно данным ЕГРЮЛ на момент рассмотрения настоящего спора участниками Общества являются два лица: Кот Б.Г. с долей в уставном капитале 20 процентов и Чапыгин С.А. с долей 80 процентов.

В Обществе имеется корпоративный конфликт, что подтверждается решениями Арбитражного суда Нижегородской области и не оспаривается сторонами.

Истец 08.06.2018 направил в адрес ответчика требование о предоставлении документов о деятельности Общества за период с 01.01.2015 по дату направления письма, а также о предоставлении возможности провести аудиторскую проверку деятельности Общества.

Общество в письме от 09.06.2018 N 26 указало на проводимую аудиторскую проверку в период с 14.06 по 28.06.2018, в связи с чем документы для ознакомления будут предоставлены позднее.

Письмами от 18.06.2018, 02.07.2018 истец повторно запросил у Общества документы.

Ответчик письмом от 05.07.2018 сообщил, что Общество предоставит участнику Коту Б.Г. возможность ознакомиться с документами по месту их нахождения: Нижний Новгород, бульвар Мира, дом 19а, помещение 2. Одновременно в письме ответчик указал, что не имеет возможность скопировать большой объем информации, а также на то, что запрашиваемая информация носит конфиденциальный характер и в силу положений Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) документы могут быть предоставлены только после подписания между Обществом и участником соглашения о конфиденциальности, приложив подписанное соглашение.

Истец соглашение о конфиденциальности не подписал, поскольку одним из пунктов соглашения являлась выплата штрафа в размере 16 000 000 рублей за разглашение информации и возмещение убытков.

Истец 23.12.2019 направил в адрес ответчика протокол разногласий к соглашению о конфиденциальности, который со стороны ответчика не подписан.

Истец указал на неоднократное обращение аудитора к ответчику с целью изучения документов Общества и проведения аудиторской проверки, однако до настоящего времени доступ со стороны ответчика к документам не предоставлен.

Поскольку документы истцу со стороны ответчика не переданы, аудитору документы для проведения аудиторской проверки не предоставлены, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем третьим пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах) участнику общества предоставлено право в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом общества, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией.

В абзаце 2 пункта 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" разъяснено, что участник общества имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

При этом при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества (пункт 1 информационного письма N 144).

В материалах дела отсутствуют достаточные доказательства, подтверждающие, что истец либо его близкие родственники являются фактическими конкурентами Общества, а запрашиваемая информация относится к конкурентной сфере и ее получение может причинить вред коммерческим интересам общества.

В соответствии с пунктом 5 статьи 50 Закона об обществах срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.

Как разъяснено в пункте 15 информационного письма N 144, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства и учитывая подписанный истцом к соглашению о конфиденциальности протокол разногласий, расцененный судом как расписка, подтверждающая, что лицо предупреждено о конфиденциальности получаемой информации, суды пришли к выводу, что неподписание истцом соглашения о конфиденциальности, на предложенных ответчиком условиях, не является основанием для отказа участнику в предоставлении необходимой информации и документов.

При этом суд отметил, что ответчик не представил доказательств того, что форма соглашения утверждена в Обществе внутренним документом.

Направив форму соглашения о конфиденциальности, генеральный директор ответчика утвердил его условия, в том числе о наложении на истца штрафа за разглашение такого рода информации в размере 16 000 000 рублей. При этом из буквального содержания пункта 2 соглашения следует, что указанный штраф подлежит оплате одновременно с взысканием убытков (прямого ущерба).

Между тем из положений законодательства об участии в управлении делами хозяйственного общества не следует обязанность участника принимать любые условия соглашения о конфиденциальности для получения истребуемой информации о деятельности общества. Наложение подобного штрафа сверх обязательства по возмещению возникших для общества убытков ставит истца, несущего обязанность по неразглашению конфиденциальной информации и несению убытков, причиненных своими действиями обществу, в ущемляющее его права положение. Обществом не приведено убедительных аргументов в обоснование размера установленного штрафа, его разумности и необходимости в случае разглашения третьим лицам конфиденциальной информации.

Проанализировав условия соглашения, исходя из положений законодательства, регулирующих порядок взаимодействия и управления в хозяйственных обществах, суд пришел к выводу о том, что локальные документы общества не должны создавать препятствий в осуществлении указанными лицами их прав, фактически затруднять и ограничивать их в принятии решений и получении необходимой информации.

На момент обращения истца с требованием о предоставлении документов 08.06.2018 действовала редакция устава Общества, которая не предусматривала подписание соглашения о конфиденциальности для передачи документов участнику.

Протоколом от 17.08.2018 N 3/2018 внесены изменения в устав Общества, предусматривающие подписание соглашения о конфиденциальности.

Принимая во внимание изложенное суд расценил отказ ответчика по предоставлению запрашиваемых истцом документов как злоупотребление правом, которое не допускается статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 8 Информационного письма N 144 судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности).

Суд указал, что в материалах дела отсутствуют доказательства предоставления истцу истребуемой информации в полном объеме, также не предоставлено доказательств того, что общество сообщало истцу об отсутствии истребуемых документов, а также о причинах их отсутствия, месте нахождения документов и предполагаемой дате, когда они будут возвращены в общество или восстановлены (при наличии такой возможности) (статья 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пункт 8 Информационного письма N 144).

Иные документы, которые Обществом переданы в ненадлежащем виде, суд счел подлежащими передаче истцу вновь после надлежащего оформления.

Согласно статье 48 Закона об обществах по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи, в случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится (пункт 2).

Из правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 17869/07 следует, что проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества.

Поскольку истец обладает статусом участника Общества, он вправе требовать предоставления документов и проведения аудиторской проверки выбранным им аудитором.

Суд установил, что в целях проведения аудиторской проверки Кот Б.Г. 19.06.2018 заключил с ООО "Аудит Эксперт", член СРО НП "Аудиторская Ассоциация Содружества", договор оказания аудиторских услуг.

В материалы дела истцом представлены доказательства обращения к ответчику с требованием о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов за спорный период для проведения аудиторской проверки и обеспечения доступа аудитора к документам. Суд отметил, что на момент вынесения судом резолютивной части решения прошел значительный период времени с момента обращения истца с требованием к ответчику (июнь 2018 года), вместе с тем ответчиком не были переданы требуемые истцом документы, не был обеспечен доступ аудитора на предприятие для проведения аудиторской проверки.

Довод заявителя о том, что Шамонова Н.Н. не предъявила Обществу документы, подтверждающие ее полномочия и компетенцию (квалификационный аттестат аудитора, документ о членстве в СРО, документ о полномочиях действовать от имени аудиторской организации, договор на проведение аудиторской проверки), опровергается имеющимися в деле доказательствами (актами от 08.08 и 17.08.2018, письмом с объявленной ценностью и описью вложения от 19.08.2018, направленным в адрес Общества).

Выводы судов соответствуют доказательствам, имеющимся в деле, установленным фактическим обстоятельствам и основаны на правильном применении норм права. Доводы, приведенные в кассационной жалобе, по существу направлены на переоценку исследованных судом доказательств и установленных обстоятельств, что не входит в компетенцию суда кассационной инстанции (статья 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Аргумент заявителя о том, что судом апелляционной инстанции не дана оценка всем доводам ответчика подлежит отклонению, поскольку не свидетельствует об отсутствии их надлежащей судебной проверки и оценки.

Оснований для отмены обжалуемых судебных актов по приведенным в кассационной жалобе доводам не имеется.

Нарушений норм процессуального права, предусмотренных в части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом первой и апелляционной инстанций не допущено.

В соответствии со статьями 110 и 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по кассационной жалобе относятся на заявителя.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287 и статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Волго-Вятского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Нижегородской области от 27.01.2020 и постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2020 по делу N А43-12712/2019 оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном в статье 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

В.Ю. Павлов

Судьи

С.В. Бабаев М.Н. Каманова