Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19 октября 2023 г. N Ф01-5428/23 по делу N А11-6393/2021

г. Нижний Новгород

19 октября 2023 г.

Дело N А11-6393/2021

Резолютивная часть постановления объявлена 12.10.2023 г.

Постановление изготовлено в полном объеме 19.10.2023 г.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:

председательствующего Павлова В.Ю.,

судей Голубевой О.Н., Чиха А.Н.

при участии представителей от Якимчевой Елены Анатольевны: Трехденовой С.Ю. (доверенность от 26.04.2023), общества с ограниченной ответственностью "Лайф": Можаровой Д.Ю. (доверенность от 07.09.2023)

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу ответчика - общества с ограниченной ответственностью "Лайф" на решение Арбитражного суда Владимирской области от 27.01.2023 и на постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2023 по делу N А11-6393/2021

по иску Якимчевой Елены Анатольевны

к обществу с ограниченной ответственностью "Лайф" (ИНН: 3327128526, ОГРН: 1153327003323)

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора, - общество с ограниченной ответственностью "Гроссбух-аудит" (ИНН: 3329019730, ОГРН: 1023303356064),

об обязании предоставить документы

и установил:

Якимчева Елена Анатольевна обратилась в Арбитражный суд Владимирской области суд с исковым заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к обществу с ограниченной ответственностью "Лайф" (далее - ООО "Лайф", Общество), в котором просила обязать ответчика предоставить по описи в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу

заверенные копии налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, включая все поданные налоговые декларации за период с 01.01.2022 по последнюю отчетную дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу с отметкой налогового органа;

копии уточненных налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представленных в налоговый орган за период с 01.01.2022 по последнюю отчетную дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу с отметкой налогового органа;

копии упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности за период с 01.01.2022, включая отчетность на последнюю отчетную дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу с отметкой налогового органа;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 (основные средства) за период с 2016 по 2021 год (с разбивкой по годам), оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

сводную оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам бухгалтерского учета за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы, 6 месяцев 2022 года с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу с разбивкой по годам;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 и анализ счета 50 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 за январь - июнь 2022 года, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

приказ об установлении и расчете лимита кассы на 2019, 2020, 2021, 2022 годы;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 за период с 2016 года по 2021 год (в разрезе каждого расчетного и ссудного счета), оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

анализ счета 51 за период с 2016 года по 2021 год (в разрезе каждого расчетного и ссудного счета), оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

справку ИФНС России (либо УФНС России) по месту нахождения ООО "Лайф", содержащую информацию о банках, в которых открыты (закрыты) счета (наименование, регистрационные номера, ИНН, КПП, БИК, адреса), и о счетах (номерах, датах открытия (изменения, закрытия), состоянии счетов, видах счетов), с сопроводительным письмом, содержащим номер, дату и подпись должностного лица в соответствии с положениями Закона N 59-ФЗ за период с 13.01.2022 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу (порядок выдачи справки предусмотрен письмом Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы от 28.05.2019 N ГД-4-14/10122);

оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 67 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 67 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 68 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 68 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 69 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 69 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу в разрезе каждого работника;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 73 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 73 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 75 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 75 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

оборотно-сальдовую ведомость по счету 90.01 за период с 2016 года по 2021 год, оборотно-сальдовую ведомость по счету 90.01 за январь - июнь 2022 года включительно, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

копии всех заключенных кредитных договоров за период с 01.01.2016 по июнь 2022 года, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

справку(и) кредитного(ых) учреждений (банков) об остатке(ах) сумм задолженности по кредитным договорам, заключенным с ООО "Лайф" за период с 01.01.2016 по июнь 2022 года, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу, в том числе, с указанием кредитных договоров, исполненных ООО "Лайф" на указанную дату, за подписью и печатью кредитного учреждения;

копии всех заключенных договоров лизинга за период с 01.01.2016 по июнь 2022 года, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

справку лизинговой(ых) компании(ий) об остатке сумм задолженности по договорам лизинга, заключенным с ООО "Лайф" за период с 01.01.2016 по июнь 2022 года, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу, в том числе с указанием лизинговых договоров, исполненных ООО "Лайф" по состоянию на указанную дату, за подписью и печатью лизинговой компании;

копию заключенного между ответчиком и Владимирским ОСБ 8611/0270 Волго-Вятского банка ПАО Сбербанк Российской Федерации договора на открытие и обслуживание расчетного счета N 40702810410000015766;

копии заключенных между ответчиком и Владимирским ОСБ 8611/0270 Волго-Вятского банка ПАО Сбербанк Российской Федерации договоров на открытие и обслуживание депозитных счетов N 42103810110000006517, N 42103810010000005689, N 42103810010000005883, N 42103810310000006061, N 42103810610000006295;

копию заключенного между ответчиком и АО "Россельхозбанк" договора на открытие и обслуживание расчетного счета N 40702810341000001065;

копию заключенного между ответчиком и Филиалом Центральный Банк ВТБ (ПАО) договора на открытие и обслуживание расчетного счета N 40702810124410000077;

копию заключенного между ответчиком и публичным акционерным обществом Банк "Финансовая Корпорация Открытие", Московский N 2 договора на открытие и обслуживание расчетного счета N 40702810600450100344;

копию заключенного между ответчиком и Акционерный Коммерческий Банк "Легион" (акционерное общество) в городе Владимир договора на открытие и обслуживание расчетного счета 40702810700030001244;

копию штатного расписания ООО "Лайф" за период с 01.01.2016 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу, со всеми изменениями, вносимыми в него, с указанием ФИО работников;

копию договора с генеральным директором Общества Спиридоновой Е.Н. (трудового договора, контракта) со всеми дополнительными соглашениями, заключенного во исполнение решения, принятого участниками общества, оформленного протоколом внеочередного собрания участников от 03.02.2020;

выписку по расчетному счету N 40702810410000015766, открытому во Владимирском ОСБ 8611/0270 Волго-Вятского банка ПАО Сбербанк Российской Федерации БИК 041708602, за период с 23.11.2021 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу, заверенную подписью и печатью кредитного учреждения (банка);

выписку по расчетному счету N 40702810600450100344, открытому в публичном акционерном обществе Банк "Финансовая Корпорация Открытие", Московский N 2, за период с 09.06.2017 по 09.10.2017, заверенную подписью и печатью кредитного учреждения (банка) либо Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов";

выписки по расчетным счетам, открытым обществом после 13.01.2022, с даты их открытия по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу, заверенную подписью и печатью кредитного учреждения (банка);

справку (сведения) о сделках или нескольких взаимосвязанных сделках (с предоставлением копий договоров), заключенных обществом с 01.01.2016 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу, общая стоимость (приобретенных товаров, работ услуг) по которым, превышает 25% от стоимости чистых активов общества на дату их заключения;

сводный отчет по сменам Такском-Касса за период с 01.01.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

справку о выявленном расхождении в выручке, отраженной обществом в сведениях Такском-Касса за период с 01.01.2019 по 31.12.2019 в сумме 27 511 360,40 руб. и выручке, отраженной обществом в бухгалтерской отчетности, размещенной на официальном сайте ФНС России, которая по итогам 2019 года составила 15 188 000 рублей;

копии первичных документов, подтверждающих получение обществом выручки по договорам, заключенным с юридическими лицами, и поступившей на расчетный счет общества, не учтенной в выручке, отраженной в сведениях Такском-Касса за период с 01.01.2016 по 31.10.2021, с 01.11.2021 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

сведения о внесении выручки общества, полученной наличными в сумме... руб., за 2018 год, в сумме... руб. за 2019 год, в сумме... руб. за 2020 год, в сумме... руб. за 2021 год, за шесть месяцев 2022 года;

копии всех договоров займа, заключенных между участниками общества, выступающими, как займодавцами, так и заемщиками, и обществом, в которых последнее также выступает как заемщиком, так и займодавцем, за период с 15.12.2015 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

копию договора займа (договоров займа) на сумму 4 097 000 рублей по строке баланса 1410 "долгосрочные заемные средства" за 2021 год;

копии договоров займа от 01.04.2019;

расшифровку дебиторской задолженности Общества в разрезе по годам за 2016-2021 годы включительно, с 01.01.2022 по последнюю отчетную (квартальную) дату на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу в разрезе счетов бухгалтерского учета;

расшифровку кредиторской задолженности по годам за 2016-2021 годы включительно, с 01.01.2022 по последнюю отчетную (квартальную) на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу в разрезе счетов бухгалтерского учета;

сведения (справку) о выплатах, произведенных в адрес учредителей общества, за период с 01.01.2016 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

сведения об удержании налогов с указанных выплат с копиями платежных поручений о перечислении денежных средств за весь указанный период;

копии всех протоколов общих собраний участников общества с момента создания по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

копии документов относительно выплаты дивидендов от 31.12.2018 участникам общества пропорционально их вкладам на общую сумму 4 000 958,64 рублей;

карточки счетов в отношении операций Дт 75.2 Кт 50, Дт 84 Кт 75.2 по указанным выплатам;

справку о ранее выданных подотчетных средствах в разрезе по годам с 2016 года по 2021 год, с 01.01.2022 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

копии актов годовой инвентаризации, составленных по итогам 2019 - 2021 годов, а также по итогам последнего отчетного года на день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

копию электронной базы "Бухгалтерия" за 2016 - 2021 годы, с 01.01.2022 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по дату на момент исполнения решения суда по настоящему делу;

копию электронной базы 1C: Предприятия 8.3. Медицина "Поликлиника" за 2016 - 2021 годы, с 01.01.2022 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

копии Табелей учета рабочего времени с указанием количества приемов по каждому врачу, мед персоналу помесячно, с указанием ФИО и должности с 01.01.2019 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

копии всех первичных документов, включая (но не ограничиваясь): все заключенные хозяйственные договоры и приложения к ним, товарные накладные (ТОРГ-12), счета-фактуры, акты оказанных услуг, акты КС-2, КС-3 и прочие, подтверждающие несение обществом расходов при оплате из кассы общества (помесячно) с 01.01.2019 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу в соответствии с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 50;

копии всех договоров и актов оказанных медицинских услуг, выставленных в адрес юридических лиц с 01.01.2019 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

копии договоров и первичной документации, установленной из выписок по расчетным счетам ООО "Лайф", предоставленных в материалы дела по запросам суда (перечислены в тексте ходатайства от 13.12.2022);

инвентаризационную опись ТМЦ N 2 от 12.07.2019 (на 3 листах), инвентаризационную опись основных средств N 1 от 11.07.2019 (на 4 листах), акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами N 0000-000001 от 15.07.2019 на 5 листах, бухгалтерскую справку 1 от 12.07.2019 на 1 листе, приказ N 1И от 11.07.2019 на 1 листе, акт приема (ревизии) документов на 3 листах, акт инвентаризации наличных денежных средств N 1 от 11.07.2019 на 2 листах, бухгалтерскую справку 2 от 23.09.2019 на 1 листе, бухгалтерскую справку 2 от 23.09.2019 на 1 листе копии трудовых договоров, заключенных ООО "Лайф" с работниками ООО "Лайф" за период с даты учреждения общества (16.06.2015) по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу справки по форме 2-НДФЛ в отношении работников ООО "Лайф" за период с даты учреждения общества (16.06.2015) по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу.

Предоставить по описи в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения суда в законную силу список участников ООО "Лайф", подписанный уполномоченным должностным лицом и заверенный печатью по состоянию на 20.07.2021, по состоянию на 24.09.2021 и по состоянию на дату вынесения решения Арбитражным судом Владимирской области.

Обязать ООО "Лайф""по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения суда в законную силу предоставить аудитору ООО "Гроссбух-аудит" доступ к документам (информации) общества, перечисленным в разделе I требований по исковому заявлению с учетом уточнений иска и необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Лайф" за 2018, 2019, 2020, 2021 годы, 1 - 2 кварталы 2022 года, с 01.07.2022 по дату на момент исполнения решения суда по настоящему делу. Присудить в пользу Якимчевой Е.А. денежную сумму, подлежащую взысканию с ответчика в случае неисполнения судебного акта в размере 10 000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта с момента истечения срока, установленного для его добровольного исполнения, по день фактического исполнения решения суда.

Исковые требования основаны на статье 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ), статьях 11, 29, 48, 50 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пунктах 3, 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" и мотивированы тем, что ответчиком в добровольном порядке не исполнены требования о предоставлении документов и информации о деятельности Общества, а также не предоставлено возможности реализовать право на проведение аудиторской проверки деятельности Общества. Истец также пояснил, что представленная Обществом часть документов передана в виде незаверенных копий и не в соответствии с направленными четырьмя запросами.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено общество с ограниченной ответственностью "Гроссбух-аудит" (далее - ООО "Гроссбух-аудит").

Арбитражный суд Владимирской области решением от 27.01.2023, оставленным без изменения постановлением Первого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2023, удовлетворил частично исковые требования: обязал ООО "Лайф" предоставить Якимчевой Е.А. в течение четырнадцати дней со дня вступления решения в законную силу заверенные подписью уполномоченного лица и печатью общества (при наличии печати) копии документов, поименованных в резолютивной части настоящего решения; обязал ООО "Лайф" по истечении четырнадцати дней с даты вступления решения суда в законную силу предоставить аудитору ООО "Гроссбух-аудит" доступ к документам (информации) Общества, перечисленным в пунктах 1 - 55 резолютивной части решения суда и необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Лайф" за 2018, 2019, 2020, 2021 годы, 1 - 2 кварталы 2022 года, с 01.07.2022 по дату на момент исполнения решения суда по настоящему делу. В случае несвоевременного исполнения судебного акта с ООО "Лайф" в пользу Якимчевой Е.А. взыскана компенсацию за ожидание соответствующего исполнения в виде твердой денежной суммы в размере 1000 рублей, начисляемую по истечении четырнадцати дней с даты вступления в законную силу решения суда за каждый день неисполнения решения суда.

Не согласившись с принятыми судебными актами, Общество обратилось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить их и принять новый судебный акт.

Заявитель жалобы считает, что поскольку документация запрошена за период с 2016 года, соответственно данные требования находятся за пределами нормативно установленного трехлетнего срока; расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности не является отдельным документом установленной формы, ведение данных документов не носит обязательный характер, ООО "Лайф" не может предоставить данные документы в виду их объективного отсутствия; взысканная неустойка чрезмерна.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы, изложенные в кассационной жалобе.

Определением кассационной инстанции от 12.09.2023 судебное разбирательство откладывалось до 11 часов 35 минут 12.10.2023.

Истец в отзыве на кассационную жалобу и в судебном заседании просит изменить судебные акты в части определения размера компенсации за ожидание исполнения решения суда и установить неустойку в размере 10 000 рублей за каждый день прострочки исполнения решения суда.

Третье лицо не обеспечило явку представителя в кассационную инстанцию.

Законность решения Арбитражного суда Владимирской области и постановления Первого арбитражного апелляционного суда проверена Арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, предусмотренном в статьях 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, а также заслушав представителей сторон, окружной суд не нашел оснований для отмены принятых судебных актов в силу следующего.

Как следует из материалов дела и установил суд, 23.03.2021 истец направил ООО "Лайф" запросы о предоставлении в срок, составляющий 10 рабочих дней, сведений и документов, перечисленных в письмах, в составе 78 и 24 позиций.

Якимчева Е.А. письмом от 01.04.2021 просила сообщить дату и время передачи документов.

Истец 06.04.2021 заказным письмом с описью вложения направил ответчику требование о предоставлении документов в количестве 78 позиций, указав срок представления - 22.04.2021.

ООО "Лайф" письмом без даты и номера направило истцу ряд документов, просило обосновать запрос документов за период исполнения Якимчевой Е.А. функций директора общества (письмо получено истцом 23.04.2021).

Истец в письме от 26.04.2022 указал, что представлены не запрошенные, а также не имеющие отношения к запросу либо несущественные документы.

Истец 28.04.2021 направил ответчику уведомление о реализации права на проведение аудиторской проверки.

ООО "Лайф", ООО "Гроссбух-Аудит" и Якимчева Е.А. составили акты о фиксации факта представления документов/отказа в предоставлении документов от 11.05.2021.

Неисполнение ООО "Лайф" обязанности по предоставлению информации и документов послужило основанием для обращения истца в арбитражный суд с настоящим иском.

В соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ участнику общества предоставлено право в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом общества, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Под иными документами, которые общество обязано хранить в силу требований законодательства о бухгалтерском учете и налогового законодательства, подразумеваются в том числе: первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность и другие, документы, подтверждающие объем понесенных убытков, документы и регистры налогового учета.

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Кроме того, общество обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

В силу абзаца 1 пункта 1 статьи 31.1 Закона N 14-ФЗ общество ведет список участников общества с указанием сведений о каждом участнике общества, размере его доли в уставном капитале общества и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих обществу, датах их перехода к обществу или приобретения обществом. Общество обязано обеспечивать ведение и хранение списка участников общества в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона с момента государственной регистрации общества (абзац второй пункта 1 статьи 31.1 Закона N 14-ФЗ).

Пунктом 2 статьи 31.1 Закона N 14-ФЗ установлено, что лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, если иной орган не предусмотрен уставом общества, обеспечивает соответствие сведений об участниках общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале общества, о долях или частях долей, принадлежащих обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале общества, о которых стало известно обществу.

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку (пункт 3 статьи 50 Закона N 14-ФЗ).

При этом, как следует из разъяснений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, данных в пункте 3 информационного письма от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участниками хозяйственных обществ", участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В силу статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Доказательства предоставления запрашиваемых истцом документов и изготовления для него копий на момент вынесения решения в материалы дела не представлены.

С учетом изложенных норм права и разъяснений суд пришел к выводу, что требование истца является обоснованным и подлежащим удовлетворению частично, за исключением:

- копий актов годовой инвентаризации, составленных по итогам 2019-2021 годов;

- инвентаризационных описей ТМЦ N 2 от 12.07.2019 (на 3 листах) и N 1 от 11.07.2019 (на 4 листах), акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами N 0000-000001 от 15.07.2019 на 5 листах, бухгалтерской справки 1 от 12.07.2019 (на 1 листе), акта инвентаризации наличных денежных средств N 1 от 11.07.2019 (на 2 листах), бухгалтерских справок 2 от 23.09.2019 (на 1 листе) и 3 от 23.09.2019 на 1 листе;

- справок о ранее выданных подотчетных средствах в разрезе по годам с 2016 года по 2021 год, с 01.01.2022 по 30.06.2022, с 01.07.2022 по день фактического исполнения решения суда;

- справок о выявленном расхождении в выручке, отраженной обществом в сведениях Такском-Касса за период с 01.01.2019 по 31.12.2019 в сумме 27 511 360,40 рублей и выручке, отраженной обществом в бухгалтерской отчетности, размещенной на официальном сайте ФНС России, которая по итогам 2019 года составила 15 188 000 рублей;

- копий первичных документов, подтверждающих получение обществом выручки по договорам, заключенным с юридическими лицами, и поступившей на расчетный счет общества, не учтенной в выручке, отраженной в сведениях Такском-Касса за период с 01.01.2016 по 31.10.2021, с 01.11.2021 по день фактического исполнения решения суда по настоящему делу;

- сведений о внесении выручки общества, полученной наличными в сумме... руб., за 2018 год, в сумме... руб. за 2019 год, в сумме... руб. за 2020 год, в сумме... руб. за 2021 год, за шесть месяцев 2022 года.

Ссылка заявителя на пункт 3 части 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ подлежит отклонению.

Исходя из положений пункта 3 части 4 статьи 50 названного Закона общество вправе отказать в предоставлении документов, если документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

В данном случае ответчик не обосновал, что запрошенные за указанный период документы не представляют ценности с точки зрения их экономического и юридического анализа и не доказал наличия объективных препятствий для представления истцу указанных документов, в том числе связанных с истечением сроков их хранения.

В этой связи суд обоснованно не усмотрел оснований для применения к спорным правоотношениям положений пункта 3 части 4 статьи 50 указанного Закона.

Вопреки доводам заявителя, запрошенные истцом расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности относятся к основной имеющейся в обществе информации о его обязательствах и должны иметься у общества в связи с законодательно установленной обязанностью их ведения. Ссылка ответчика на то, что он не обязан составлять такие расшифровки, не подкреплена сведениями о том, что он ведет бухгалтерский учет именно таким способом, при котором регистры не формируются.

Аргумент заявителя о том, что взысканная неустойка чрезмерна подлежит отклонению.

Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), на основании пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре, в том числе предполагающего воздержание должника от совершения определенных действий, а также к исполнению судебного акта, предусматривающего устранение нарушения права собственности, не связанного с лишением владения (статья 304 ГК РФ), судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебная неустойка).

Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение (пункт 32 Постановления N 7).

Приняв во внимание, что требования о предоставлении документов предъявлялись Обществу его участником еще в марте 2021 года и с учетом длительности рассмотрения спора (исковое заявление принято к рассмотрению судом в мае 2021 года, по существу рассмотрено в январе 2023 года), то есть на протяжении более полутора лет Обществом не исполняется обязанность по предоставлению участнику информации о деятельности общества, исходя из общих принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из недобросовестного поведения и необходимости соблюдения баланса интересов сторон, а также конкретных обстоятельств дела, учитывая доводы ответчика о необходимости предоставления ему времени для предоставления документов, суд пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требования истца о применении неустойки на случай неисполнения обязанности ответчиком по предоставлению истребованной документации, определив разумным и справедливым размер неустойки в сумме 1000 рублей, начисляемой по истечении 14 дней с даты вступления в законную силу решения суда за каждый день неисполнения решения суда.

Оснований для отмены принятых судебных актов по приведенным в кассационной жалобе доводам не имеется.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основанием для отмены принятых судебных актов, суд кассационной инстанции не установил.

Кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.

В соответствии со статьями 110 и 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины относятся на заявителя.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287 и статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Волго-Вятского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Владимирской области от 27.01.2023 и постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2023 по делу N А11-6393/2021 оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Лайф" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном в статье 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

В.Ю. Павлов

Судьи

О.Н. Голубева А.Н. Чих