На Рижском взморье
Спасение от безработицы
Ломать - не строить
Смотря с чем сравнивать
"Зарплатные" налоги
Скидки на налог
НДС
Налоговый счет
За жизнь
Прибалтийские республики даже в годы советской власти были государством в государстве. Сегодня латыши свои надежды на лучшую жизнь связывают с Европой.
И первым делом они постарались, чтобы их налоговое законодательство соответствовало требованиям западных соседей.
Спасение от безработицы
Латвия недолго упивалась полученной в 1991 году независимостью. Осенью прошлого года 67 процентов граждан этой прибалтийской страны на референдуме с удовольствием распрощались с непривычной для них свободой. В этом году Латвийская Республика станет участницей Евросоюза.
Первое, что дает ЕС латышам, - возможность трудоустройства. Пока рынок труда для "вновь прибывающих" в Евросоюз открыт не полностью. Но несколько стран уже сейчас согласились принимать прибалтийских рабочих. Для Латвии это очень важно. Ведь по сравнению с Европой в этой стране работы мало. Занятость населения составляет всего около 58 процентов. При этом на полный рабочий день смогли устроиться 35 процентов латышей. Остальные заняты только на четверть или половину рабочей недели.
Ломать - не строить
Собственная валюта - латвийский рубль - появилась на берегах Рижского залива в июле 1992 года. Тогда его курс был приравнен к курсу советского рубля. Но уже менее чем через месяц, в августе, курс был повышен на 30 процентов. Такой глобальный рост курса в течение довольно длительного периода происходил практически ежемесячно.
В результате большинство покупателей местной продукции разбежались искать товар подешевле. Нерентабельные производства стали закрывать. Уже к концу 1992 года с латвийских предприятий уволили 20 тысяч работников.
В 1993 году победу над собственным производством конкурентоспособных товаров латыши закрепили: был введен лат, ставший самой дорогой валютой Европы. Заводы постепенно остались без заказов, их стали перестраивать в торговые центры, серьезные производители из Латвии побежали.
Теперь микроавтобусы делают в Нижнем Новгороде, вагоны электричек - под Москвой. Фирма "Келлог" перевела свой завод, который она опрометчиво построила в 1989 году в Латвии, в Италию. А фирма IBM после годовых исследований обстановки в Латвии свои производственные помещения решила строить в Белоруссии. Зато бурными темпами стала развиваться торговля - дешевый импорт в Латвии идет нарасхват! Уже с 1994 года внешняя торговля стала дефицитной: импорт превысил экспорт.
Продает Латвия в основном лес. По этой маленькой стране идут бесконечные вагоны с лесом на экспорт. Несколько месяцев в году те фирмы, которые вырубают деревья, обязаны заниматься их посадкой. Но вряд ли это исправит положение: скорее всего через десяток лет здесь просто не останется лесов.
Смотря с чем сравнивать
В Латвии тоже существует такое понятие, как минимальная заработная плата. Называется она минимальной тарифной ставкой и равна 70 латам (около 3800 руб., или порядка 120 евро по местному курсу). То есть по сравнению с Россией минимальная зарплата у них не такая уж и минимальная. Хотя и жизнь в этой стране значительно дороже, даже если сравнивать ее не с усредненными российскими показателями, а только с московскими.
Однако латвийские предприятия могут устанавливать собственный размер минимальной заработной платы. Главное условие, чтобы он был не меньше государственного. Но штрафы за нарушения рассчитываются исходя именно из официальной ставки.
Кстати, еще одно сравнение: во многих странах Евросоюза минимальная зарплата превышает 1100 евро. То есть практически в 10 раз больше, чем в Латвийской Республике. Да и социальные гарантии на Западе не чета тем, которые предоставляют своим гражданам бывшие члены большой советской семьи. Хотя больничные оплачивают и в жарком Ташкенте, и в прохладной Латвии.
Бюллетени здесь делятся на два типа: больничные листы категории "А" не могут превышать 14 календарных дней. Оплачиваются они предприятием. Больничный лист "В" рассчитывается с 15-го дня временной нетрудоспособности и оплачивается уже государством.
"Зарплатные" налоги
Со своих доходов латвийские граждане, как, впрочем, и российские, платят подоходный налог. Правда, по значительно большей ставке - 25 процентов. Но в отличие от нашей страны рассчитывать и платить подоходный налог надо один раз в течение календарного года.
Для латвийского законодательства (как и для всего цивилизованного мира) характерно при немаленьких ставках налогов предоставлять гражданам и организациям значительные послабления, льготы и скидки. Но скидки и льготы распространяются только на те отрасли экономики и виды деятельности, в развитии которых государство заинтересовано. Например, подоходным налогом не облагаются доходы от личного подсобного хозяйства, если они не превышают три тысячи латов в год (около 160 тысяч рублей). Фермеры имеют еще ряд значительных льгот.
Также государство не берет подоходного налога с алиментов, стипендий и процентов с банковских депозитов.
Прежде чем заплатить налог, латыши с чистой совестью, на совершенно законных основаниях, вычитают из объема годовых доходов суммы заплаченного социального налога и платежей по государственному социальному страхованию. Как и российские граждане, латыши могут уменьшить свои доходы на ту сумму, которую они потратили на образование и лечение. В нашей стране государство сначала возьмет деньги, а потом еще подумает, возвращать их или нет. А в Латвии "льготные" деньги даже не попадают в казну.
С фонда оплаты труда латвийские фирмы и предприниматели платят социальный налог. Основная его ставка - 33,09 процента. В отличие от нашего ЕСН их социальный налог просто прелесть. У нас бухгалтер сам рассчитывает, сколько денег надо перечислить в Пенсионный фонд, сколько в соцстрах, в Фонд обязательного медицинского страхования и т.д. В Латвии этим распределением занимаются налоговики!
Вся информация о местах работы, стаже, налоговых отчислениях и вообще обо всей трудовой деятельности человека хранится в его налоговой книжке. По достижении пенсионного возраста данные из нее используются для расчета пенсии. Латвийская налоговая книжка вмещает в себя информацию, которая в России регистрируется в трудовой книжке сотрудника и карточке государственного пенсионного страхования.
Скидки на налог
В столице республики - Риге - сосредоточена большая часть предприятий страны. Основной налог, который платят латвийские фирмы, - подоходный налог с предприятия. Его ставка - 15 процентов. В принципе это тот же налог на прибыль. Рассчитывается прибыль привычным для российских бухгалтеров способом: из доходов от хозяйственной деятельности вычитают расходы, связанные с этой самой деятельностью.
В латвийском налоговом законодательстве есть непривычное для россиян понятие - скидки на налог. Например, для малых фирм скидка подоходного налога на предприятие составляет 20 процентов от исчисленной суммы.
Сельскохозяйственные компании могут рассчитывать на скидку в десять лат за каждый гектар сельскохозяйственных угодий. Фирмы, производящие высокотехнологичные и программные продукты, - на 30-процентную скидку. Компании, которые не побоялись принять на работу осужденных, - на скидку в 20 процентов.
Существуют еще особые скидки по налогу для благотворительных организаций, предприятий обществ инвалидов. Список таких фирм утверждает Сейм республики (аналог нашего Федерального собрания).
НДС
Следующий основной налог, который платят латвийские фирмы, - НДС. Налога с продаж в Латвии нет и быть не может, поскольку он является одним из основных в американской налоговой системе, которую латыши не очень чтут.
Основным отличием местного НДС от российского является то, что этот налог можно прибавить к цене товара или услуги только после того, как фирма или предприниматель зарегистрируется в регистре облагаемых НДС лиц Службы государственных доходов. Эта служба - аналог наших налоговых инспекций.
Предприятие обязательно нужно зарегистрировать, когда суммарная стоимость совершенных за предыдущие 12 месяцев сделок достигла или превысила 10 тысяч лат (около 550 тысяч рублей).
Если же суммарная стоимость совершенных сделок не превысила этот минимум в течение года, то регистрироваться в регистре Службы государственных доходов необязательно, но и НДС в стоимость своих товаров или услуг включать нельзя. Поэтому даже небольшие фирмы стараются засвидетельствовать свое почтение Службе госдоходов.
Основная ставка НДС в Латвии составляет 18 процентов. По нулевой ставке облагаются услуги, связанные с экспортом товаров и транзитными перевозками. А также услуги, оказываемые международным транспортом.
1 января 2003 года в Латвии появилась 9-процентная ставка НДС. Льготу получили поставщики продуктов для грудных детей, поставщики ветеринарных медикаментов и товаров. Также по этой ставке облагаются услуги гостиничного бизнеса.
Полностью освобождены от НДС: плата за детские сады, услуги образования, которые оказывают государственные и муниципальные учебные заведения, медицинские услуги и медикаменты, поставки медицинских товаров на внутренней территории и т. д.
Латвийские парламентарии, дабы стимулировать развитие основных фондов, освободили фирмы от уплаты НДС по приобретенным импортным основным
