Виртуальная реальность для налогоплательщиков (А.А. Лаптиев, "Российский налоговый курьер", N 7, апрель 2004 г.)

Виртуальная реальность для налогоплательщиков

Избавиться от "бумажных" отношений с налогоплательщиками - одна из основных задач, стоящих перед налоговым ведомством. А вот в Республике Казахстан этого уже практически добились. Там все желающие могут уже сегодня в считанные минуты узнать, к примеру, о состоянии своего лицевого счета или прямо с рабочего места внести изменения в регистрационные данные.

На протяжении последних трех лет в Казахстане разрабатывались информационные проекты. Их осуществление позволило значительно расширить спектр услуг, связанных с уплатой налогов.

Сейчас в республике действует несколько систем, которые предназначены как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков. Перечислим основные:

- ИС НДС - система заполнения форм налоговой отчетности по НДС и реестров счетов-фактур;

- ИСИД - система учета получателей доходов у источника выплаты;

- ЭФНО - система формирования электронных форм налоговой отчетности;

- ИНИС - ведомственная система регистрации налогоплательщиков и учета платежей;

- РНиОН - система государственного реестра налогоплательщиков и объектов налогообложения;

- СГДС - система гарантированной доставки сообщений.

Эти системы состоят из двух условно независимых компонент:

1) компонента для налогоплательщика - программа, с помощью которой налогоплательщик может заполнить и отправить налоговую отчетность, зарегистрироваться и т.д.;

2) служебная компонента, предназначенная для налоговых органов.

Доступ к этим системам возможен со страницы Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (www.nalog.kz). Это единый информационный портал налоговых органов и налогоплательщиков. Он содержит ссылки на все сайты информационных систем. На сайтах портала всегда можно найти самую свежую информацию о программном обеспечении, форматах представления данных, рекомендациях и комментариях по работе с системами. Все программные продукты для налогоплательщиков Налоговый комитет распространяет бесплатно.

Каждая из перечисленных выше систем выполняет определенную функцию. Поговорим о некоторых из них.

Регистрация в "два счета"

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан*(1) регистрация налогоплательщиков в налоговых органах должна проходить в течение двух дней с момента подачи заявления. Созданная в республике Интегрированная налоговая информационная система (ИНИС) позволит это сделать значительно быстрее. Доставка и обработка электронного сообщения из удаленного районного Налогового комитета на центральном сервере происходит максимум за 25 минут.

Впрочем, этим перечень услуг, получаемых через систему ИНИС, не ограничивается. Благодаря системе можно изменять регистрационные данные на расстоянии, то есть со своего рабочего места, и моментально узнавать о состоянии лицевого счета. Налогоплательщик, подписавший соглашение об обмене электронными документами с Налоговым комитетом, может скопировать с сайта ИНИС программное обеспечение. С его помощью он может делать запросы на центральный сервер в столицу Казахстана - Астану. В течение нескольких минут придет ответ в виде справки о текущем состоянии карточки его лицевого счета.

Кроме того, ИНИС выдает патенты и свидетельства, работает с Таможенной автоматизированной информационной системой на предмет учета участников ВЭД и т.д. ИНИС внедрена во всех 217 территориальных Налоговых комитетах республики. На сегодня в центральной базе данных зарегистрировано около 300 тыс. юридических и более 10 млн. физических лиц.

Работа через ИНИС позволяет более эффективно контролировать уплату налогов. Если декларация содержит искаженные данные, система автоматически формирует уведомление о добровольном исправлении допущенных ошибок. Затем, если налогоплательщик не внесет в положенный срок исправления, система автоматически передает данные в другую информационную систему - "Электронный контроль налогового аудита" (ЭКНА), формирующую план проведения налоговых проверок.

Защищенный "транспорт" для деклараций

Как мы уже отметили, через информационный портал можно скачать любую форму документа, заполнить ее и отправить в электронном виде в Налоговый комитет. Например, можно уведомить налоговый орган о том, что фирма сменила место нахождения или отослать форму заявки на просмотр карточки лицевого счета.

Но возникает вопрос, как доставить ее в Налоговый комитет. Для этого есть система гарантированной доставки сообщений (СГДС). Она позволяет налогоплательщикам и налоговым органам обмениваться электронной информацией. Налоговый комитет как получатель информации устанавливает требования и стандарты обмена и форматов данных. Все форматы открыты и опубликованы на электронной странице комитета. Любой налогоплательщик может использовать собственное программное обеспечение. Однако выходная информация должна строго соответствовать требуемым форматам.

Как и другие системы, СГДС предоставляет налогоплательщику свое клиентское приложение, с помощью которого можно шифровать и отправлять декларации на центральный сервер.

Можно сказать, что СГДС - безопасный и защищенный транспорт для данных налогоплательщика, поскольку в ней используется система криптографической защиты.

Участником СГДС может стать любой налогоплательщик. Для этого достаточно заполнить заявление об обмене электронными документами с налоговым органом и заключить соглашение об использовании и признании электронно-цифровой подписи. Для этих документов разработаны специальные формы.

После этого налогоплательщик получает дискету с ключом-шифром. Без ключа работа с клиентскими приложениями информационных систем невозможна.

Налогоплательщиков для проверок отбирает компьютер

Есть еще одна важная составляющая комплекса налогового администрирования. Это система ЭКНА, предназначенная для служебного пользования налоговых органов. Она получает и обрабатывает информацию из других систем. В нее, например, направляются данные из системы ИНИС о несвоевременной постановке на налоговый учет налогоплательщика или о неисправленной ошибке в отчетности. А из системы ИС НДС, служащей для учета плательщиков НДС и выписки счетов-фактур, - о выписке фиктивного счета-фактуры.

На основании этих и других данных система ЭКНА формирует план налоговых проверок и ведет их учет и контроль. ЭКНА не только помогает налоговым органам, но и контролирует качество их работы. Например, по результатам проверок и анализа количества обжалованных результатов система формирует рейтинг работника налогового органа.

Пилотная эксплуатация информационной системы ЭКНА началась в IV квартале 2002 года. Уже тогда она позволила выявить изъяны в работе налоговых органов. Так, выяснилось, что во многих областях республики не соблюдаются сроки формирования предписаний и актов проверок.

Сейчас в рамках системы ЭКНА разрабатывается новый механизм проведения камерального контроля по отбору налогоплательщиков для включения в план проверок. Кроме того, ЭКНА будет сама производить расчет предварительных результатов налоговой проверки по отдельно взятому налогоплательщику.

А.А. Лаптиев,

начальник отдела анализа налогового законодательства стран СНГ

Департамента налоговой политики МНС России, советник налоговой

службы РФ I ранга

"Российский налоговый курьер", N 7, апрель 2004 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) принят 12.06.2001 N 209-II ЗРК.