Вопрос: В N 2 была опубликован материал "Теорема о НДС требует доказательств". Автор рассказал о нестандартных случаях уплаты этого налога. У нас тоже возникла сложная ситуация. В 2003 году мы работали "по оплате", а с 1 января 2004 года получили освобождение от НДС. В апреле 2004 года мы оплатили товары, которые купили у поставщика в прошлом году, то есть когда платили налог на добавленную стоимость. Что делать с этим НДС? Составить отчет и предъявить налог к вычету или списать на расходы в 2004 году? Хотелось бы, чтобы вы разъяснили и эту ситуацию. ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2004 г.)

В N 2 была опубликован материал "Теорема о НДС требует доказательств". Автор рассказал о нестандартных случаях уплаты этого налога. У нас тоже возникла сложная ситуация. В 2003 году мы работали "по оплате", а с 1 января 2004 года получили освобождение от НДС. В апреле 2004 года мы оплатили товары, которые купили у поставщика в прошлом году, то есть когда платили налог на добавленную стоимость. Что делать с этим НДС? Составить отчет и предъявить налог к вычету или списать на расходы в 2004 году? Хотелось бы, чтобы вы разъяснили и эту ситуацию.

От редакции

В вашем случае возможны два варианта развития событий.

Ситуация 1. Купленные товары были списаны в производство в 2003 году. В этом случае НДС вы сможете принять к вычету. Ведь одно из условий зачета налога - товары должны быть приобретены для производственной деятельности, облагаемой НДС (ст.171 НК РФ). Поэтому если вы списали их в производство в 2003 году, то есть когда платили НДС, то значит, налог можно возместить из бюджета.

Ситуация 2. Купленные товары вы еще не списали в производство. В данной ситуации зачесть налог не получится, так как товары будут списаны в производство, которое не облагается НДС. Сумму налога надо будет отнести на увеличение стоимости материалов.

1 мая 2004 г.

"Практическая бухгалтерия", N 5, май 2004 г.