Банковский кризис отменяется (Г. Швец, "Московский бухгалтер", N 7, июль 2004 г.)

Банковский кризис отменяется

С конца весны все банки оказались в центре повышенного внимания. Аналитики то обещали крах банковской системы, то говорили, что все в порядке. Во всей этой суматохе остались незамеченными многие документы, которые регулируют жизнь кредитных учреждений.

Сначала о главном. С 15 июня Центральный банк снизил ставку рефинансирования до 13 процентов. Причем столь резкое снижение ставки произошло летом совсем неслучайно. По мнению аналитиков, в той обстановке, которая сложилась сейчас в банковской системе, в условиях кризиса и недоверия друг к другу, нужен был шаг, способный успокоить кредитные учреждения. Самое интересное в том, что весь "кризис" спровоцирован действиями властей и прежде всего Центрального банка. Им же пришлось и расхлебывать.

Кроме того, с середины июня на 2 процента (с 9 до 7) снизили норматив обязательных резервов по привлеченным средствам компаний в рублях и по привлеченным средствам фирм и граждан в иностранной валюте. Норматив резервов по денежным средствам граждан на рублевых вкладах сохраняется на уровне 7 процентов. Однако это далеко не все новости месяца.

Банковский учет

Банк России внес изменения в правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Причина нововведений кроется в Законе "О валютном регулировании и валютном контроле". Напомним, что закон устанавливает новые инструменты валютного регулирования: резервирование и специальные банковские счета. В связи с этим план счетов бухгалтерского учета в кредитных учреждениях дополняется новыми счетами.

Если Центральный банк разобрался с бухучетом, то налоговым учетом вовсю занимался Минфин. Чиновники из министерства разъяснили кредитным учреждениям, как определять остаточную стоимость основных средств при исчислении налога на имущество.

Так, по мнению финансовых специалистов, если банки включают суммы НДС в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, то их уже не нужно учитывать в стоимости основных средств, облагаемых налогом на имущество. Стоит отметить, что разъяснения касаются только того имущества, которое кредитные организации приобрели после 1 января прошлого года.

Главное - мотив

Фискалы тоже не захотели оставаться в стороне от банковской сферы. Специалисты из МНС недавно объяснили, как банки должны работать с запросами налоговиков.

По мнению чиновников, Налоговый кодекс не содержит ограничений в части направления запросов в банки о предоставлении информации по операциям фирм и предпринимателей только в рамках налоговых проверок. Также в кодексе нет ограничений по видам операций и периодам, по которым налоговые инспекторы могут запросить указанную информацию. Поэтому банки должны без лишних вопросов отвечать на письма инспекторов. Правда, с ограничениями.

Инспекция может затребовать сведения в банке, только если у чиновников будет веский мотив. Например, если в отношении того или иного налогоплательщика ИМНС проводит "мероприятия налогового контроля".

При отсутствии в запросе мотивировки или если мотивировка не будет связана "с целями и задачами налоговой инспекции", банки могут не отвечать на запрос. Отказать фискалам можно и в том случае, если в письме они забыли указать конкретный период, за который им необходима информация.

Инструкция для обменников

Среди прочих новостей стоит отметить, что с конца июня вступила в силу новая инструкция Центрального банка, которая призвана упорядочить работу обменных пунктов (инструкция ЦБ от 24 апреля 2004 г. N 113-И).

В документе говорится, что новый обменный пункт может начать работу только после того, как получит положительное заключение от Центрального банка. Кстати, если обменник меняет свое местоположение, то он также должен дождаться одобрения ЦБ. Впрочем, этот порядок почти не отличается от ранее действовавшего. И, по мнению большинства владельцев обменников, открыть пункт будет не сложнее, чем раньше. Кстати, чтобы закрыть обменник, достаточно просто уведомить территориальное отделение Банка России.

Обменные пункты могут проводить операции лишь с той наличной иностранной валютой, курс которой установлен Центральным банком по отношению к рублю. При этом перечень валют, с которыми банк (обменный пункт) осуществляет операции, определяется им самостоятельно.

Как и раньше, операции с наличкой можно проводить в присутствии гражданина. Конечно, только в том случае, если он предъявит документ, удостоверяющий личность (паспорт, водительское удостоверение и другие документы).

Вести кассовые операции (инкассацию, перевозку и хранение денег) и работать с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными банкнотами нужно в соответствии с положением Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П.

Факты

Новые счета для банков:

счет 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций" (пассивный);

счет 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России" (активный);

счет 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации" (пассивный);

счет 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте" (пассивный).

Многие банки ждет банкротство

Совсем скоро в России вводится система страхования депозитов. И несмотря на то что, по словам Центрального банка, в новой системе смогут участвовать все желающие, специалисты не разделяют оптимизма главного банка страны. По мнению аналитиков, банкротство небольших и средних по размеру кредитных организаций неизбежно. Как минимум половине из 1300 ныне действующих банков уготована участь вынужденного банкротства или слияния с другими банками в связи с введением новой системы.

Для обеспечения нормального функционирования системы страхования вкладов необходимо отслеживать состояние активов и капитала банков. По оценкам, от 15 до 20 процентов капитала банков основаны на фиктивных схемах, которые необходимо выявлять и устранять.

Центральный банк начал ужесточать контроль за кредитными учреждениями с целью привнести в банковский сектор структурные изменения. Банкротство Содбизнесбанка, вероятно, не последнее, и в ближайшие два года его участь может постигнуть и другие банки.

Г. Швец

"Московский бухгалтер", N 7, июль 2004 г.