Контроль по-новому (Ю. Савицкая, "Расчет", N 8, август 2004 г.)

Контроль по-новому

Фирмы, которые участвуют в валютных операциях, должны оформлять множество различных бумаг. Недавно Банк России увеличил их количество, одновременно изменив формы тех документов, которые существовали ранее. По иным правилам теперь строится и оборот этих документов между фирмами и банками.

Новые бланки документов приведены в Инструкции Центробанка от 15 июня 2004 г. N 117-И. Ею же установлен новый порядок их оборота между банками и фирмами - участниками валютных операций, к которым помимо экспортеров, импортеров и их посредников относятся транспортные компании, которые перевозят по России вывозимый или ввозимый груз.

Инструкция начала действовать 18 июня - следующий день после регистрации в Минюсте (рег. N 5859). Одновременно с инструкцией Банк России выпустил Положение от 1 июня 2004 г. N 258-П, в котором также изложен порядок оформления и представления документов, необходимых для валютного контроля. Правда, применять новое положение пока довольно затруднительно - оно составлено без учета поправок, внесенных в статью 22 нового закона о валютном контроле (закон от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ).

Согласно этим поправкам, таможенники теперь наравне с уполномоченными банками выполняют роль агентов валютного контроля. Это означает, что часть контрольной работы будут делать они, но в положении это пока не предусмотрено.

Новые и старые документы

Теперь участникам валютных операций придется составлять совершенно новый документ, который назвали справкой о валютных операциях (приложение 1 к инструкции N 117-И). Изменился и один из основных валютных документов - паспорт сделки (приложение 4 к инструкции N 117-И). Появились справка о поступлении российской валюты (приложение 2 к положению N 258-П) и справка о подтверждающих документах (приложение 1 к положению N 258-П).

В довершение ко всему Банк России решил, что надо иначе заполнять графу "Назначение платежа" в платежном поручении. Это связано с тем, что всем валютным операциям присвоены новые коды. Они перечислены в приложении 2 к инструкции N 117-И. До 1 августа 2004 года существовали лишь коды KNF, которые использовали российские фирмы, перечисляя или получая рубли от иностранных компаний. Теперь их указывать не надо.

Пример

Российская фирма "Пассив" в июне 2004 года заключила договор с немецкой фирмой на поставку бытовой техники. Оплатить товар "Пассив" должен в течение пяти дней после поставки товара.

Предположим, что уполномоченный банк присвоил паспорту сделки "Пассива" номер 04070045/0077/0000/2/0.

Товар поступил на склад "Пассива" 5 августа 2004 года. "Пассив" перечислил 9 августа немецкой компании всю сумму по контракту.

Код валютной операции - 11020.

В платежном поручении в графе "Назначение платежа" бухгалтер российской фирмы укажет:

"(VO11020PS04070045/0077/0000/2/0). Оплата товара по контракту N 11 от 07.06.2004".

Если вы рассчитываетесь с иностранной компанией в рублях - это тоже валютная операция. Поэтому также укажите в платежном поручении номер паспорта сделки и код валютной операции.

Новшество ожидает и те фирмы, которые обмениваются с банком информацией, оформляя все документы в бумажной форме, при этом не используя телеграф, телетайп, электронную почту, систему "Клиент-Банк" и т.д.

В этом случае бухгалтер должен переоформить доверенность, чтобы иметь право забирать банковские выписки, связанные с валютными операциями. Укажите в доверенности, что вы вправе получать не только банковские документы, но и документы валютного контроля.

Видоизмененный паспорт

Все фирмы, которые участвуют во внешнеторговой деятельности, должны оформить в своем банке паспорт сделки. До 18 июня 2004 года от этой обязанности были освобождены компании, которые заключили договор займа или контракт на оказание услуг. Теперь банк не перечислит деньги вашему контрагенту, пока вы не оформите заветный паспорт. Если же на счет фирмы поступят деньги от иностранного партнера, банк непременно сообщит, что вы обязаны оформить этот документ.

По новым правилам паспорт сделки надо оформлять по всем контрактам на сумму свыше 5000 долларов США. Это несколько облегчает жизнь компаниям с незначительным оборотом по сделкам. Причем, как и прежде, паспорт по каждому контракту можно оформить только в одном банке. То есть фирма, которая открыла несколько счетов в разных банках, может использовать для расчетов по каждому конкретному договору только один из них.

Формы паспортов сделок для различных валютных операций есть в приложении 4 к инструкции N 117-И. Заполняют их на основании контракта с иностранной фирмой. Основное изменение в составлении паспорта заключается в том, что в нем не надо указывать дату оформления: она теперь закодирована в номере.

Паспорт оформляют в двух экземплярах, отдают на подпись руководителю фирмы, а затем направляют в банк. Банк проверит эти бумаги в течение трех дней и один из экземпляров вернет фирме. Оформив паспорт сделки, расслабляться не стоит: если изменятся условия договора с иностранной фирмой, паспорт придется переоформить.

Если вы решите, что расчеты по контракту лучше проводить через другой банк, паспорт закроют по письменному заявлению фирмы. При этом вы должны получить в прежнем банке ведомость банковского контроля. Ее надо представить в новый банк, приложив к другим документам, которые необходимы для оформления паспорта сделки.

Впервые на арене

Совершенно новым документом для фирм - участников внешнеторговой деятельности является справка о валютных операциях. До 18 июня часть информации, которую теперь вы должны указывать в этой бумаге, отражалась в одном из прежних документов валютного контроля - в сведениях о договоре.

Если вы хотите перечислить их контрагенту, передайте справку в банк одновременно с поручением на перевод иностранной валюты. Если валюту получаете вы, справку можно передать в течение семи рабочих дней после того, как деньги будут зачислены на счет. Дату зачисления банк укажет в своем уведомлении. Вместе со справкой в любом случае вы должны представить документы, на основании которых вы проводите валютную операцию (контракт, разрешение и т.д.).

Банк проверит справку не позже следующего рабочего дня. Если информация, указанная в ней, не соответствует другим документам, ранее представленным в банк, или справка составлена не по форме, он может отказать в проведении валютной операции. В этом случае вы получите справку назад. Чтобы избежать этих проблем, вы можете предусмотреть в договоре с банком, что справку о валютных операциях должны оформлять его сотрудники.

Помимо информации о фирме, контракте, паспорте сделки, сумме и валюте платежа справка о валютных операциях содержит данные о том, зарезервировала ли ваша фирма необходимую сумму или нет. Дело в том, что резервирование - один из новых способов валютных ограничений, который используют для некоторых валютных операций (они названы в статье 16 закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ).

В Банке России утверждают, что далеко не все валютные операции требуют составления этой справки. Например, ее скорее всего не придется составлять по кредитным договорам с банком или по сделкам купли-продажи иностранной валюты. Но в любом случае вам придется сперва поинтересоваться, что думают по этому поводу в обслуживающем вас банке.

Ю. Савицкая,

эксперт "Расчета"

"Расчет", N 8, август 2004 г.