Приказ Министерства финансов Республики Мордовия от 24 декабря 2020 г. N 207 "Об утверждении ведомственного стандарта внутреннего государственного финансового контроля "Требования к анализу рисков при составлении проекта плана контрольных мероприятий с применением риск-ориентированного подхода" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Министерства финансов Республики Мордовия от 24 декабря 2020 г. N 207
"Об утверждении ведомственного стандарта внутреннего государственного финансового контроля "Требования к анализу рисков при составлении проекта плана контрольных мероприятий с применением риск-ориентированного подхода"

В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 14 федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Планирование проверок, ревизий и обследований", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации 27.02.2020 г. N 208, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый ведомственный стандарт внутреннего государственного финансового контроля "Требования к анализу рисков при составлении проекта плана контрольных мероприятий с применением риск-ориентированного подхода".

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

Первый заместитель Министра финансов Республики Мордовия

Л.В. Романенкова

Ведомственный стандарт
"Требования к анализу рисков при составлении проекта плана контрольных мероприятий с применением риск-ориентированного подхода"
(утв. приказом Министерства финансов Республики Мордовия от 24 декабря 2020 г. N 207)

1. Ведомственный стандарт внутреннего государственного финансового контроля "Требования к анализу рисков при составлении проекта плана контрольных мероприятий с применением риск-ориентированного подхода" (далее - Стандарт) устанавливает требования к анализу рисков в целях установления категорий риска, присваиваемых объекту контроля и предмету контроля, а также определения предельных значений шкалы оценок в целях присвоения категорий рисков.

2. Понятия и термины, используемые в Стандарте, применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Планирование проверок, ревизий и обследований", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации 27.02.2020 г. N 208.

3. Дополнительная информация, используемая при определении значения критерия "вероятность":

наличие (отсутствие) в году составления плана контрольных мероприятий в отношении объектов контроля по темам: "проверка осуществления бюджетных инвестиций", "проверка предоставления и использования средств, предоставленных в виде взноса в уставный капитал юридических лиц", "проверка исполнения соглашений о предоставлении бюджетных кредитов", "проверка использования средств государственного внебюджетного фонда", "проверка использования средств, предоставленных юридическим лицам из бюджета государственного внебюджетного фонда по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования", "проверка исполнения бюджетных полномочий по администрированию доходов или источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета и бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации)", "проверка соблюдения условий договоров (соглашений) с кредитными организациями, осуществляющими отдельные операции с бюджетными средствами", "проверка использования средств кредита (займа), обеспеченного государственной (муниципальной) гарантией".

4. Дополнительная информация, используемая при определении значения критерия "существенность":

длительность периода, прошедшего с момента проведения органом контроля контрольного мероприятия в отношении объекта контроля.

5. Анализ рисков осуществляется в соответствии с приложением N 1 к Стандарту.

Приложение N 1
к ведомственному стандарту
внутреннего государственного
финансового контроля "Требования к анализу
рисков при составлении проекта плана
контрольных мероприятий с применением
риск-ориентированного подхода"

Анализ рисков

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Вес показателя в категории	Оценка
	1	2	3	4	5
1.	Категории "Вероятность"
1.1.	значения показателей качества финансового менеджмента объекта контроля, определяемые с учетом результатов проведения мониторинга качества финансового менеджмента в порядке, принятом в целях реализации положений статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации	Значение итоговой оценки качества финансового менеджмента по каждому главному администратору (администратору) средств республиканского бюджета Республики Мордовия	%	0,2	От 85% до 100% - "Низкая оценка" Е(Р)=0, от 80% до 85% - "Средняя оценка" Е(Р)=3, менее 80% - "высокая оценка" Е(Р)=5
1.2.	значения показателей качества управления финансами в публично-правовых образованиях, получающих целевые межбюджетные трансферты и бюджетные кредиты	Средняя оценка качества управления финансами муниципальных районов (городского округа).	%	0,2	От 85% до 100% - "Низкая оценка" Е(Р)=0, от 80% до 84% - "Средняя оценка" Е(Р)=3, менее 80% - "высокая оценка" Е(Р)=5
1.3.	наличие (отсутствие) в проверяемом периоде значительных изменений в деятельности объекта контроля, в том числе в его организационной структуре (изменение типа учреждения, реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование), создание (ликвидация) обособленных структурных подразделений, изменение состава видов деятельности (полномочий), в том числе закрепление новых видов оказываемых услуг и выполняемых работ)	Наличие (отсутствие) в проверяемом периоде значительных изменений в деятельности объекта контроля	да/нет	0,2	"Да" - "высокая оценка" Е(Р)=5, "Нет" - "низкая оценка" Е(Р)=0
1.4.	наличие (отсутствие) нарушений, выявленных по результатам ранее проведенных органом контроля и иными уполномоченными органами контрольных мероприятий в отношении объекта контроля	Наличие (отсутствие) нарушений	да/нет	0,3	"Да" - "высокая оценка" Е(Р)=5, "Нет" - "низкая оценка" Е(Р)=0
1.5.	полнота исполнения объектом контроля представлений, предписаний об устранении объектом контроля нарушений и недостатков, выявленных по результатам ранее проведенных контрольных мероприятий	Исполнение (неисполнение) предписаний, представлений	да/нет	0,2	"Да" - "высокая оценка" Е(Р)=5, "Нет" - "низкая оценка" Е(Р)=0
1.6.	наличие (отсутствие) в отношении объекта контроля обращений (жалоб) граждан, объединений граждан, юридических лиц, поступивших в органы контроля	Наличие (отсутствие) в проверяемый период	да/нет	0,4	"Да" - "высокая оценка" Е(Р)=5, "Нет" - "низкая оценка" Е(Р)=0
1.7.	Наличие (отсутствие) в году составления плана контрольных мероприятий по темам: "проверка осуществления бюджетных инвестиций", "проверка предоставления и использования средств, предоставленных в виде взноса в уставный капитал юридических лиц", "проверка исполнения соглашений о предоставлении бюджетных кредитов", "проверка использования средств государственного внебюджетного фонда", "проверка использования средств, предоставленных юридическим лицам из бюджета государственного внебюджетного фонда по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования", "проверка исполнения бюджетных полномочий по администрированию доходов или источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета и бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации)", "проверка соблюдения условий договоров (соглашений) с кредитными организациями, осуществляющими отдельные операции с бюджетными средствами", "проверка использования средств кредита (займа), обеспеченного государственной (муниципальной) гарантией".	Наличие (отсутствие) определенных контрольных мероприятий	Да/нет	0,1	"Да" - "высокая оценка" Е(Р)=5, "Нет" - "низкая оценка" Е(Р)=0
Итоговая оценка критерия "Вероятность"		Е Вероятность =
		- вес j-го показателя критерия "Вероятность"
		- оценка j-го показателя критерия "Вероятность"
		При значении Е Вероятность = от 0 до 0,6 - "низкая оценка", Е вероятность = от 0,7 до 2,9 - "средняя оценка", Е вероятность = от 3 и более - "высокая оценка"
2.	Критерии "Существенность"
2.1	объемы финансового обеспечения деятельности объекта контроля или выполнения мероприятий (мер государственной (муниципальной) поддержки) за счет средств бюджета и (или) средств, предоставленных из бюджета, в проверяемые отчетные периоды (в целом и (или) дифференцированно) по видам расходов, источников финансирования дефицита бюджета;	Общая сумма лимитов бюджетных обязательств	рублей	0,4	Предельные значения суммы бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств в разрезе шкалы оценок в целях присвоения категорий рисков устанавливаются ежегодно по результатам анализа объемов финансового обеспечения объектов контроля. При значении "низкая оценка" - Е(Р)=1, "средняя оценка" Е(Р)=3, "высокая оценка" - Е(Р)=5
2.2.	значимость мероприятий (мер государственной (муниципальной) поддержки), в отношении которых возможно проведение контрольного мероприятия;	Наличие региональных проектов	0, 1, 2	0,3	Объектом контроля не реализуются региональные проекты - "низкая оценка" Е(Р)=0, реализация объектом контроля одного регионального проекта - "средняя оценка" Е(Р)=2; реализация объектом контроля двух и более региональных проектов - "высокая оценка" = 4
2.3.	величина объема принятых обязательств объекта контроля и (или) его соотношения к объему финансового обеспечения деятельности объекта контроля	Кассовый расход объекта контроля, при отсутствии информации о кассовом расходе объекта контроля данный показатель приравнивается к объему финансового обеспечения деятельности объекта контроля	рублей	0,2	Предельные значения суммы бюджетных ассигнований в разрезе шкалы оценок в целях присвоения категорий рисков устанавливаются ежегодно по результатам анализа объемов финансового обеспечения объектов контроля при значении "низкая оценка" - Е(Р)=1, "средняя оценка" - Е(Р)=3, "высокая оценка" - Е(Р)=5
2.4.	осуществление объектом контроля закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, соответствующих следующим параметрам: осуществление закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд у единственного поставщика по причине несостоявшейся конкурентной процедуры или на основании пунктов 2 и 9 части 1 статьи 93 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"; наличие условия об исполнении контракта по этапам; наличие условия о выплате аванса; заключение контракта по результатам повторной закупки при условии расторжения первоначального контракта по соглашению сторон;	Наличие в проверяемом периоде	Да/нет	0,4	"Да" - "высокая оценка" Е(Р)=5, "Нет" - "низкая оценка" Е(Р)=0
2.5.	Длительность периода, прошедшего с момента проведения органом контроля контрольного мероприятия в отношении объекта контроля	Наличие контрольных мероприятий	Да/нет	0,6	В текущем отчетном периоде - "низкая оценка" Е(Р)=1; от 1 до 5 лет - "средняя оценка" Е(Р)=3, более 5 лет "высокая оценка" Е(Р)=5
Итоговая оценка критерия "Существенность"		Е существенность =
		- вес j-го показателя критерия "Существенность"
		- оценка j-го показателя критерия "Существенность"
		При значении Е существенность = до 2,9 - "низкая оценка", Е существенность = от 3 до 5,9 - "средняя оценка", Е существенность = от 6 и более - "высокая оценка"