Информация Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2020 г. "Дополнены правила процедуры проверки клиентов для российских организаций финансового рынка"

С 2021 года вступают в силу поправки в правила процедуры проверки клиентов, которые реализуют российские организации финансового рынка в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств. Необходимость их корректировки обусловлена международными рекомендациями комиссии Глобального форума по прозрачности и обмену информацией в части соответствия российского законодательства Единому стандарту отчетности.

Так, был уточнен термин пассивная нефинансовая организация. В него было включено понятие финансового учреждения. Под ним понимается организация, зарегистрированная в иностранном государстве (территории), осуществляющая операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, согласно определению, закрепленному рекомендациями Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ).

Также были уточнены критерии управления ПНФО. Теперь под ними понимаются такие операции от имени пассивной нефинансовой организации, как торговля высоколиквидными финансовыми инструментами, управление индивидуальными и коллективными инвестиционными портфелями или иное инвестирование/торговля финансовыми активами.

Была скорректирована и процедура, применяемая в случае изменения обстоятельств в отношении клиента-иностранного налогоплательщика - введен термин "изменение обстоятельств".