Приказ Министерства образования и науки Пермского края от 14 декабря 2020 г. N 26-01-06-639 "О внесении изменений в Приказ Министерства образования и науки Пермского края от 17 апреля 2020 г. N СЭД-26-01-06-340 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Министерстве образования и науки Пермского края"

В соответствии с федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 мая 2020 г. N 91н, федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2020 г. N 160н, приказываю:

Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в Приказ Министерства образования и науки Пермского края от 17 апреля 2020 г. N СЭД-26-01-06-340 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Министерстве образования и науки Пермского края".

И.о. министра

Р.А. Кассина

Изменения,
которые вносятся в приказ Министерства образования и науки Пермского края от 17 апреля 2020 г. N СЭД-26-01-06-340) "Об утверждении положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Министерстве образования и науки Пермского края"
(утв. приказом Министерства образования и науки Пермского края от 14 декабря 2020 г. N 26-01-06-639)

1. Преамбулу изложить в следующей редакции:

"В соответствии со статьями 160.2-1, 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 4 статьи 51 Закона Пермского края от 12 октября 2007 г. N 111-ПК "О бюджетном процессе в Пермском крае", Положением о Министерстве образования и науки Пермского края, утвержденным Постановлением Правительства Пермского края от 21 октября 2013 г. N 1460-п, федеральными стандартами внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита", утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 г. N 195н, "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 г. N 196н, "Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита", утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2019 г. N 237н, "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 мая 2020 г. N 91н, "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2020 г. N 160н,";

2. в Положении об осуществлении внутреннего финансового аудита в Министерстве образования и науки Пермского края:

2.1. пункт 1.8 изложить в следующей редакции:

"1.8 В целях оценки надежности внутреннего финансового контроля, осуществляемого в Министерстве, а также подготовки предложений по его организации деятельность субъекта внутреннего финансового аудита направлена на решение, в частности, следующих задач:

установление достаточности и актуальности правовых актов и документов Министерства, устанавливающих требования к организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры, в том числе к операции (действию) по выполнению бюджетной процедуры (полноты регламентации процесса их выполнения) и (или) выявление несоответствия положений этих актов правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

выявление избыточных (дублирующих друг друга) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

изучение наличия прав доступа пользователей (субъектов бюджетных процедур) к базам данных, вводу и выводу информации из прикладных программных средств и информационных ресурсов, обеспечивающих исполнение бюджетных полномочий Министерства, в целях формирования предложений и рекомендаций по предотвращению несанкционированного доступа к таким базам данных, вводу и выводу из них информации;

оценка степени соблюдения, установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению бюджетных полномочий, требований к организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры, в том числе к операции (действию) по выполнению бюджетной процедуры;

формирование предложений и рекомендаций по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры;

изучение совершаемых субъектами бюджетных процедур и (или) прикладными программными средствами, информационными ресурсами контрольных действий и их результатов, в том числе анализ причин и условий нарушений и (или) недостатков (в случае их выявления), в целях определения операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры, в отношении которых контрольные действия не осуществлялись и (или) осуществлялись не в полной мере;

оценка организации, применения и достаточности совершаемых контрольных действий на предмет их соразмерности выявленным бюджетным рискам, а также способности предупреждать (не допускать) нарушения и (или) недостатки;

формирование предложений и рекомендаций по организации и применению контрольных действий в целях:

минимизации бюджетных рисков при выполнении бюджетных процедур, в том числе операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

обеспечения отсутствия и (или) существенного снижения числа нарушений и (или) недостатков, а также устранения их причин и условий;

достижения Министерством значений показателей качества финансового менеджмента, в том числе целевых значений, определенных в соответствии с порядком проведения мониторинга качества финансового менеджмента, предусмотренным пунктом 7 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.";

2.2. пункт 5.1 изложить в следующей редакции:

"5.1. Для сбора и анализа информации о бюджетных рисках и их оценки субъектом внутреннего финансового ведется реестр бюджетных рисков Министерства (далее - Реестр) по форме, установленной приложением 1 к настоящему Положению, который в отношении каждого выявленного бюджетного риска включает следующую информацию:

наименование операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры, в которых выявлен бюджетный риск;

описание выявленного бюджетного риска и его причин;

возможные последствия реализации бюджетного риска;

значимость (уровень) бюджетного риска (в том числе оценка вероятности и степени влияния бюджетного риска);

владелец бюджетного риска;

необходимость (отсутствие необходимости) и приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска;

предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков, включая меры по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые к осуществлению контрольные действия).

Информация, указанная в подпункте "ж" настоящего пункта, включается в Реестр в случае возможности и (или) необходимости (целесообразности) принятия Министерством мер по минимизации (устранению) соответствующего бюджетного риска и (или) мер по его предупреждению.";

2.3. пункт 5.6 изложить в следующей редакции:

"5.6. При оценке степени влияния бюджетного риска оценивается уровень потенциального негативного воздействия события на результаты выполнения бюджетной процедуры, определяемый как оценка одного или нескольких из следующих показателей:

низкие значения показателей качества финансового менеджмента, в том числе недостижение Министерством целевых значений показателей качества финансового менеджмента, определенных в соответствии с порядком проведения мониторинга качества финансового менеджмента, предусмотренным пунктом 6 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

искажение бюджетной отчетности;

причинение ущерба публично-правовому образованию;

отклонение от целевых значений показателей государственной программы;

применение мер уголовной, административной, материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам (работникам) Министерства;

негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства;

снижение результативности и экономности использования бюджетных средств Министерством;

иные последствия реализации бюджетного риска, которые могут оказать влияние на деятельность Министерства.";

2.4. в пункте 5.9 после слова "финансового" добавить слово "аудита";

2.5. пункт 6.4 изложить в следующей редакции:

"6.4. В утвержденный план проведения аудиторских мероприятий могут вноситься изменения в случае:

принятия Министром решения о необходимости внесения изменений в план проведения аудиторских мероприятий;

направления руководителем субъекта внутреннего финансового аудита в адрес Министра предложений о внесении изменений в план проведения аудиторских мероприятий, в том числе по причине невозможности проведения плановых аудиторских мероприятий в связи с:

наступлением обстоятельств непреодолимой силы;

недостаточностью временных и (или) трудовых ресурсов при необходимости проведения внеплановых аудиторских мероприятий;

внесением изменений в законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и муниципальные правовые акты, в том числе регулирующие осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

выявлением в ходе подготовки аудиторского мероприятия существенных обстоятельств (необходимость изменения темы и (или) даты (месяца) окончания аудиторского мероприятия);

реорганизацией, ликвидацией Министерства и (или) субъекта внутреннего финансового аудита.

Изменения в план проведения аудиторских мероприятий утверждаются Министром.";

2.6. дополнить пунктами 7.3.1-7.3.5 следующего содержания:

"7.3.1. Экспертом, привлекаемым к проведению аудиторского мероприятия, является физическое лицо, в том числе являющееся сотрудником экспертной (научной) или иной организации, обладающее специальными знаниями, умениями, профессиональными навыками и опытом по вопросам, подлежащим изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия в соответствии с целями и задачами аудиторского мероприятия. В качестве эксперта также может быть привлечен работник бюджетного, автономного учреждения, подведомственного Министерству.

7.3.2. Эксперты привлекаются в случаях, когда для достижения целей и задач аудиторского мероприятия (исходя из его темы, а также перечня вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия) необходимы специальные знания, умения, профессиональные навыки и опыт, которыми не владеют должностные лица (работники) Министерства.

7.3.3. В качестве эксперта привлекается лицо, которое не состояло в течение текущего и отчетного финансового года, а также не состоящее в настоящее время в трудовых отношениях с Министерством.

7.3.4. Привлекаемый к проведению аудиторского мероприятия эксперт должен соответствовать одному или нескольким из следующих критериев, свидетельствующих о наличии у него специальных знаний, умений, профессиональных навыков и опыта, в частности:

наличие стажа работы в сфере, к которой относятся вопросы, подлежащие изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия, в том числе в сфере бюджетного (бухгалтерского) учета, аудита, экономики, государственных (муниципальных) финансов, информационных технологий, юриспруденции и иных вопросов;

наличие образования и профессиональной подготовки, необходимых для исследования вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия;

наличие сертификатов, лицензий и (или) других документов, подтверждающих специальные знания, умения, профессиональные навыки и опыт в сфере, к которой относятся вопросы, подлежащие изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия;

членство в профессиональных объединениях, саморегулируемых организациях в сфере, к которой относятся вопросы, подлежащие изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия, а также соблюдение экспертом стандартов и правил, установленных указанными объединениями, организациями.

7.3.5. Привлечение к проведению аудиторского мероприятия экспертов осуществляется посредством:

включения эксперта в состав аудиторской группы для выполнения им конкретного вида и определенного объема работ (услуг) на основе заключенного с ним государственного (муниципального) контракта или иного гражданско-правового договора, в том числе договора безвозмездного выполнения работ (оказания услуг);

включения эксперта в состав аудиторской группы для выполнения им отдельных заданий руководителя аудиторской группы, в том числе подготовки аналитических записок и экспертных оценок в рамках проведения аудиторского мероприятия.";

2.7. пункт 8.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"Срок исполнения запроса лицами, располагающими документами и фактическими данными, информацией, необходимыми для проведения аудиторского мероприятия, не может превышать 10 рабочих дней с момента поступления указанного запроса.";

2.8. пункт 8.4 изложить в следующей редакции:

"8.4. При проведении аудиторского мероприятия формируется рабочая документация.

Рабочая документация аудиторского мероприятия является совокупность документов и фактических данных, информации (материалов), подготавливаемых либо получаемых в связи с проведением аудиторского мероприятия, в том числе:

документы, отражающие подготовку к проведению аудиторского мероприятия, включая формирование его программы;

документы и фактические данные, информация, связанные с выполнением бюджетных процедур;

объяснения, полученные в ходе проведения аудиторского мероприятия, в том числе от субъектов бюджетных процедур;

информация о контрольных действиях, совершаемых при выполнении бюджетной процедуры, являющейся объектом внутреннего финансового аудита;

аналитические материалы, подготовленные в рамках проведения аудиторского мероприятия;

копии обращений к экспертам и (или) к лицам, располагающим документами и фактическими данными, информацией, необходимыми для проведения аудиторского мероприятия, направленных в ходе проведения аудиторского мероприятия, и полученные от них сведения.";

2.8. пункт 8.5 изложить в следующей редакции:

"8.5. Срок проведения аудиторского мероприятия не должен превышать 45 календарных дней.";

2.9. в абзаце первом пункта 8.6 слова "бюджетной процедуры" заменить словами "внутреннего финансового аудита";

2.10. в пункте 8.20 слова "в течение 2 рабочих дней" заменить словами "в течение 5 рабочих дней";

2.11. пункт 8.21 изложить в следующей редакции:

"8.21. Министр рассматривает заключение и принимает одно или несколько решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента, с указанием сроков их выполнения.

Указанные решения утверждаются письменным поручением (в том числе в форме резолюций), поручением, оформляемым протоколом совещания, а также устными указаниями и могут содержать, в частности, следующие решения:

о реализации субъектами бюджетных процедур, в том числе являющимися руководителями структурных подразделений Министерства, выводов, предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита (полностью или частично);

о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций (полностью или частично);

об обеспечении надежного внутреннего финансового контроля, включая организацию внутреннего финансового контроля и применение контрольных действий, позволяющих минимизировать бюджетные риски и предупреждать (не допускать) нарушения и (или) недостатки;

об изменении (актуализации) правовых актов Министерства, в том числе в целях совершенствования организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур, а также способов и сроков совершения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

об установлении требований к доведению до должностных лиц (работников) Министерства информации, необходимой для правомерного совершения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

о необходимости уточнения прав доступа пользователей (субъектов бюджетных процедур) к базам данных, вводу и выводу информации из прикладных программных средств и информационных ресурсов, обеспечивающих исполнение бюджетных полномочий Министерства (осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур), а также уточнения регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

о необходимости уточнения прав субъектов бюджетных процедур по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к регистрам бюджетного учета;

о совершенствовании информационного и управленческого взаимодействия между субъектами бюджетных процедур, а также структурными подразделениями Министерства при организации (обеспечении выполнения), выполнении бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

об установлении (уточнении) в положениях о структурных подразделениях, в должностных регламентах (инструкциях) должностных лиц (работников) Министерства обязанностей и полномочий по организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

о необходимости устранения конфликта интересов у субъектов бюджетных процедур;

о необходимости проведения субъектами бюджетных процедур мониторинга изменений положений законодательства Российской Федерации, регулирующего осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

о необходимости ведения эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Министерства, включая повышение квалификации субъектов бюджетных процедур;

о разработке перечня (плана) мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры с установлением срока их выполнения, а также о выполнении указанных мероприятий;

о проведении служебных проверок и принятии решений по их результатам, включая применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам (работникам) Министерства;

о направлении информации и (или) документов в соответствующий орган государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков коррупционного проявления, нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и (или) применяется административная (уголовная) ответственность;

иные решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента и принятые по результатам рассмотрения выводов, предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита.";

2.12. в пункте 8.25 слова "Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год формируется субъектом внутреннего финансового аудита по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом, и направляется Министру" заменить словами "Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год формируется по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом, субъектом внутреннего финансового аудита и направляется Министру";

2.13. приложение 1 изложить в редакции согласно приложению 1 к настоящим изменениям.

2.14. приложение 2 изложить в редакции согласно приложению 2 к настоящим изменениям;

2.15. приложение 3 изложить в редакции согласно приложению 3 к настоящим изменениям;

2.16. приложение 4 изложить в редакции согласно приложению 4 к настоящим изменениям;

2.17. приложение 6 изложить в редакции согласно приложению 5 к настоящим изменениям.

Приложение 1
к изменениям,
которые вносятся в Приказ
Министерства образования
и науки Пермского края
от 17 апреля 2020 г. N СЭД-26-01-06-340
"Об утверждении Положения
об осуществлении внутреннего
финансового аудита в Министерстве
образования и науки Пермского края"

"Приложение 1
к Положению
об осуществлении внутреннего
финансового аудита
в Министерстве образования
и науки Пермского края

                                                         ФОРМА

                                Реестр

                       бюджетных рисков на 20__ г.

                 по состоянию на "__" __________ 20__ г.

_________________________________________________________________________

               (наименование бюджетной процедуры)

N п/п	Наименование операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры, в которых выявлен бюджетный риск	Описание выявленного бюджетного риска и его причин	Возможные последствия реализации бюджетного риска	Значимость (уровень) бюджетного риска (в том числе оценка вероятности и степени влияния бюджетного риска)	Владелец бюджетного риска - субъект бюджетной процедуры (Ф.И.О. должность)	Необходимость (отсутствие необходимости) и приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска	Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков, включая меры по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые к осуществлению контрольные действия).
1	2	3	4	5	6	7	8

Руководитель субъекта

внутреннего финансового аудита:

_______________________      ______________   _____________________

     (должность)                (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение 2
к изменениям,
которые вносятся в Приказ
Министерства образования
и науки Пермского края
от 17 апреля 2020 г. N СЭД-26-01-06-340
"Об утверждении Положения
об осуществлении внутреннего
финансового аудита в Министерстве
образования и науки Пермского края"

"Приложение 2
к Положению
об осуществлении внутреннего
финансового аудита
в Министерстве образования
и науки Пермского края

                                               ФОРМА

                                УТВЕРЖДАЮ:

                                Министр образования и науки

                                Пермского края:

                                _____________________________

                                (подпись) (расшифровка подписи)

                                "___" ________________ 20__ г.

                         План

проведения аудиторских мероприятий Министерством образования

                и науки Пермского края на 20___ год

N п/п	Тема аудиторского мероприятия	Субъект бюджетной процедуры (Ф.И.О. должность)	Проверяемый период	Дата (месяц) окончания аудиторского мероприятия
1	2	3	4	5

Руководитель субъекта

внутреннего финансового аудита:

_______________________      ______________   _____________________

     (должность)                (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение 3
к изменениям,
которые вносятся в Приказ
Министерства образования
и науки Пермского края
от 17 апреля 2020 г. N СЭД-26-01-06-340
"Об утверждении Положения
об осуществлении внутреннего
финансового аудита в Министерстве
образования и науки Пермского края"

"Приложение 3
к Положению
об осуществлении внутреннего
финансового аудита
в Министерстве образования
и науки Пермского края

                                                         ФОРМА

                                        УТВЕРЖДАЮ:

                                        Руководитель субъекта

                                        внутреннего финансового аудита:

                                        _____________________________

                                                    (должность)

                                        _____________________________

                                        (подпись) (расшифровка подписи)

                                        "___" ________________ 20__ г.

                              Программа

                     аудиторского мероприятия

_________________________________________________________________________

                      (тема аудиторского мероприятия)

1.       Основание       проведения             аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

 (N пункта плана внутреннего финансового аудита или реквизиты решения о

            назначении внепланового аудиторского мероприятия)

2.  Срок  проведения  аудиторского   мероприятия:   с     ____________ по

_________________________________________________________________________

3.     Проверяемый      период:      с           _____________________ по

_________________________________________________________________________

4. Субъект бюджетной процедуры:

_________________________________________________________________________

                                  (Ф.И.О. должность)

5.     Цель     (цели)     и     задачи         аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

6. Методы внутреннего финансового аудита,  которые  будут  применены  при

проведении                                      аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

7. Наименование (перечень) объекта(ов) внутреннего финансового аудита:

_________________________________________________________________________

8.  Перечень  вопросов,   подлежащих   изучению   в   ходе   аудиторского

мероприятия:

8.1. ____________________________________________________________________

8.2. ____________________________________________________________________

9. Члены аудиторской группы:

____________________________                   ______________________

      (должность)                                     Ф.И.О

____________________________                   ______________________

      (должность)                                     Ф.И.О

Руководитель аудиторской группы:

__________________________     _______________   _______________________

     (должность)                    подпись      (расшифровка подписи)

Приложение 4
к изменениям,
которые вносятся в Приказ
Министерства образования
и науки Пермского края
от 17 апреля 2020 г. N СЭД-26-01-06-340
"Об утверждении Положения
об осуществлении внутреннего
финансового аудита в Министерстве
образования и науки Пермского края"

"Приложение 4
к Положению
об осуществлении внутреннего
финансового аудита
в Министерстве образования
и науки Пермского края

                                                         ФОРМА

                              Заключение

           по результатам проведения аудиторского мероприятия

_________________________________________________________________________

                           (тема аудиторского мероприятия)

1. Основание проведения аудиторского мероприятия: _______________________

_________________________________________________________________________

 (N пункта плана внутреннего финансового аудита или реквизиты решения о

            назначении внепланового аудиторского мероприятия)

2.  Срок  проведения  аудиторского  мероприятия:  с _______ по __________

3.     Проверяемый      период:     с _______ по __________

4. Субъект бюджетной процедуры:

_________________________________________________________________________

                              (Ф.И.О. должность)

5.     Цель     (цели)     и     задачи         аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

6. Методы внутреннего финансового аудита,  которые  будут  применены  при

проведении                                      аудиторского мероприятия:

_______________________________________

7. Наименование (перечень) объекта(ов) внутреннего финансового аудита:

__________________________________________________________________________

8.  Перечень  вопросов,   подлежащих   изучению   в   ходе   аудиторского

мероприятия:

8.1._____________________________________________________________________

8.2. ____________________________________________________________________

9. В ходе аудиторского мероприятия установлено следующее: _______________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

10. Возражения субъекта бюджетной  процедуры  по  результатам  проведения

аудиторского мероприятия: _______________________________________________

_________________________________________________________________________

11. Выводы:

11.1.____________________________________________________________________

11.2.____________________________________________________________________

11.3. ___________________________________________________________________

12. Предложения и рекомендации:

12.1. ___________________________________________________________________

12.2. ___________________________________________________________________

12.3. ___________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

13. Члены аудиторской группы:

Руководитель субъекта

внутреннего финансового аудита:

__________________________     _______________   _______________________

     (должность)                    подпись      (расшифровка подписи)

Руководитель аудиторской группы:

__________________________     _______________   _______________________

     (должность)                    подпись      (расшифровка подписи)

__________________________     _______________   _______________________

     (должность)                    подпись      (расшифровка подписи)

__________________________     _______________   _______________________

     (должность)                    подпись      (расшифровка подписи)

"___" ________________ 20__ г.

Заключение по результатам проведения аудиторского   мероприятия  получено

 на _________ листе(ах) в 1 экземпляре.

Субъект бюджетной процедуры:

__________________________     _______________   _______________________

     (должность)                    подпись      (расшифровка подписи)

___" ________________ 20__ г.

От подписи  заключения  аудиторского  мероприятия  (получения  экземпляра

заключения  по  результатам  проведения  аудиторского    мероприятия) <1>

_________________________________________________________________________

             (Ф.И.О. должность субъекта бюджетной процедуры)

отказался.

Руководитель субъекта

внутреннего финансового аудита:

__________________________     _______________   _______________________

     (должность)                  подпись        (расшифровка подписи)

"___" ________________ 20__ г.

--------------------------------

<1>  Заполняется  в  случае  отказа  субъекта  бюджетной     процедуры от

подписания заключения аудиторского мероприятия.

Приложение 5
к изменениям,
которые вносятся в Приказ
Министерства образования
и науки Пермского края
от 17 апреля 2020 г. N СЭД-26-01-06-340
"Об утверждении Положения
об осуществлении внутреннего
финансового аудита в Министерстве
образования и науки Пермского края"

"Приложение 6
к Положению
об осуществлении внутреннего
финансового аудита
в Министерстве образования
и науки Пермского края

                                                  ФОРМА

                         Годовая отчетность

  о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового

аудита Министерства образования и науки Пермского края

          по состоянию на "__" __________ 20___ года

I. Общая информация

Наименование субъекта внутреннего финансового аудита	Подчиненность субъекта внутреннего финансового аудита	Численность субъекта внутреннего финансового аудита		Повышение квалификации должностных лиц (работников) субъекта внутреннего финансового аудита		Проведение аудиторских мероприятий
Наименование субъекта внутреннего финансового аудита	Подчиненность субъекта внутреннего финансового аудита	штатная	фактическая	Количество должностных лиц, прошедших обучение	Наименование программ по повышению квалификации	Количество запланированных аудиторских мероприятий	Количество проведенных плановых аудиторских мероприятий	Процент выполнения Плана проведения аудиторских мероприятий	Количество проведенных внеплановых аудиторских мероприятий

II. Информация о результатах деятельности внутреннего финансового аудита

N п/п	Тема аудиторского мероприятия	Субъект бюджетной процедуры (Ф.И.О. должность)	Выявлено нарушений и (или) недостатков		Заключение по результатам проведения аудиторского мероприятия, выявленные нарушения и (или) недостатки	Информация о наличии бюджетных рисков	Количество предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков	Описание принятых мер	Описание принятых мер по минимизации бюджетных рисков
N п/п	Тема аудиторского мероприятия	Субъект бюджетной процедуры (Ф.И.О. должность)	В количественном выражении	В денежном выражении		Информация о наличии бюджетных рисков		Описание принятых мер	Описание принятых мер по минимизации бюджетных рисков
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Проведение плановых аудиторских мероприятий



Проведение внеплановых аудиторских мероприятий

Руководитель субъекта

внутреннего финансового аудита:

_______________________      ______________   _____________________

     (должность)                (подпись)      (расшифровка подписи)

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.