Приложение 2

Утвержден
постановлением мэрии города
от 08.04.2009 N 1185
(приложение 2)
(в редакции
постановления мэрии города
от 19.01.2021 N 118)

Порядок
составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности и рассмотрения отчетов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий города Череповца

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности и рассмотрения отчетов финансово-хозяйственной деятельности (далее - ФХД) муниципальных унитарных предприятий города Череповца (далее - Порядок) определяет процедуру составления, утверждения и установления показателей планов и отчетов ФХД, а также показателей экономической эффективности ФХД муниципальных унитарных предприятий города Череповца (далее - МУП, предприятие), контроля их исполнения.

1.2. Планы ФХД МУП и показатели экономической эффективности в составе планов утверждаются постановлением мэрии города после их рассмотрения и принятия комиссией по утверждению планов и отчетов ФХД муниципальных унитарных предприятий города Череповца (далее - Комиссия).

1.2.1. К показателям экономической эффективности МУП относятся: производственные показатели, чистая прибыль (убыток), выручка, затраты, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, среднесписочная численность работников, среднемесячная заработная плата, период оборота запасов и затрат (в днях), период оборота кредиторской задолженности (в днях), период оборота дебиторской задолженности (в днях).

1.3. Показатели планов и отчетов ФХД МУП в разрезе всех таблиц, за исключением показателей производственной программы, представляются предприятиями в тысячах рублей с округлением до целых значений по правилам математического округления, а именно: в случае если первый знак после запятой больше или равен 5, целая часть числа увеличивается на единицу, в случае если первый знак после запятой меньше 5, целая часть числа не изменяется.

1.4. В случае несоответствия представленных МУП документов по проекту плана ФХД, текущему контролю и годовому отчету о выполнении плана ФХД требованиям, указанным в настоящем Порядке, а также наличия ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, финансовое управление мэрии, заместитель мэра города, руководитель органа мэрии, за которыми постановлением мэрии города закреплены соответствующие МУП (далее - куратор), в течение 3 рабочих дней со дня обнаружения указанных выше ошибок (несоответствий, противоречий) направляет письмо предприятию с указанием причин отклонения от принятия к рассмотрению.

Руководитель МУП в срок не более 3 рабочих дней со дня получения письма вносит соответствующие изменения и повторно представляет документы.

1.5. Документы по проекту плана ФХД, текущему контролю и годовому отчету о выполнении плана ФХД представляются руководителем МУП в соответствии с формами, утвержденными распоряжением финансового управления мэрии.

Документы представляются с сопроводительным письмом (в котором указывается перечень документов и количество приложенных листов) на бумажном носителе и в электронном виде с отражением формул расчета показателей.

В дополнение к документам по проекту плана ФХД и годовому отчету о выполнении плана ФХД руководитель МУП за 3 дня до проведения заседания Комиссии направляет в финансовое управление мэрии аналитическую информацию в формате презентации.

1.6. Пояснительные записки МУП по проекту плана, текущему контролю и годовому отчету о выполнении плана ФХД представляются с расчетами и объяснением причин отклонения.

Пояснительная записка должна содержать расчеты и объяснения причин отклонения:

планируемых показателей от прогнозного выполнения плана ФХД за текущий год при представлении проекта плана ФХД;

показателей проекта плана ФХД от показателей утвержденного плана при внесении изменений в утвержденный план ФХД;

фактических показателей от утвержденного плана ФХД при представлении отчета по текущему контролю и отчета за год.

1.7. Руководители МУП обязаны обеспечить представление запрошенных куратором и (или) финансовым управлением мэрии дополнительных материалов, касающихся рассмотрения отчетов, в полном объеме в установленные настоящим Порядком сроки.

2. Рассмотрение и утверждение планов финансово-хозяйственной деятельности

2.1. Руководители МУП ежегодно представляют куратору следующие документы:

анализ плана ФХД за отчетный период и проект плана ФХД на очередной год;

бюджет затрат по каждому виду основной и по каждому виду прочей деятельности. Расчет материальных расходов (в том числе энергоресурсов) в бюджете затрат представляется в натуральных и стоимостных показателях;

расчет начисления амортизации по основным средствам;

бюджет движения денежных средств;

проект и прогноз текущего года программ капитальных и текущих ремонтов на очередной год, инвестиционной программы на очередной год;

прочие (ранее внереализационные) доходы и расходы;

расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности;

заключение регулирующего органа по расчету тарифов (цен) на регулируемые услуги планового периода со всеми приложениями, раскрывающими производственную программу и расходы в разрезе статей затрат. При отсутствии заключения предприятие в обязательном порядке представляет проект расчета тарифа, направленный в регулирующий орган;

расчет стоимости чистых активов;

расчет налогов и сборов, уплачиваемых МУП;

штатное расписание на плановый период и расчет фонда оплаты труда на плановый период, взаимоувязанный со штатным расписанием с указанием причин отклонения от прогнозного фонда оплаты труда текущего года;

пояснительную записку МУП;

иные документы (расчеты), обосновывающие включение показателей в проект плана ФХД предприятия.

2.2. Куратор в срок не более 5 рабочих дней со дня получения документов в полном объеме:

рассматривает документы;

оценивает производственную программу, необходимость проведения капитальных и текущих ремонтов, реализации инвестиционной программы, и их соответствие стратегии развития города;

согласовывает анализ плана ФХД за отчетный период и проект плана ФХД на очередной год, штатное расписание МУП и направляет пакет документов предприятия в финансовое управление мэрии.

2.3. Финансовое управление мэрии в срок не более 10 рабочих дней со дня получения документов в полном объеме рассматривает их, проверяет расчеты и представляет проект плана к рассмотрению Комиссией.

2.4. В случае принятия Комиссией проекта плана ФХД финансовое управление мэрии в срок не более 3 рабочих дней готовит проект постановления мэрии города о его утверждении.

2.5. В случае принятия Комиссией решения о необходимости доработки плана ФХД, предприятие в срок не более 3 рабочих дней со дня утверждения протокола заседания Комиссии (далее - протокол), если иное не предусмотрено решением Комиссии, вносит соответствующие изменения в проект плана ФХД, согласовывает их с куратором и представляет документы в финансовое управление мэрии повторно.

2.6. В случае несоответствия повторно представленных предприятием документов решению Комиссии об изменении плановых показателей, а также при нарушении сроков представления документов Комиссия самостоятельно определяет значения плановых показателей.

2.7. Днем получения документов является дата регистрации входящих документов куратором, финансовым управлением мэрии, МУП. Сроки для рассмотрения и подготовки документов исчисляются со дня, следующего за днем получения документов.

2.8. Изменение утвержденных планов ФХД осуществляется только после согласования с куратором при наличии объективных внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность предприятия и, соответственно, на показатели годового утвержденного плана ФХД, в том числе на увеличение расходов на оплату труда и на реализацию инвестиционной программы.

Для предприятий, тарифы которых регулируются, к объективным факторам относится установление цен (тарифов) на товары (услуги) в размерах, отличных от планируемых предприятием при формировании плана ФХД.

2.9. При изменении утвержденного плана ФХД представление, рассмотрение документов осуществляется с учетом положений пунктов 2.1 - 2.8 настоящего Порядка, при этом представляются только те таблицы, в которых изменяются показатели. Сравнение отклонения показателей в таблицах при изменении утвержденного плана ФХД проводится с показателями утвержденного плана ФХД.

2.10. В случае подтверждения МУП всех показателей измененного плана ФХД, а также при отсутствии разногласий с предприятием, решение о внесении изменений в план ФХД принимается членами Комиссии заочно, путем согласования протокола в системе электронного документооборота.

2.11. Сроки представления документов предприятиями с выручкой:

до 150 млн руб. - до 25 сентября;

до 1 000 млн руб. - до 30 сентября;

свыше 1 000 млн руб. - до 5 октября.

3. Текущий контроль выполнения плана ФХД

3.1. Текущая информация о ходе выполнения плана ФХД МУП представляется руководителем МУП в финансовое управление мэрии ежеквартально в следующем объеме:

отчет о выполнении плана ФХД предприятия с расшифровками, обеспечивающими полное раскрытие информации (копия куратору);

отчет о выполнении программ капитальных и текущих ремонтов, инвестиционной программы с указанием причин отклонений от плановых показателей (копия куратору);

пояснительная записка (копия куратору);

бухгалтерский баланс с раскрытием информации по строкам 1170, 1210, 1230, 1240, 1260, 1370;

отчет о финансовых результатах;

прочие (ранее внереализационные) доходы и расходы;

бюджет затрат по каждому виду основной и по каждому виду прочей деятельности. Расчет материальных расходов (в том числе энергоресурсов) в бюджете затрат представляется в натуральных и стоимостных показателях;

бюджет движения денежных средств;

расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности;

иные документы, подтверждающие затраты МУП.

3.2. Финансовое управление мэрии в срок не более 10 рабочих дней со дня получения документов в полном объеме рассматривает их, проверяет расчеты, готовит сводную информацию и направляет ее кураторам для руководства и учета в работе.

3.3. Сроки представления документов, указанных в пунктах 3.1:

за 1 квартал отчетного года - до 25 апреля отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - до 25 июля отчетного года;

за 9 месяцев отчетного года - до 25 октября отчетного года.

4. Рассмотрение и утверждение годовых отчетов о выполнении планов ФХД

4.1. Для рассмотрения итогов ФХД предприятия за год руководитель МУП в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным, представляет куратору документы в соответствии с перечнем, указанным в пункте 3.1 настоящего Порядка.

В дополнение к указанным документам руководитель МУП представляет:

налоговую декларацию по налогу на прибыль (налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения);

расчет стоимости чистых активов;

аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности со всеми приложениями, включая письменный отчет по результатам аудита за отчетный год и информацию об устранении замечаний, выявленных в ходе проводимой аудиторской проверки (предоставляется руководителем МУП в финансовое управление мэрии до 15 марта года, следующего за отчетным).

4.2. Куратор в срок не более 5 рабочих дней со дня получения документов в полном объеме:

рассматривает документы;

оценивает выполнение производственной программы, капитальных и текущих ремонтов, инвестиционной программы;

согласовывает анализ выполнения плана ФХД предприятия за отчетный период и направляет пакет документов МУП в финансовое управление мэрии.

4.3. Финансовое управление мэрии в течение 10 рабочих дней со дня получения документов в полном объеме рассматривает документы, проверяет расчеты, формирует динамику исполнения показателей ФХД за отчетный период и предшествующие ему 2 года и представляет их к рассмотрению Комиссией.

4.4. Заместитель мэра города, руководитель органа мэрии, за которым закреплен соответствующий МУП, утверждает бухгалтерскую отчетность соответствующего МУП на основании аудиторского заключения.

4.5. Отчет о выполнении плана ФХД предприятия за год утверждается решением Комиссии.

5. Оперативный контроль выполнения плана ФХД

Оперативный контроль выполнения плана ФХД осуществляется в следующем порядке:

5.1. Бюджет движения денежных средств МУП (далее - БДДС) на плановый период с помесячной разбивкой принимается Комиссией одновременно с утверждением плана ФХД на текущий год и является приложением к протоколу.

5.2. Муниципальное унитарное предприятие:

ежедневно ведет отчет о БДДС, в том числе нарастающим итогом с начала месяца;

ежемесячно, не позднее второго рабочего дня месяца, следующего за отчетным, представляет в финансовое управление мэрии в электронном виде отчет о БДДС, содержащий прогнозный результат по чистой прибыли за текущий месяц, нарастающим итогом с начала года, прогнозный уровень кредиторской задолженности с отражением причин отклонений от утвержденного плана ФХД.

5.3. Финансовое управление мэрии ежемесячно, в срок не более 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения документов от МУП:

направляет полученную информацию в полном объеме в электронном виде куратору;

составляет сводную пояснительную записку о выполнении МУП БДДС и направляет ее мэру города.

5.4. При наличии отклонений в сторону ухудшения по отдельным позициям отчета куратор и (или) финансовое управление мэрии вправе направить мэру города аргументированное обращение о необходимости рассмотрения результатов деятельности соответствующего МУП Комиссией.