Приказ Министерства финансов Челябинской области от 30 декабря 2020 г. N 74-НП "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Министерства финансов Челябинской области от 30 декабря 2020 г. N 74-НП
"О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 5 статьи 8 Закона Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.

2. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию.

3. Организацию выполнения настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Челябинской области Прыгунова А.Е.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.

Министр финансов Челябинской области

А.В. Пшеницын

Утвержден
приказом Министерства финансов
Челябинской области
от 30.12.2020 г. N 74-НП

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета (далее именуется - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.

2. Кассовым планом исполнения областного бюджета (далее именуется - кассовый план) является прогноз поступлений в областной бюджет и перечислений из областного бюджета в текущем финансовом году в целях определения прогнозного состояния единого счета бюджета, включая временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств.

Прогноз перечислений из бюджета по оплате государственных контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.

Кассовый план составляется на очередной финансовый год по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря текущего финансового года.

3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Челябинской области (далее именуется - Минфин области) на основании:

показателей для кассового плана по доходам областного бюджета (в части налоговых и неналоговых доходов), составляемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по расходам за счет собственных средств областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по поступлениям и расходам за счет средств целевых поступлений из федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, государственных организаций и (или) корпораций, безвозмездных поступлений, имеющих целевое направление (далее именуются - целевые средства), составляемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;

показателей по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка.

4. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений (уточнений) в показатели кассового плана в текущем финансовом году.

Внесение изменений (уточнений) в показатели кассового плана осуществляются в случае:

уточнения участниками бюджетного процесса оценки ожидаемого поступления доходов областного бюджета (в части налоговых и неналоговых доходов) в ходе исполнения областного бюджета в текущем финансовом году;

внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета на увеличение (уменьшение) общего объема расходов по главному распорядителю средств областного бюджета с одновременным представлением документов для изменения показателей кассового плана;

распределения неиспользованного остатка перечислений за прошедший месяц на последующие месяцы;

наличия потребности в увеличении расходов при формировании предельных объемов финансирования на плановый месяц за счет последующих месяцев;

уточнение прогноза поступлений и перечислений по целевым средствам, указанным в абзаце четвертом пункта 3 настоящего Порядка.

Минфин области вносит изменения в кассовый план в текущем финансовом году на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Изменение (уточнение) и представление в Минфин области показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - IV настоящего Порядка.

II. Порядок составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета (в части налоговых и неналоговых доходов)

5. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании сведений для составления и ведения кассового плана по доходам:

оценки ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной разбивкой (приложение 2 к настоящему Порядку), предоставляемой главными администраторами доходов областного бюджета за исключением Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области (далее именуется - УФНС по Челябинской области);

оценки ожидаемого поступления доходов, администрируемых УФНС по Челябинской области, в областной бюджет на текущий финансовый год с помесячной разбивкой (приложение 3 к настоящему Порядку), предоставляемой УФНС по Челябинской области.

6. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета представляют в Минфин области оценку ожидаемого поступления администрируемых ими доходов областного бюджета на очередной финансовый год с помесячной разбивкой.

Оценка ожидаемого поступления доходов областного бюджета на очередной финансовый год представляется главными администраторами доходов областного бюджета в Минфин области не позднее 20 декабря текущего финансового года в электронном виде и на бумажном носителе.

7. В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета формируют уточненную оценку ожидаемого поступления администрируемых ими доходов в областной бюджет на плановый месяц, а также на год в целом с помесячной разбивкой.

При уточнении оценки ожидаемого поступления доходов областного бюджета в текущем финансовом году:

указываются фактические поступления доходов областного бюджета за прошедший период;

уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным месяцем.

Уточненная оценка ожидаемого поступления доходов областного бюджета на плановый месяц, представляется главными администраторами доходов областного бюджета не позднее 20 числа текущего месяца в Минфин области в электронном виде и на бумажном носителе не реже одного раза в месяц.

В случае невыполнения или перевыполнения оценки ожидаемого поступления доходов за месяц более чем на 10 процентов, главный администратор доходов областного бюджета представляет в Минфин области пояснительную записку с отражением причин отклонения фактического поступления от прогнозных показателей в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

III. Порядок составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета

8. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Министром финансов Челябинской области на текущий финансовый год;

прогнозов поступлений целевых средств и перечислений по расходам областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение 4 к настоящему Порядку), представляемых в Минфин области главными распорядителями средств областного бюджета.

9. В целях составления кассового плана главные распорядители средств областного бюджета формируют прогноз поступлений целевых средств и перечислений по расходам областного бюджета на очередной финансовый год с помесячной детализацией.

Прогноз поступлений целевых средств и перечислений по расходам областного бюджета на очередной финансовый год представляется главными распорядителями средств областного бюджета в Минфин области не позднее 20 декабря текущего финансового года на электронном и бумажном носителе.

10. В целях ведения кассового плана главные распорядители средств областного бюджета уточняют соответствующие показатели кассового плана на плановый месяц и до конца года (приложение 4 к настоящему Порядку) согласно основаниям, указанным в пункте 4 настоящего Порядка.

В случае неисполнения кассового плана по расходам областного бюджета за прошедший месяц главные распорядители средств областного бюджета представляют в Минфин области информацию о причинах неисполнения, утвержденного кассового плана на начало текущего финансового года, а также предложения по уточнению перечислений по расходам областного бюджета на сумму неиспользованного остатка кассового плана за прошедший месяц, в срок не позднее второго рабочего дня текущего месяца.

IV. Порядок составления и ведения кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета

11. Показатели по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

прогноза поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение 5 к настоящему Порядку).

12. Прогнозы поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной финансовый год представляются главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета в Минфин области не позднее 20 декабря текущего финансового года в электронном виде и на бумажном носителе.

13. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют уточненный прогноз поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета на планируемый месяц.

При уточнении указываются фактические поступления и перечисления по источникам финансирования дефицита областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Уточненный прогноз поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета представляют в Минфин области на электронном и бумажном носителе:

до 20 числа текущего месяца, в целях ежемесячного уточнения показателей кассового плана на плановый месяц;

в течение месяца в случае необходимости уточнения показателей кассового плана текущего месяца;

не позднее трех рабочих дней со дня вступления в силу Закона о внесении изменений в Закон об областном бюджете.

14. При составлении кассового плана показатели поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета включаются в раздел кассового плана по доходам областного бюджета, показатели перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета включаются в раздел кассового плана по расходам областного бюджета.

Приложение 1
к Порядку составления и
ведения кассового плана
исполнения областного бюджета

                       Кассовый план на ___ год

тыс. руб.

Раздел 1 Собственные средства областного бюджета

Наименование показателя

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Поступления, всего:

Налоговые и неналоговые доходы

Перечисления, всего:

Результат (+,-) (помесячно)

Результат (+,-) (нарастающим итогом)

Остатки собственных средств

Раздел 2 Целевые средства

Наименование показателя

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Поступления целевых средств, всего:

Перечисления за счет целевых средств, всего:

Результат (+,-) (помесячно)

Результат (+,-) (нарастающим итогом)

Остатки целевых средств

Раздел 3 Сводный кассовый план областного бюджета

Наименование показателя

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Поступления - ВСЕГО

Перечисления - ВСЕГО

Результат (+,-) (помесячно)

Результат (+,-) (нарастающим итогом)

Остатки средств областного бюджета

________________  _______________  ______________________

   (должность)       (подпись)     (расшифровка подписи)

________________  _______________  ______________________

   (должность)       (подпись)     (расшифровка подписи)

                                Сведения

           в части расходов на реализацию национальных проектов

                        к кассовому плану на ___ год

тыс. руб.

Раздел 1 Собственные средства областного бюджета

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Наименование национального проекта

Раздел 2 Целевые средства

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Наименование национального проекта

Раздел 3 Собственные средства и целевые средства

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Наименование национального проекта

Приложение 2
к Порядку составления и
ведения кассового плана
исполнения областного бюджета

                               Оценка

   ожидаемого поступления доходов в областной бюджет на____ год

                       от "___"___________ 20____ г.

Главный администратор доходов областного бюджета_________________________

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование дохода

Код бюджетной классификации

В том числе:

Сумма на год, всего

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого

Руководитель  ____________  ________________________

                (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель   ____________  ________________________

                (подпись)      (расшифровка подписи)

"___"_____________ 20__ г.

Приложение 3
к Порядку составления и
ведения кассового плана
исполнения областного бюджета

                               Оценка

  ожидаемого поступления доходов, администрируемых Управлением

      Федеральной налоговой службы по Челябинской области,

                    в областной бюджет на ___ год

Главный администратор доходов областного бюджета:

Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование дохода

Код бюджетной классификации

В том числе

Сумма на год, всего

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Налог на прибыль

182 1 01 01012 02 0000110

в т.ч. поступления

возвраты и зачеты

Налог на доходы физических лиц

182 1 01 02000 01 0000110

Акцизы по подакцизным товарам

182 1 03 02000 01 0000110

Единый налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения

182 1 05 01000 00 0000110

Налог на имущество организаций

182 1 06 02000 02 0000 110

Транспортный налог

182 1 06 04000 02 0000 110

Налог на игорный бизнес

182 1 06 05000 02 0000 110

Налог на добычу полезных ископаемых

182 1 07 01000 01 0000 110

ИТОГО

Руководитель  ____________  ________________________

                (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель   ____________  ________________________

                (подпись)      (расшифровка подписи)

"___"_____________ 20__ г.

Приложение 4
к Порядку составления и
ведения кассового плана
исполнения областного бюджета

                          Прогноз

  поступлений целевых средств и перечислений по расходам

                   областного бюджета*

               от "___"___________ 20____ г.

Главный распорядитель средств областного бюджета ________________________

                                                    (наименование)

Единица измерения: тыс. руб.

Раздел 1 Собственные средства областного бюджета

Наименование показателя

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Перечисления

Показатели на начало года

Плановые показатели предыдущего периода

Планируемые показатели

изменения к показателям на начало года (+, -)

изменения к предыдущим показателям (+,-) увеличение (уменьшение) расходов

распределение неиспользованного остатка за прошедший месяц на последующие месяцы

Раздел 2 Целевые средства

Наименование показателя

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Поступления

Показатели на начало года

Плановые показатели предыдущего периода

Планируемые показатели

изменения к показателям на начало года (+, -)

изменения к предыдущим показателям (+,-)

Перечисления

Показатели на начало года

Плановые показатели предыдущего периода

Планируемые показатели

изменения к показателям на начало года (+, -)

изменения к предыдущим показателям (+,-) увеличение (уменьшение) расходов

распределение неиспользованного остатка за прошедший месяц на последующие месяцы

* Прилагается расшифровка по расходам областного  бюджета  на  реализацию

национальных проектов

__________________      _______________         _________________________

    (должность)            (подпись)               (расшифровка подписи)

__________________      _______________         _________________________

    (должность)            (подпись)               (расшифровка подписи)

                        Расшифровка перечислений

  по расходам областного бюджета на реализацию национальных проектов

                от "___"___________ 20____ г.

Главный распорядитель средств областного бюджета ________________________

                                                    (наименование)

Единица измерения: тыс. руб.

Раздел 1 Собственные средства областного бюджета

Наименование показателя

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Перечисления

Показатели на начало года, всего

Плановые показатели предыдущего периода, всего

Планируемые показатели, всего

Национальный проект "______"

Показатели на начало года

Плановые показатели предыдущего периода

Планируемые показатели

изменения к показателям на начало года (+, -)

изменения к предыдущим показателям (+,-) увеличение (уменьшение) расходов

распределение неиспользованного остатка за прошедший месяц на последующие месяцы

Раздел 2 Целевые средства

Наименование показателя

Закон об областном бюджете

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Перечисления

Показатели на начало года, всего

Плановые показатели предыдущего периода, всего

Планируемые показатели, всего

Национальный проект "______"

Показатели на начало года

Плановые показатели предыдущего периода

Планируемые показатели

изменения к показателям на начало года (+, -)

изменения к предыдущим показателям (+,-) увеличение (уменьшение) расходов

распределение неиспользованного остатка за прошедший месяц на последующие месяцы

__________________      _______________         _________________________

    (должность)            (подпись)               (расшифровка подписи)

__________________      _______________         _________________________

    (должность)            (подпись)               (расшифровка подписи)

Приложение 5
к Порядку составления и
ведения кассового плана
исполнения областного бюджета

                              Прогноз

    поступлений и перечислений по источникам финансирования

                   дефицита областного бюджета

                  от "___"___________ 20___ г.

Главный  администратор  источников  финансирования  дефицита   областного

бюджета _________________________________________________________________

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование дохода	Сумма на год, всего	В том числе
		январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Поступления, ВСЕГО
Перечислений, ВСЕГО
ИТОГО

Руководитель  ____________  ________________________

                (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель   ____________  ________________________

                (подпись)      (расшифровка подписи)

"___"_____________ 20__ г.