Приложение. Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Приложение
к постановлению администрации
муниципального образования -
Орловское сельское поселение
Пронского муниципального района
Рязанской области
от 09.12.2020 г. N 40

Основные направления
бюджетной и налоговой политики муниципального образования - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Общие положения

Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов (далее - Основные направления бюджетной и налоговой политики) сформированы в соответствии с требованиями статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации и решения Совета депутатов муниципального образования - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области от 06 августа 2008 года N 9а "Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области". При подготовке учитывались положения следующих документов:

- Послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации от 1 марта 2018 года;

- Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" (далее - Указ N 204);

- государственной программы Российской Федерации "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами", утвержденной постановление Правительства Российской Федерации от 18.05.2016 N 445;

- Основных направлений бюджетной и налоговой политики Рязанской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов;

- муниципальных программ Орловского сельского поселения.

Целью Основных направлений бюджетной и налоговой политики является определение условий, используемых при составлении проекта бюджета поселения на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

Также Основные направления бюджетной и налоговой политики определяют задачи и приоритеты действий администрации муниципального образования - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района в среднесрочной перспективе в бюджетной сфере и основные подходы формирования проекта бюджета поселения на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

Бюджетное планирование будет осуществляться на основе базового варианта прогноза социально-экономического развития муниципального образования - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, как наиболее реалистичного при формировании доходной части бюджета и позволяющего минимизировать риск неисполнения принятых расходных обязательств.

1. Итоги реализации налоговой политики поселения в 2017 - 2019 годах

Основными целями налоговой политики в 2017 - 2019 годах являлось создание условий для динамичного роста поступлений доходов в бюджет поселения, обеспечивающих потребности бюджета и преодоление кризисных явлений в экономике поселения.

В 2017 - 2019 годах уровень собственных доходов поселения постоянно повышался.

Таблица 1. Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Орловского сельского поселения

в т. руб.

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год	Темп роста 2019 г. к 2017 г., %
Налоговые и неналоговые доходы - всего	1 940,1	2 345,6	2 198,6	113
Налоговые доходы, из них:	1 889,8	2 116,4	1 975,0	104
налог на доходы физических лиц	99,0	129,0	136,6	138
акцизы	694,4	663,9	761,3	109
налог на имущество физических лиц	99,7	94, 7	101,7	102
земельный налог	726,7	1 229, 5	958,0	132
Налог на совокупный доход	0	0	17,4
Неналоговые доходы	50,3	229, 2	223,6	445
доходы от используемого имущества	47,8	227,2	219,1	458
Денежные взыскания	2,5	2,0	4,5	180

Темп роста налоговых доходов в 2019 году составил 113% к уровню 2017 года.

Наибольший удельный вес в общем объеме поступлений имеют акцизы по подакцизным товарам, налог на доходы физических лиц, земельный налог, доходы от используемого имущества.

Уровень налоговой нагрузки как в целом, так и по отдельным налогам, поступающим в бюджет Орловского сельского поселения, на протяжении 3-х последних лет оставался стабильным.

В отчетном периоде проводилась работа по оптимизации налоговых льгот.

Предоставленные льготы имеют социальную направленность и ориентированы на оказание поддержки отдельным категориям граждан и повышения уровня жизни социально-незащищенных слоев населения.

2. Итоги реализации бюджетной политики поселения в 2017 - 2019 годах

В сложившихся экономических условиях основными результатами реализации бюджетной политики в 2019 году стали:

1) сохранение сбалансированности и устойчивости бюджета Орловского сельского поселения Пронского муниципального района Рязанской области;

2) создание стабильных и предсказуемых условий;

3) реализация комплекса мер по упреждению финансовых рисков, оптимизации и повышению эффективности расходов. В условиях отсутствия возможности по увеличению расходов, главной задачей бюджетной политики поселения был правильный выбор приоритетов, а также оптимизация и сдерживание расходов бюджета поселения, изыскание внутренних резервов, ограничение расходов бюджета поселения на содержание органов местного самоуправления;

4) исполнение действующих расходных обязательств бюджета поселения в необходимом объеме, включая установленные публичные обязательства и поэтапную реализацию первоочередных задач в социальной сфере, поставленных в майских указах Президента Российской Федерации и напрямую влияющих на качество жизни населения;

5) повышение качества бюджетного процесса и реализация новых принципов организации исполнения бюджета поселения. В условиях ограниченных бюджетных возможностей главным инструментом повышения эффективности и результативности бюджетных расходов стал переход, начиная с 2017 года, на принцип планирования и исполнения бюджета поселения на основе муниципальных программ;

6) повышение эффективности осуществления муниципальных закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд поселения;

7) обеспечение размера дефицита и объема муниципального долга поселения в пределах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3. Цели и задачи налоговой политики на 2021 - 2023 годы

Устойчивое экономическое развитие зависит от предсказуемости внутренних и внешних экономических условий, низкой инфляции, стабильной налоговой системы.

В целях обеспечения роста уровня частных инвестиций, расширения потенциала экономики, сокращения теневого сектора и создания равных конкурентных условий на федеральном уровне планируется реализация мероприятий, направленных на повышение качества администрирования доходов бюджетной системы. Создание системы администрирования, построенной на единой методологической и информационной основе, обеспечит рост собираемости налогов и снижение административной нагрузки для добросовестного бизнеса, в том числе за счет полного охвата розничной торговой сети контрольно-кассовой техникой, обеспечивающей онлайн-передачу данных на сервера ФНС; интеграции информационных систем государственных внебюджетных фондов, налоговой службы и таможенных органов; постепенного распространения систем прослеживаемости (ЕГАИС, маркировка) на другие товарные группы.

Среди мер, направленных на сокращение теневого сектора, предусматриваются пресечение злоупотреблений с использованием режима единого сельскохозяйственного налога и патентной системы, вовлечение в формальную экономику "самозанятых" граждан.

В части неналоговых платежей завершается работа по законодательному закреплению единых правил их установления и взимания.

Планируется внедрить концепцию налоговых и неналоговых расходов в бюджетный процесс и закрепить соответствующие нормы в законодательстве. На федеральном уровне предусматривается разработка общей методологии оценки эффективности льгот с использованием подхода к льготам как к налоговым расходам.

С 1 января 2021 года планируется установление моратория на новые льготы по налогам, зачисляемым в региональные и местные бюджеты.

При этом основополагающим принципом реформ и мер по настройке налоговой системы будет принцип фискальной нейтральности - то есть не повышение налоговой нагрузки для добросовестных налогоплательщиков.

Налоговая политика в поселении строится на основании положений, определенных на федеральном и региональном уровнях.

Приоритетом налоговой политики поселения на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов будет являться обеспечение эффективного и стабильного развития экономики поселения.

Для достижения этой цели потребуется решение следующих задач:

- увеличение налоговых поступлений в доход бюджета;

- обеспечение преемственности налоговой политики, проводимой на федеральном уровне, в Рязанской области и в Пронском районе.

3.1 Увеличение налоговых поступлений в доход бюджета

В 2021 - 2023 годах продолжится работа по мобилизации доходной базы бюджета поселения по следующим направлениям:

1) привлечение резервов повышения налоговых и неналоговых поступлений, в том числе за счет:

- улучшения качества администрирования налоговых и неналоговых доходов, обеспечения роста собираемости доходов;

- продолжения активной работы по актуализации перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

- проведения анализа состояния муниципального имущества поселения и принятие управленческих решений по вовлечению в оборот, в том числе путем приватизации, сдачи в аренду и т.п. неиспользуемого имущества, включая земельные участки;

- применения практики принудительного изъятия неиспользуемых земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения с целью вовлечения этих участков в сельскохозяйственный оборот;

2) осуществление во взаимодействии с налоговыми органами Рязанской области мероприятий, направленных на повышение поступлений доходов в бюджеты поселений;

3) оптимизация налоговых льгот:

- совершенствование нормативных правовых актов органов местного самоуправления поселения по вопросам оценки эффективности налоговых льгот (пониженных налоговых ставок) с учетом изменений в федеральном законодательстве;

- оценка эффективности налоговых льгот (пониженных налоговых ставок) на основании принципов эффективности, срочности и адресности их предоставления;

- введение понятия налоговых и неналоговых расходов для оценки эффективности предоставленных льгот.

Увеличению налоговых поступлений в бюджет поселения будет способствовать осуществляемая поэтапная отмена действующих налоговых льгот, установленных на федеральном уровне по региональным и местным налогам.

В случае отмены федеральных льгот по земельному налогу для организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, а также для автомобильных дорог федерального значения данные средства будут дополнительным источником налоговых поступлений в бюджет поселения.

3.2 Обеспечение преемственности налоговой политики, проводимой на федеральном, региональном уровнях и в Орловском сельском поселении

В случае внесения изменений в федеральное и региональное налоговое законодательство в части местных налогов и передаваемых полномочий по федеральным и региональным налогам будут своевременно вноситься необходимые изменения в нормативные правовые акты Орловского сельского поселения.

Принятие решений по проектам нормативных правовых актов в рамках полномочий органов местного самоуправления будет осуществляться с учетом экономических интересов поселения в целях недопущения выпадающих доходов бюджета Погореловского сельского поселения.

4. Цели и задачи бюджетной политики на 2021 - 2023 годы

Ключевым направлением бюджетной политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов остается обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы поселения.

Для этого в предстоящем среднесрочном периоде планируется решение следующих основных задач:

1) повышение эффективности использования бюджетных средств. Ключевыми направлениями в решении этой задачи станут:

- усиление взаимосвязи бюджетного процесса и процедур планирования закупок товаров, работ и услуг для нужд поселения путем использования инструмента нормирования закупок, автоматизации контрольных процедур, развития информационного пространства в целях повышения открытости, прозрачности, подотчетности и снижения коррупционных рисков;

- обеспечение главными распорядителями средств бюджета поселения результативности использования бюджетных ассигнований на всех этапах бюджетного процесса;

- недопущение принятия и исполнения расходных обязательств, не отнесенных Конституцией Российской Федерации и федеральными законами к полномочиям органов местного самоуправления Российской Федерации.

2) совершенствование методов контроля за использованием средств бюджета поселения, в том числе посредством:

- развития внутреннего муниципального финансового контроля, направленного на выявление и минимизацию рисков совершения нарушений в финансово-бюджетной сфере и рисков несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;

- дальнейшей разработки методологии контрольной деятельности, включая финансовый контроль в секторе муниципального управления, способствующей укреплению внутриведомственной финансовой дисциплины.

3) повышение бюджетной устойчивости поселения путем ограничения дефицита бюджета и снижения уровня долговой нагрузки на бюджет поселения.

4) повышение уровня информационной открытости бюджетных данных и внедрение принципов инициативного бюджетирования с целью расширения практики общественного участия в управлении муниципальными финансами. Поддержка проектов местных инициатив позволяет повысить эффективность бюджетных расходов и развить потенциал органов местного самоуправления посредством активного участия населения в выявлении и определении степени приоритетности проблем местного значения, в подготовке, реализации, контроле качества и приемке выполненных работ в рамках проектов, а также в последующем содержании и обеспечении сохранности объектов.

5. Основные подходы к формированию расходов бюджета поселения на 2021 - 2023 годы

Формирование объема расходов бюджета поселения будет осуществляться исходя из следующих основных подходов:

1) в качестве "базовых" объемов бюджетных ассигнований бюджетов поселения на 2021 - 2023 годы приняты бюджетные ассигнования, утвержденные на 2019 - 2021 годы решением Совета депутатов муниципального образования - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области от 26 декабря 2018 г. N 54 "О бюджете муниципального образования - Оровское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов" (далее- решение N 19);

2) "базовые" объемы бюджетных ассигнований на 2021 - 2023 годы будут уточнены с учетом:

- уменьшения объемов бюджетных ассигнований по расходным обязательствам ограниченного срока действия, а также в связи с уменьшением контингента получателей;

- увеличения бюджетных ассигнований в связи с индексацией с 1 октября 2021 года законодательно установленных публичных нормативных обязательств на прогнозный уровень инфляции, а также увеличения контингента получателей бюджетных средств;

- увеличения бюджетных ассигнований на ежегодное повышение оплаты труда работников бюджетной сферы, на которых не распространяется действие Указов Президента Российской Федерации, с 1 октября на прогнозный уровень инфляции;

- увеличения бюджетных ассигнований в связи с повышением уровня минимального размера оплаты труда до величины прожиточного минимума трудоспособного населения;

- увеличения бюджетных ассигнований в связи с индексацией расходов на коммунальные услуги на прогнозный уровень инфляции;

3) определение объема бюджетных инвестиций в рамках муниципальных программ исходя из реальных возможностей бюджета поселения по их финансовому обеспечению.

6. Приоритеты бюджетных расходов

Для обеспечения устойчивости бюджетной системы при формировании расходов бюджета поселения на 2021 - 2023 годы предлагается исходить из необходимости обеспечения в первоочередном порядке исполнения публичных нормативных обязательств и финансирования расходов, непосредственно влияющих на достижение целевых показателей в соответствующих сферах, заявленных в основных параметрах прогноза социально-экономического развития поселения.

Приоритетами бюджетных расходов на предстоящий период остаются мероприятия муниципальных программ, направленных на развитие социально-культурной сферы, безусловное выполнение социальных обязательств перед гражданами и непосредственно оказывающих влияние на качество жизни населения поселения.

Бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда в рамках муниципальной программы "Дорожное хозяйство муниципального образования - Орловское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области" планируется направить на обеспечение сохранности и круглогодичное устойчивое функционирование сети местных автомобильных дорог и искусственных сооружений на них в соответствии с нормативными требованиями к транспортно-эксплуатационному состоянию и условиям безопасности дорожного движения.

Остальные действующие расходные обязательства будут предусмотрены исходя из возможностей доходной базы бюджета поселения.

7. Политика в сфере межбюджетных отношений

Межбюджетные отношения в предстоящем бюджетном цикле будут формироваться в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и соглашениями о передаче части полномочий, заключенными в соответствии с пунктом 4 статьи 15, пунктом 3 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003 г. 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

8. Политика в сфере управления муниципальным долгом

Реализация долговой политики в 2021 - 2023 годах будет направлена на решение ключевых задач по поддержанию умеренной долговой нагрузки, минимизации расходов на обслуживание муниципального долга.

Долговая политика в рассматриваемом периоде будет адаптироваться к продолжающимся изменениям конъюнктуры на внутреннем финансовом рынке и будет ориентирована на:

- поддержание объема обязательств на экономически безопасном уровне с учетом всех возможных рисков;

- обеспечение исполнения обязательств в полном объеме при исполнении всех других расходных обязательств;

- обеспечение минимально возможной стоимости обслуживания долговых обязательств поселения.