Приложение 1. Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии муниципального района "Прилузский" Республики Коми, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии муниципального района "Прилузский" Республики Коми

Утвержден
Постановлением администрации
муниципального района "Прилузский"
от 27 января 2020 г. N 87
(приложение 1)

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте названия приложения допущена опечатка. Дату настоящего постановления следует читать как "27 января 2021 г."

Порядок
осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии муниципального района "Прилузский" Республики Коми, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии муниципального района "Прилузский" Республики Коми

1. Настоящий Порядок определяет процедуру осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии муниципального района "Прилузский" Республики Коми, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии муниципального района "Прилузский" Республики Коми (далее - муниципальная гарантия).

2. Анализ финансового состояния принципала, проверка достаточности, надежности и ликвидности обеспечения, предоставляемого при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинг финансового состояния принципала, контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии (далее - принципала) осуществляется управлением финансов администрации муниципального района "Прилузский".

3. Анализ финансового состояния принципала осуществляется в течение 10 рабочих дней с даты регистрации в управлении финансов администрации муниципального района "Прилузский" полного пакета документов, согласно перечню, установленному администрацией муниципального района "Прилузский".

4. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы индикаторов, рассчитываемых на основании данных бухгалтерского баланса предприятия (форма N 1) и отчета о финансовых результатах (форма N 2):

коэффициенты ликвидности (К1, К2, К3);

коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4);

коэффициент рентабельности (К5).

5. Коэффициенты ликвидности используются для определения оценки текущей платежеспособности, посредством которых определяются степень и качество покрытия краткосрочных обязательств ликвидными активами.

Коэффициенты ликвидности содержат три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности (К1);

коэффициент быстрой или критической ликвидности (К2);

коэффициент текущей ликвидности (К3).

5.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть текущей краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ДС - денежные средства и денежные эквиваленты в кассе и на расчетном счете (строка 1250 баланса);

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (строка 1240 баланса);

КО - краткосрочные финансовые обязательства без учета доходов будущих периодов и оценочных обязательств. Значение определяется как разность итога раздела V баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

5.2. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть оперативно погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, а также поступлений по расчетам. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ДС - денежные средства и денежные эквиваленты в кассе и на расчетном счете (строка 1250 баланса);

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (строка 1240 баланса);

КДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (строка 1230 баланса);

КО - краткосрочные финансовые обязательства без учета доходов будущих периодов и оценочных обязательств. Значение определяется как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

5.3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) характеризует ожидаемую платежеспособность принципала на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Он показывает платежные возможности принципала при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но также в случае продажи прочих элементов материальных оборотных средств. Коэффициент определяется по следующей формуле:

,

где:

ОА - оборотные активы (строка 1200 баланса);

ДДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка 1230 баланса);

КО - краткосрочные финансовые обязательства без учета доходов будущих периодов и оценочных обязательств. Значение определяется как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из общих характеристик финансовой устойчивости принципала, то есть стабильности его работы в среднесрочной перспективе. Коэффициент показывает, в каком соотношении активы предприятия являются собственными или "заемными", то есть возникшими за счет привлеченных средств (кредитов и кредиторской задолженности). Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

СК - собственный капитал (строка 1300 баланса);

ЗК - заемный капитал. Значение определяется как сумма долгосрочных обязательств (строка 1400 баланса) и краткосрочных обязательств (строка 1500 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

7. Коэффициент рентабельности (К5) рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

П - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);

В - выручка (строка 2110 отчета о прибылях и убытках).

8. Коэффициенты в зависимости от фактических значений подразделяются на категории, значения которых приведены в таблице 1.

Таблица 1

Значения коэффициентов по категориям

Наименование коэффициента	Значение коэффициента 1 категории	Значение коэффициента 2 категории	Значение коэффициента 3 категории
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	> 0,20	0,10 - 0,20	< 0,10
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	> 0,80	0,50 - 0,80	< 0,50
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	> 2,00	1,00 - 2,00	< 1,00
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	> 1,00	0,70 - 1,00	< 0,70
Коэффициент рентабельности (К5)	> 0,15	0,00 - 0,15	< 0,00

9. На основании значений коэффициентов по категориям определяется значение сводной оценки степени (S) удовлетворительности финансового состояния принципала (далее - сводная оценка), которая рассчитывается по следующей формуле:

S = ВесК1 x КатК1 + ВесК2 x КатК2 + ВесК3 x КатК3 + ВесК4 x КатК4 + ВесК5 x КатК5,

где:

S - сводная оценка;

ВесКi - удельный вес коэффициента, где i = 1, 2, 3, 4 и 5;

КатКi - числовое значение коэффициента по категории в соответствии с таблицей 1 применяется в следующих значениях: 1 - для 1 категории, 2 - для 2 категории, 3 - для 3 категории, где i = 1, 2, 3, 4 и 5.

Удельный вес коэффициентов приведен в таблице 2.

Таблица 2

Удельный вес коэффициентов

Наименование коэффициента	Удельный вес коэффициента
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21
Итого	1,00

10. В зависимости от полученного значения сводной оценки принципал относится к одной из следующих групп:

1 группа - значение сводной оценки не превышает значения 1,05; финансовое состояние является хорошим;

2 группа - значение сводной оценки больше значения 1,05, однако не превышает значения 2,4; финансовое состояние является удовлетворительным;

3 группа - значение сводной оценки больше значения 2,4; финансовое состояние является неудовлетворительным.

11. По результатам анализа финансового состояния принципала готовится соответствующее заключение. Если на основе сводной оценки принципал относится к 1 или 2 группе финансового состояния, то заключение считается положительным, если к 3 группе - отрицательным.