Приложение N 1. Анализ рисков при планировании контрольных мероприятий

Приложение N 1
к Стандарту
органа внутреннего
муниципального финансового контроля
"Планирование контрольных
мероприятий с применением
риск-ориентированного подхода"

Анализ рисков при планировании контрольных мероприятий

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя	База (источник информации) для расчета показателя	Единица измерения	Вес показателя в категории	Оценка
1	2	3	4	5	6	7
1. Критерии "вероятность"
1.1	Значения показателей качества финансового менеджмента объекта контроля, определяемые с учетом результатов проведения мониторинга качества финансового менеджмента в порядке, принятом в целях реализации положений статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации	значения итоговой оценки качества финансового менеджмента по каждому главному администратору средств окружного бюджета	данные рейтинга, опубликованного на сайте администрации муниципального образования - Путятинский муниципальный район Рязанской области	%	0,2	от 85% до 100% - "низкая оценка" , от 80% до 84,99% - "средняя оценка" , менее 80% - "высокая оценка"
1.2.	Наличие (отсутствие) в проверяемом периоде значительных изменений в деятельности объекта контроля, в том числе в его организационной структуре (изменение типа учреждения, реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование), создание (ликвидация) обособленных структурных подразделений, изменение состава видов деятельности (полномочий), в том числе закрепление новых видов оказываемых услуг и выполняемых работ)	наличие в проверяемом периоде	информация, находящаяся в распоряжении органа внутреннего муниципального финансового контроля	да/нет	0,2	да - "высокая оценка" , нет - "низкая оценка"
1.3.	Наличие (отсутствие) нарушений, выявленных по результатам ранее проведенных органом контроля и иными уполномоченными органами контрольных мероприятий в отношении объекта контроля	наличие	информация, находящаяся в распоряжении органа внутреннего муниципального финансового контроля	да/нет	0,3	да - "высокая оценка" , нет - "низкая оценка"
1.4.	Полнота исполнения объектом контроля представлений, предписаний об устранении объектом контроля нарушений и недостатков, выявленных по результатам ранее проведенных контрольных мероприятий	исполнение	информация, находящаяся в распоряжении органа внутреннего муниципального финансового контроля	да/нет	0,2	да - "высокая оценка" , нет - "низкая оценка"
1.5.	Наличие (отсутствие) в отношении объекта контроля обращений (жалоб) граждан, объединений граждан, юридических лиц, поступивших в органы контроля	наличие	информация, находящаяся в распоряжении органа внутреннего муниципального финансового контроля	да/нет	0,3	да - "высокая оценка" , нет - "низкая оценка"
Итоговая оценка критерия "вероятность"		, где - вес j-го показателя критерия "вероятность"; - оценка j-го показателя критерия "вероятность".
		При значении = 0 до 0,6 - "низкая оценка", = от 0,7 до 2,9 - "средняя оценка", = от 3 и выше - "высокая оценка".
2. Критерии "существенность"
2.1.	Объемы финансового обеспечения деятельности объекта контроля или выполнения мероприятий (мер государственной (муниципальной) поддержки) за счет средств бюджета и (или) средств, предоставленных из бюджета, в проверяемые отчетные периоды (в целом и (или) дифференцированно) по видам расходов, источников финансирования дефицита бюджета	общая сумма бюджетных ассигнований	показатели, утвержденные решением о бюджете, данные отчета об исполнении бюджета, отчетность главных распорядителей бюджетных средств, отчетность муниципальных бюджетных учреждений	рублей	0,4	"низкая оценка" - , "средняя оценка" - , "высокая оценка" -
2.2	Значимость мероприятий (мер государственной (муниципальной) поддержки), в отношении которых возможно проведение контрольного мероприятия	наличие национальных проектов/ участие в государственных областных программах	показатели, утвержденные решением о бюджете, данные отчета об исполнении бюджета, отчетность главных распорядителей бюджетных средств, отчетность муниципальных бюджетных учреждений	да/нет	0,3	Реализация объектом контроля 1 национального проекта/участие в 1 государственной программе - "средняя оценка" ; реализация 2-х и более - "высокая оценка"
2.3.	Величина объема принятых обязательств объекта контроля и (или) его соотношения к объему финансового обеспечения деятельности объекта контроля	Общая сумма бюджетных ассигнований, общая сумма принятых обязательств	отчетность главных распорядителей бюджетных средств, отчетность муниципальных бюджетных учреждений	рублей	0,2	"низкая оценка" - , "средняя оценка" - , "высокая оценка" -
2.4.	Осуществление объектом контроля закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, соответствующих следующим параметрам:
2.4.1.	осуществление закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд у единственного поставщика по причине несостоявшейся конкурентной процедуры или на основании пунктов 2 и 9 части 1 статьи 93 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"	наличие	информация ЕИС	да/нет	0,3	да - "высокая оценка" , нет - "низкая оценка"
2.4.2.	наличие условия об исполнении контракта по этапам	наличие	информация ЕИС	да/нет	0,2	да - "высокая оценка" , нет - "низкая оценка"
2.4.3.	наличие условия о выплате аванса	наличие	информация ЕИС	да/нет	0,3	да - "высокая оценка" , нет - "низкая оценка"
2.4.4.	заключение контракта по результатам повторной закупки при условии расторжения первоначального контракта по соглашению сторон	наличие	информация ЕИС	да/нет	0,3	да - "высокая оценка" , нет - "низкая оценка"
Итоговая оценка критерия "существенность"		, где - вес j-го показателя критерия "существенность"; - оценка j-го показателя критерия "существенность".
		При значении = до 1,12 - "низкая оценка", = от 1,13 до 4,1 - "средняя оценка", = от 4,2 и выше - "высокая оценка".