Постановление Администрации города Искитима Новосибирской области от 13 января 2021 г. N 10 "Об установлении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области и оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Администрации города Искитима Новосибирской области от 13 января 2021 г. N 10
"Об установлении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области и оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области"

С изменениями и дополнениями от:

1 декабря 2021 г.

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", администрация города Искитима постановляет:

1. Установить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области и оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области.

2. Настоящее постановление опубликовать в газете "Искитимские ведомости" и разместить на официальном сайте администрации города Искитима Новосибирской области.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы администрации Шимкива С.И.

Глава города Искитима

С.В. Завражин

Порядок
формирования перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области и оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области
(утв. постановлением администрации города Искитима Новосибирской области от 13 января 2021 г. N 10)

С изменениями и дополнениями от:

1 декабря 2021 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет процедуры формирования перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области и оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области.

2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

налоговые расходы города Искитима Новосибирской области - выпадающие доходы бюджетов города Искитима Новосибирской области, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам (далее - льготы), предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам;

перечень налоговых расходов города Искитима Новосибирской области - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов города Искитима Новосибирской области в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам, а также о кураторах налоговых расходов, формируемый по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

куратор налогового расхода - администрация города Искитима (или подразделение администрации), ответственная в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами за достижение соответствующих налоговому расходу муниципального образования целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам;

плательщики - плательщики налогов;

нормативные характеристики налоговых расходов города Искитима Новосибирской области - сведения о положениях нормативных правовых актов города Искитима Новосибирской области, которыми предусматриваются льготы, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

оценка налоговых расходов города Искитима Новосибирской области - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области;

оценка объемов налоговых расходов города Искитима Новосибирской области - определение объемов выпадающих доходов бюджета города Искитима обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов;

структурный элемент муниципальной программы - основное (общепрограммное) мероприятие муниципальной программы;

социальные налоговые расходы города Искитима Новосибирской области - целевая категория налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

стимулирующие налоговые расходы города Искитима Новосибирской области - целевая категория налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов местного бюджета;

технические налоговые расходы города Искитима Новосибирской области - целевая категория налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местного бюджета;

фискальные характеристики налоговых расходов города Искитима Новосибирской области - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, предусмотренные приложением 2 к настоящему Порядку;

целевые характеристики налогового расхода города Искитима Новосибирской области - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами, предусмотренные приложением 2 к настоящему Порядку;

базовый год - год, предшествующий году начала получения плательщиком льготы, либо шестой год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет;

программные налоговые расходы - налоговые расходы, соответствующие целям и задачам муниципальных программ города Искитима Новосибирской области;

непрограммные налоговые расходы - налоговые расходы, не относящиеся к муниципальным программам города Искитима Новосибирской области;

нераспределенные налоговые расходы - налоговые расходы, реализуемые в рамках нескольких муниципальных программ города Искитима Новосибирской области.

3. Оценка налоговых расходов города Искитима Новосибирской области осуществляется Управлением экономического развития администрации города Искитима Новосибирской области (далее - УЭР администрации г. Искитима НСО) в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением общих требований, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

4. В целях осуществления оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области администрация г. Искитима:

1) формирует перечень налоговых расходов города Искитима Новосибирской области;

2) утверждает типовую форму представления куратором налогового расхода результатов оценки эффективности налогового расхода города Искитима Новосибирской области и типовую форму сводного отчета о результатах оценки эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области;

5. УЭР администрации г. Искитима НСО в целях оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен. - Постановление Администрации города Искитима от 1 декабря 2021 г. N 1644

См. предыдущую редакцию

1) обеспечивает получение и свод информации от главных администраторов доходов местного бюджета (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России N 24 по Новосибирской области (далее - МИФНС России N 24 по НСО)) о фискальных характеристиках налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, необходимой для проведения их оценки;

2) обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, выявляет неэффективные налоговые расходы города Искитима Новосибирской области и направляет результаты такой оценки в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области по типовой форме, утвержденной постановлением администрации г. Искитима НСО.

6. В целях оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области кураторы налоговых расходов:

1) представляют сведения для формирования перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области в части распределения налоговых расходов по муниципальным программам, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики, не относящимся муниципальным программам.

Отнесение налоговых расходов города Искитима Новосибирской области к муниципальным программам осуществляется исходя из целей муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.

В случае если налоговые расходы направлены на достижение целей и решение задач двух и более муниципальных программ, они относятся к нераспределенным налоговым расходам;

2) осуществляют оценку эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области в соответствии с разделом III настоящего Порядка;

3) устанавливают при необходимости дополнительные (иные) критерии целесообразности налоговых льгот для плательщиков;

4) формулируют выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального образования, вкладе налогового расхода города Искитима Новосибирской области в достижение целей программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета альтернативных механизмов достижения целей муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам.

II. Формирование перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области

7. Проект перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области на очередной финансовый год и плановый период (далее - проект перечня налоговых расходов) формируется администрацией г. Искитима ежегодно до 25 марта по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Проект перечня налоговых расходов с заполненной информацией по графам 1-7 направляется на согласование кураторам налоговых расходов.

8. Кураторы налоговых расходов в срок до 10 апреля рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов, а также определяют распределение налоговых расходов города Искитима по муниципальным программам, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики, не относящимся к муниципальным программам.

Кураторами налоговых расходов заполняются графы 8 - 9 проекта перечня налоговых расходов. Данная информация направляется в УЭР администрации г. Искитима НСО в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, совместно с замечаниями и предложениями по уточнению проекта перечня налоговых расходов, при их наличии.

В случае если указанные замечания и предложения не направлены в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.

При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов УЭР администрации г. Искитима НСО обеспечивает проведение согласительных совещаний с кураторами налогового расхода до 20 апреля.

9. Согласованный, в том числе по результатам согласительных совещаний, Перечень налоговых расходов города Искитима Новосибирской области утверждается постановлением администрации г. Искитима НСО и размещается на официальном сайте администрации города Искитима Новосибирской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в течение 5 рабочих дней со дня его утверждения.

10. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ, структурные элементы муниципальных программ и (или) изменения полномочий кураторов налоговых расходов, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в УЭР администрации г. Искитима НСО соответствующую информацию для уточнения перечня налоговых расходов города Искитима Новосибирской области.

11. Перечень налоговых расходов города Искитима Новосибирской области с внесенными в него изменениями формируется до 1 октября текущего финансового года и подлежит уточнению в течение 3 месяцев после утверждения проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Уточненный перечень налоговых расходов города Искитима Новосибирской области размещается на официальном сайте администрации города Искитима Новосибирской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в течение 5 рабочих дней со дня вступления в силу нормативного правового акта о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

III. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов города Искитима Новосибирской области. Порядок оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области

Информация об изменениях:

Пункт 12 изменен с 1 декабря 2021 г. - Постановление Администрации города Искитима от 1 декабря 2021 г. N 1644

См. предыдущую редакцию

12. В целях оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области по запросу администрации города Искитима Новосибирской области МИФНС России N 24 по НСО представляет информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов города Искитима Новосибирской области за отчетный финансовый год:

1) сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

2) сведения о суммах выпадающих доходов бюджета города Искитима Новосибирской области по каждому налоговому расходу города Искитима Новосибирской области;

3) сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет города Искитима Новосибирской области по каждому налоговому расходу города Искитима Новосибирской области, в отношении стимулирующих налоговых расходов города Искитима Новосибирской области.

При необходимости предоставляет иную информацию, необходимую для оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, не составляющую налоговую тайну.

13. Оценка эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области осуществляется куратором налогового расхода в соответствии с методикой оценки эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, утвержденной постановлением администрации города Искитима Новосибирской области.

14. Оценка эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области включает:

1) оценку целесообразности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области;

2) оценку результативности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области.

15. Критериями целесообразности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области являются:

1) соответствие налоговых расходов города Искитима Новосибирской области целям муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам;

2) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период. В случае если значение соотношения больше 0, налоговые расходы считаются востребованными, если значение меньше или равно 0, налоговые расходы признаются невостребованными.

При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

16. Налоговые расходы считаются целесообразными в случае одновременного соответствия подпунктам 1 и 2 пункта 16 настоящего Порядка.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "подпунктам 1 и 2 пункта 15"

В случае несоответствия налоговых расходов города Искитима Новосибирской области хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 16 настоящего Порядка, налоговые расходы признаются относительно целесообразными и куратору налогового расхода города Искитима Новосибирской области необходимо представить на рассмотрение главе города Искитима Новосибирской области предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

В случае несоответствия налогового расхода ни одному из подпунктов пункта 16 настоящего Порядка, налоговые расходы считаются нецелесообразными. Нецелесообразные расходы признаются неэффективными и подлежат отмене.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "подпунктов пункта 16

17. Целесообразные или относительно целесообразные, по результатам оценки, налоговые расходы города Искитима Новосибирской области подлежат оценке результативности.

18. Оценка результативности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области подразумевает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области.

В качестве критерия результативности налогового расхода города Искитима Новосибирской области определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы города Искитима Новосибирской области.

Оценке подлежит вклад налоговых льгот (расходов), предусмотренных для плательщиков, в достижение планового значения показателя (индикатора) муниципальной программы и (или) достижения целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

19. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Искитима Новосибирской области.

20. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и (или) решения задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) муниципальной программы и (или) достижения целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов города Искитима Новосибирской области и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей и (или) решения задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;

предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

21. По итогам оценки эффективности налогового расхода города Искитима Новосибирской области УЭР администрации г. Искитима НСО формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода города Искитима Новосибирской области, вкладе налогового расхода города Искитима Новосибирской области в достижение целей муниципальных программ города Искитима Новосибирской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам города Искитима Новосибирской области, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для местного бюджета альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ города Искитима Новосибирской области и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся муниципальным программам города Искитима Новосибирской области.

IV. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов города Искитима Новосибирской области

22. Администрация города Искитима Новосибирской области (УЭР администрации г. Искитима НСО) ежегодно до 15 мая формирует оценку налоговых расходов города Искитима Новосибирской области на основе данных кураторов налоговых расходов и направляет информацию в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области.

В срок до 10 августа администрация города Искитима Новосибирской области направляет уточненную информацию, сформированную на основе уточненных данных.

23. По результатам оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области УЭР администрации г. Искитима НСО выявляет неэффективные налоговые расходы города Искитима Новосибирской области, при необходимости вносит предложения по изменению или отмене неэффективных налоговых расходов города Искитима Новосибирской области, а также по изменению оснований, порядка и условий их предоставления.

Приложение 1
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов города
Искитима Новосибирской области
и оценки налоговых расходов
города Искитима
Новосибирской области

Перечень
налоговых расходов города Искитима Новосибирской области на ______ год и плановый период ________ годов

N п/п	Куратор налогового расхода муниципального образования	Краткое наименование налогового расхода муниципального образования	Полное наименование налогового расхода муниципального образования	Реквизиты муниципального правового акта, которым устанавливается налоговая льгота	Целевая категория налогоплательщиков, для которых предусмотрена налоговая льгота	Целевая категория налогового расхода муниципального образования	Наименование муниципальной программы / документа стратегического планирования / программы комплексного развития инфраструктуры	Наименование структурного элемента муниципальной программы / документа стратегического планирования / программы комплексного развития инфраструктуры
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Приложение 2
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов города
Искитима Новосибирской области
и оценки налоговых расходов
города Искитима
Новосибирской области

Перечень
показателей для проведения оценки налоговых расходов города Искитима Новосибирской области

N п/п	Предоставляемая информация	Источники данных
I. Нормативные характеристики налогового расхода города Искитима Новосибирской области
1	Нормативные правовые акты города Искитима Новосибирской области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Перечень налоговых расходов города Искитима Новосибирской области
2	Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции
3	Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области	Данные куратора налогового расхода
4	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области
5	Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов города Искитима Новосибирской области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
6	Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
7	Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области
8	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области
II. Целевые характеристики налогового расхода города Искитима Новосибирской области
9	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Данные куратора налогового расхода
10	Целевая категория налогового расхода города Искитима Новосибирской области
11	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области
12	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области
13	Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
14	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
15	Наименования муниципальных, нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики не относящиеся к муниципальным программам, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов	Перечень налоговых расходов города Искитима Новосибирской области и данные куратора налогового расхода
16	Наименования структурных элементов муниципальных программ, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов
17	Показатель (индикатор) муниципальных программ и (или) достижения целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для налогоплательщиков налогов	Данные куратора налогового расхода
18	Код вида экономической деятельности (по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)
19	Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"
III. Фискальные характеристики налогового расхода города Искитима Новосибирской области
20	Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)	Данные главного администратора доходов местного бюджета, УЭР администрации г. Искитима НСО
21	Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)	УЭР администрации г. Искитима НСО
22	Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами города Искитима Новосибирской области	Данные главного администратора доходов местного бюджета
23	Результат оценки эффективности налогового расхода	УЭР администрации г. Искитима НСО