Каждый за себя (И. Соловьев, "Московский бухгалтер", N 9, сентябрь 2004 г.)

Каждый за себя

Столичный рынок недвижимости - лакомый кусочек. Любая компания, которая на нем работает, старается как можно больше заработать и как можно меньше заплатить налогов. Когда речь идет о московских квартирах, сделать это совсем несложно. Но не всем везет...

Начинающий агент по недвижимости Сергей Палов работал в известной столичной компании. Но в определенный момент стажер, а именно так звучала его должность, решил заняться собственным квартирным бизнесом.

Сергей зарегистрировал фирму под названием "Запад". И теперь уже начинающий предприниматель стал оказывать услуги по регистрации сделок с квартирами, а также по оценке имущества.

Бывший стажер агента по недвижимости, а ныне генеральный директор компании, с самого начала не собирался платить налогов. Поэтому деньги, которые фирма получала от своих клиентов, директор и бухгалтер Светлана Керимова либо вообще не приходовали и никак не оформляли, либо учитывали частично.

Главная сделка

Бизнес не был слишком успешным. Палову в основном приходилось заниматься небольшими сделками. Поэтому желание делиться с государством пропало совсем, и новоиспеченный бизнесмен решил, что его фирма будет, как говорят налоговики, "нулевкой".

Однако через год после начала работы в компанию пришел крупный клиент. Александр Тополев хотел купить квартиру, поэтому и обратился в контору Палова. Уж очень были привлекательные у него расценки. К тому же стажер-гендиректор практически сразу предложил Тополеву подходящий вариант за 100 тысяч долларов на Ленинском проспекте. И клиента все устроило.

Правда, через некоторое время генеральный директор сообщил покупателю, что нужно доплатить еще 10 тысяч долларов, поскольку возникли непредвиденные обстоятельства. Тополев, несмотря на то что его это не очень устраивало, деньги все-таки отдал. Причем ни в первом, ни во втором случае он не заключал с фирмой "Запад" договор и не брал платежные документы.

Когда сделка была практически завершена, Палов снова обратился к Тополеву и предложил расторгнуть старое соглашение и купить другую квартиру. Как утверждал предприниматель, она немного дороже, но зато гораздо лучше. Тополеву пришлось заплатить фирме "Запад", а точнее лично ее генеральному директору, еще 15 тысяч долларов.

Но клиента насторожило то, что из него постоянно тянут деньги. Поэтому он попросил заключить с ним договор и выдать кассовый чек. Директор фирмы особо этому не сопротивлялся и на официальном бланке компании составил контракт, который они и подписали. Естественно, там стояла подпись гендиректора и печать фирмы. К тому же Палов собственноручно выдал расписку в получении денег.

Роковая ошибка

Бухгалтер Светлана Керимова хотела отразить в бухгалтерском учете выручку, которую фирма получила от Тополева. Однако генеральный директор настаивал на том, что ничего учитывать не нужно. Главбух, конечно же, выполнила волю руководителя, но копии всех документов оставила у себя.

Обиженный сервисом и тем, что пришлось заплатить за квартиру больше, чем планировалось, Тополев сообщил данные о покупке в налоговую инспекцию. И незамедлительно в фирме "Запад" началась выездная проверка.

Когда фискалы пришли в компанию, все выглядело так, как будто никакой деятельности фирма не ведет. Точнее, ведет, но несет только расходы, а клиентов у компании нет. Однако по косвенным доказательствам, то есть расходным документам, фискалы смогли установить ряд подробностей.

Благодаря встречным проверкам и опросам контролеры умудрились посчитать приблизительный доход фирмы. Получилось, что компания не заплатила довольно крупную сумму налогов. Причем настолько крупную, что вполне можно было возбудить уголовное дело. Этим они и пригрозили бухгалтеру и предпринимателю.

Мнения не сошлись

Палов отказался подписать акт проверки и все отрицал. Он даже написал в налоговую инспекцию возражение. Но фискалы все равно вынесли решение о взыскании налогов, пеней и штрафов. Ведь к тому времени у них уже были новые доказательства.

Дело в том, что бухгалтер компании Светлана Керимова, опасаясь уголовного дела, решила выдать инспекторам тот самый договор. Налоговики и мечтать не могли о таком счастье. Ведь сумма в контракте была, скажем прямо, не самой маленькой. Почти 130 тысяч долларов.

Однако включать в свой акт эти сведения они не стали. Чиновники просто отправили данные в налоговую полицию. Кстати, не забыв указать, что помощь в нелегкой охоте за доказательствами оказала бухгалтер.

Полицейские разобрались в деле очень быстро. Практически сразу они возбудили уголовное дело. Причем первоначально и на генерального директора, и на бухгалтера. Но вскоре главбух стала просто свидетелем.

После всех проверочных мероприятий оказалось, что Палов задолжал в бюджет кругленькую сумму. Дело быстро попало в суд.

Строгая Фемида

Генеральный директор отрицал все до последнего момента. Он отказывался признать, что получал деньги от клиента за услуги фирмы. Как говорил обвиняемый, это был заем между двумя частными лицами. Проще говоря, он просто одолжил деньги у Тополева. Поэтому никаких налогов с этой суммы платить не нужно.

Между тем ни один из свидетелей не подтвердил показания Палова. Сотрудники фирмы не очень хотели связываться с этим уголовным делом, поэтому говорили все как есть. Бухгалтер тоже боялась преследования и давала показания о том, какие суммы Палов не хотел отражать в отчетности.

Но самое главное, что и сам клиент фирмы Тополев не подтвердил, что деньги давал Палову в долг. Он в подробностях описал, за какие именно услуги платил тысячи долларов.

Поэтому у суда не осталось сомнений в том, что подсудимый виновен. Оценив все "за" и "против", служители Фемиды вынесли довольно суровый для таких дел приговор.

Несмотря на то что Палов никогда не был судим и у него на иждивении двое маленьких детей, суд назначил реальное наказание. Проще говоря, его осудили на три года лишения свободы. И совсем не условно.

Бухгалтер же не была привлечена к ответственности, хотя, как видно из материалов дела, она тоже участвовала в сокрытии доходов. Но здесь и суд, и следователи учли то, что именно ее показания помогли найти документальные свидетельства преступления.

И. Соловьев,

начальник Управления судебно-правовой защиты ГПУ МВД

"Московский бухгалтер", N 9, сентябрь 2004 г.