Письмо Банка России от 25 марта 2019 г. N 12-4/2179 О кодах видов валютных операций для внесения наличных денежных средств физическим лицом - нерезидентом на счет юридического лица - резидента

Письмо Банка России от 25 марта 2019 г. N 12-4/2179

Вопрос

Инструкция N 181-И ¹ не предусматривает кодов вида валютной операций для внесения наличных денежных средств физическим лицом - нерезидентом на счет юридического лица - резидента.

В этой связи просим дать разъяснение по следующим вопросам:

1. Является ли операция по взносу наличных денежных средств физическим лицом-нерезидентом через кассу уполномоченного банка на счет юридического лица-резидента, открытый в данном уполномоченном банке - валютной операцией между резидентом и нерезидентом, осуществляемой через банковский счет резидента-юридического лица, согласно пункту 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ?

2. Правомерна ли данная операция (взнос наличных денежных средств физическим лицом-нерезидентом через кассу уполномоченного банка на счет юридического лица-резидента, открытый в данном уполномоченном банке), согласно статьям 6 и 14 Федерального закона N 173-ФЗ?

В случае положительного ответа просим уточнить, какой код вида валютной операции необходимо указать Банку в данных по валютным операциям согласно Приложению 2 к Инструкции N 181-И?

------------------------------

¹Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

------------------------------

Ответ

1. Операция по взносу наличных денежных средств физическим лицом-нерезидентом через кассу уполномоченного банка на счет юридического лица-резидента, открытый в данном уполномоченном банке, в соответствии с подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ ¹ является валютной операцией. Представляется, что при осуществлении указанной операции требование части 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ будет исполнено.

Если взнос осуществляется физическим лицом-нерезидентом в наличной иностранной валюте через кассу уполномоченного банка на счет юридического лица-резидента, открытый в данном уполномоченном банке, то иностранная валюта зачисляется на транзитный валютный счет юридического лица-резидента. В этом случае в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции N 181-И ² юридическое лицо-резидент должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операции. На основании представленных документов уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения в соответствии с Приложением 2 к Инструкции N 181-И, включая код вида операции.

В случае, когда взнос осуществляется физическим лицом-нерезидентом в валюте Российской Федерации, то если договор между резидентом и нерезидентом, по которому осуществляется оплата, подлежит постановке на учет в уполномоченном банке, то юридическое лицо-резидент должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, в порядке, согласованном с уполномоченным банком (пункт 2.23 Инструкции N 181-И).

2. В случае, когда взнос осуществляется физическим лицом-нерезидентом в валюте Российской Федерации по договору, который не подлежит постановке на учет в уполномоченном банке, то уполномоченный банк в данных по операциям, подлежащих формированию и ведению уполномоченными банками (Приложение 2 к Инструкции N 181-И) указывает код вида операции в соответствии с подпунктом 2.3 Приложения 2 к Инструкции N 181-И.

------------------------------

¹Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

²Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".