Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ДОКУМЕНТ

Приложение N 3. Формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 5 мая 2021 г.
N ЕА-4-15/6251@

 

Формат
дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме

ГАРАНТ:

См. Формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 8 июня 2021 г. N ЕД-7-26/547@

I. Общие сведения

 

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 908.

 

II. Описание файла обмена

 

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KND - префикс, принимающий значение 1115105 (код формы Дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_DOPLKNPOK_1_908_01_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(1);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.04

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

A

T(1-40)

Н

 

Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Документ

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.2

 

Таблица 4.2

 

Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1115105

Сведения о налогоплательщике - покупателе

СвПокуп

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о дополнительном листе книги покупок

СвДопЛКнПок

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Сведения о покупке

СвПокупка

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.16

 

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике - покупателе (СвПокуп)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения об организации |

 

СведЮЛ

 

С

 

 

О

 

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Сведения об индивидуальном предпринимателе

СведИП

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

 

Таблица 4.4

 

Сведения об организации (СведЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование

НаимОрг

A

T(1-1000)

О

 

ИНН

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

 

Таблица 4.5

 

Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН

ИННФЛ

A

T(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя

СвГосРегИП

A

T(1-100)

О

 

Фамилия, имя, отчество

ФИОИП

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.18

 

Таблица 4.6

 

Сведения о дополнительном листе книги покупок (СвДопЛКнПок)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Номер дополнительного листа книги покупок

НомерДопЛКнПок

A

T(1-100)

О

 

Налоговый период

Период

A

T(=2)

ОК

Принимает значение:

21 - первый квартал |

22 - второй квартал |

23 - третий квартал |

24 - четвертый квартал |

51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Год

ОтчетГод

A

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Дополнительный лист составлен (Дата)

ДатаДопЛКнПок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Реквизиты по строке Итого

Итого

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Реквизиты по строке Всего

Всего

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

 

Таблица 4.7

Реквизиты по строке Итого (Итого)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15)

СумНДСВыч

A

N(19.2)

О

 

 

Таблица 4.8

 

Реквизиты по строке Всего (Всего)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15)

СумНДСВыч

A

N(19.2)

О

 

 

Таблица 4.9

 

Сведения о покупке (СвПокупка)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Номер по порядку (Графа 1)

НомПП

A

N(12)

О

Принимает значение от 1 и более

Номер счета-фактуры продавца (Графа 3)

НомерСчФ

A

T(1-1000)

О

 

Дата счета-фактуры продавца (Графа 3)

ДатаСчФ

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4)

НомИспрСчФ

A

N(3)

Н

Принимает значение от 1 и более

Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4)

ДатаИспрСчФ

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5)

НомерКСчФ

A

T(1-1000)

Н

 

Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5)

ДатаКСчФ

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6)

НомИспрКСчФ

A

N(3)

Н

Принимает значение от 1 и более

Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6)

ДатаИспрКСчФ

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Наименование продавца (Графа 9)

НаимПрод

A

T(1-1000)

Н

 

ИНН продавца - организации (Графа 10)

ИННЮЛ

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП продавца (Графа 10)

КПП

A

T(=9)

Н

Типовой элемент <КППТип>

ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10)

ИННФЛ

A

T(=12)

Н

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Код валюты (Графа 13)

КодОКВ

A

T(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКВТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 14)

СтПокСчФВал

A

N(19.2)

О

 

Код вида операции (Графа 2)

КодВидОпер

П

T(=2)

ОКМ

Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876)

Сведения о документе, подтверждающем уплату налога

СвДокУплНал

С

 

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8)

ДатаПринУчет

П

T(=10)

НМ

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

СвПосредн

С

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15)

СумНДСВыч

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости

СвРегНом

С

 

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.15

 

Таблица 4.10

 

Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (СвДокУплНал)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7)

НомерДокУплНал

A

T(1-256)

Н

 

Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7)

ДатаДокУплНал

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

 

Таблица 4.11

 

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (СвПосредн)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения о посреднике-организации |

СведЮЛ

 

С

 

 

О

 

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе

СведИП

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

 

Таблица 4.12

 

Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации (Графа 11)

НаимОрг

A

T(1-1000)

Н

 

ИНН организации (Графа 12)

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП (Графа 12)

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

 

Таблица 4.13

 

Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе (СведИП)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН индивидуального предпринимателя (Графа 12)

ИННФЛ

A

T(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (Графа 11)

ФИОИП

С

 

Н

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.18

 

Таблица 4.14

 

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) (СумНДСВыч)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма НДС |

СумНДС

П

N(19.2)

О

 

Без НДС

БезНДС

П

T(1-7)

О

Принимает значение: без НДС

 

Таблица 4.15

 

Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНом)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (Графа 16)

РегНомПросл

A

T(13-29)

О

 

Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 17)

ОКЕИ

A

T(3-4)

НК

Типовой элемент <ОКЕИТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения

Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 18)

КолТовПросл

A

N(10)

Н

 

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях (Графа 19)

СтоимТовПросл

A

N(17)

Н

 

 

Таблица 4.16

 

Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме (Подписант)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписывающего документ

ПрПодп

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) |

2 - уполномоченный представитель налогоплательщика

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Сведения о представителе налогоплательщика

СвПред

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.17.

Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

 

Таблица 4.17

 

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

НаимДок

A

T(1-120)

О

 

 

Таблица 4.18

 

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

A

T(1-60)

О

 

Имя

Имя

A

T(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

A

T(1-60)

Н

 

 

------------------------------

1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

------------------------------