Вход
Письмо Федеральной налоговой службы от 5 мая 2021 г. N ЕА-4-15/6251@ "Временные форматы книги покупок, книги продаж, журналов учета счетов-фактур" (документ прекратил действие)
Письмо Федеральной налоговой службы от 5 мая 2021 г. N ЕА-4-15/6251@
"Временные форматы книги покупок, книги продаж, журналов учета счетов-фактур"
Федеральная налоговая служба в целях реализации положений о национальной системе прослеживаемости товаров, внесенных Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 371-ФЗ), а также в связи с утверждением постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 N 534 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. N 981" (далее - Постановление Правительства РФ), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона N 371-ФЗ счет-фактура дополняется сведениями о регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости, количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости и количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости. В соответствии с указанными положениями Кодекса Постановлением Правительства РФ внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Так, формы счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур дополнены новыми графами.
В этой связи разработан проект приказа об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме взамен приказа ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме", учитывающий указанные изменения форм документов.
Учитывая, что изменения о национальной системе прослеживаемости товаров, внесенные Федеральным законом N 371-ФЗ и Постановлением Правительства РФ, вступают в силу с 1 июля 2021 года, ФНС России направляет для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемые форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж (прилагается).
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Межрегиональным инспекциям ФНС России по федеральным округам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Приложение: в электронном виде.
|
Государственный советник |
А.В. Егоричев |
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 5 мая 2021 г.
N ЕА-4-15/6251@
Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 910.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115104 (код формы Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.22 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 1;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
A |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия формата |
ВерсФорм |
A |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.04 |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
A |
T(1-40) |
Н |
|
|
Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме |
ИдФайлИсх |
A |
T(1-200) |
О |
Содержит (повторяет) имя исходного файла (без расширения) |
|
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла |
ИдФайлПерв |
A |
T(1-200) |
О |
Содержит (повторяет) имя первого файла (без расширения), полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (без расширения) при передаче одним файлом без деления |
|
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла |
КолФайл |
A |
N(5) |
О |
При передаче одним файлом (без деления на файлы) принимает значение 1 |
|
Номер текущего файла |
НомФайл |
A |
N(5) |
О |
Содержит номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) принимает значение 1 |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы по КНД |
КНД |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115104 |
|
За квартал года - налоговый период (код) |
Период |
A |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
|
За квартал года - год |
ОтчетГод |
A |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения части 1 (Выставленные счета-фактуры) |
СвЧ1 |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
Сведения части 2 (Полученные счета-фактуры) |
СвЧ2 |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения об организации | |
СведЮЛ |
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
|
Сведения об индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя |
СвГосРегИП |
A |
T(1-100) |
О |
|
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИОИП |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.6
Сведения части 1 (Выставленные счета-фактуры) (СвЧ1)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер по порядку (Графа 1) |
НомПП |
A |
N(12) |
О |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата выставления (Графа 2) |
ДатаВыстСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер счета-фактуры (Графа 4) |
НомерСчФ |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
Дата счета-фактуры (Графа 4) |
ДатаСчФ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) |
НомерИспрСчФ |
A |
N(3) |
Н |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) |
ДатаИспрСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) |
НомерКСчФ |
A |
T(1-1000) |
Н |
|
|
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) |
ДатаКСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) |
НомерИспрКСчФ |
A |
N(3) |
Н |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) |
ДатаИспрКСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Наименование покупателя (Графа 8) |
НаимПок |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН покупателя - организации (Графа 9) |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП покупателя (Графа 9) |
КПП |
A |
T(=9) |
Н |
Типовой элемент <КППТип> |
|
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 9) |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
Н |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Код вида операции (Графа 3) |
КодВидОпер |
П |
T(=2) |
ОКМ |
Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) (далее - приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@) |
|
Сведения граф 10-19 |
СвГр10_19 |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.7
Сведения граф 10-19 (СвГр10_19)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код валюты (Графа 13) |
КодОКВ |
A |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
|
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) |
СтТовУчНалВсего |
A |
N(19.2) |
О |
|
|
Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов |
СвПосредн |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) |
ВтчСумНДС |
С |
|
Н |
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре |
РазнСтоимКСчФ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <РазнСтоимКСчФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
|
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре |
РазнНДСКСчФ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <РазнНДСКСчФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
|
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости |
СвРегНом |
С |
|
НМ |
Типовой элемент <СвРегНомТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.8
Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов (СвПосредн)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) |
НомерСчФпрод |
A |
T(1-256) |
О |
|
|
Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) |
ДатаСчФпрод |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип> . |
|
Сведения об организации | |
СведЮЛ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
|
Сведения об индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.9
Сведения об организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование продавца - организации (из графы 8 части 2) (Графа 10) |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН продавца - организации (из графы 9 части 2) (Графа 11) |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП продавца (из графы 9 части 2) (Графа 11) |
КПП |
A |
T(=9) |
Н |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.10
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (из графы 9 части 2) (Графа 11) |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
Н |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Фамилия, имя, отчество продавца - индивидуального предпринимателя (из графы 8 части 2) (Графа 10) |
ФИОИП |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.11
Сведения части 2 (Полученные счета-фактуры) (СвЧ2)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер по порядку (Графа 1) |
НомПП |
A |
N(12) |
О |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата получения (Графа 2) |
ДатаПолСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) |
НомерИспрСчФ |
A |
N(3) |
Н |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) |
ДатаИспрСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) |
НомерКСчФ |
A |
T(1-1000) |
Н |
|
|
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) |
ДатаКСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) |
НомерИспрКСчФ |
A |
N(3) |
Н |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) |
ДатаИспрКСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Наименование продавца (Графа 8) |
НаимПрод |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН продавца - организации (Графа 9) |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП продавца (Графа 9) |
КПП |
A |
T(=9) |
Н |
Типовой элемент <КППТип> |
|
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 9) |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
Н |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Код валюты (Графа 13) |
КодОКВ |
A |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
|
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре (Графа 14) |
СтТовУчНалВсего |
A |
N(19.2) |
О |
|
|
Код вида операции (Графа 3) |
КодВидОпер |
П |
T(=2) |
ОМ |
Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ |
|
Номер и дата счета-фактуры |
НомДатаСчФ |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) |
СвПосредн |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
|
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) |
ВтчСумНДС |
С |
|
Н |
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре |
РазнСтоимКСчФ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <РазнСтоимКСчФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
|
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) |
РазнНДСКСчФ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <РазнНДСКСчФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
|
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости |
СвРегНом |
С |
|
НМ |
Типовой элемент <СвРегНомТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.12
Номер и дата счета-фактуры (НомДатаСчФ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер счета-фактуры (Графа 4) |
НомерСчФ |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
Дата счета-фактуры (Графа 4) |
ДатаСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.13
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) (СвПосредн)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вида сделки (Графа 12) |
КодВидСдел |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав | 2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю | 3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора) | 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю |
|
Сведения субкомиссионера (субагента) - организации | |
СведЮЛ
|
С
|
|
Н
|
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
|
Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального предпринимателя |
СведИП |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.14
Сведения субкомиссионера (субагента) - организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации - субкомиссионера (субагента) (Графа 10) |
НаимСубКом |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН организации - субкомиссионера (субагента) (Графа 11) |
ИННЮЛСубКом |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП субкомиссионера (субагента) (Графа 11) |
КППСубКом |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.15
Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального предпринимателя (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН физического лица - субкомиссионера (субагента) (Графа 11) |
ИННФЛСубКом |
A |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Фамилия, имя, отчество субкомиссионера (субагента) (Графа 10) |
ФИОИП |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.16
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписывающего документ |
ПрПодп |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
|
Сведения о представителе налогоплательщика |
СвПред |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.17 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
НаимДок |
A |
T(1-120) |
О |
|
Таблица 4.18
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (РазнСтоимКСчФТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Уменьшение (Графа 16) | |
УмСт |
П |
N(19.2) |
Н |
|
|
Увеличение (Графа 17) |
УвелСт |
П |
N(19.2) |
Н |
|
Таблица 4.19
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (РазнНДСКСчФТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Уменьшение (Графа 18) |
|
УмНДС
|
С
|
|
Н
|
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Увеличение (Графа 19) |
УвелНДС |
С |
|
Н |
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Таблица 4.20
Сумма НДС (СумНДСТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма НДС | |
СумНДС |
П |
N(19.2) |
О |
|
|
Без НДС |
БезНДС |
П |
T(1-7) |
О |
Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.21
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНомТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости |
РегНомПросл |
A |
T(13-29) |
О |
|
|
Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости |
ОКЕИ |
A |
T(3-4) |
НК |
Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
|
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости |
КолТовПросл |
A |
N(10) |
Н |
|
|
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях |
СтоимТовПросл |
A |
N(17) |
Н |
|
Таблица 4.22
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
A |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
A |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
A |
T(1-60) |
Н |
|
------------------------------
1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
------------------------------
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 5 мая 2021 г.
N ЕА-4-15/6251@
Формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 898.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115102 (код формы Книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPOK_1_898_01_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 1;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
A |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия формата |
ВерсФорм |
A |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.04 |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
A |
T(1-40) |
Н |
|
|
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу покупок в полном объеме |
ИдФайлИсх |
A |
T(1-200) |
О |
Содержит (повторяет) имя исходного файла (без расширения) |
|
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла |
ИдФайлПерв |
A |
T(1-200) |
О |
Содержит (повторяет) имя первого файла (без расширения), полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (без расширения) при передаче одним файлом без деления |
|
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла |
КолФайл |
A |
N(5) |
О |
При передаче одним файлом (без деления на файлы) принимает значение 1 |
|
Номер текущего файла |
НомФайл |
A |
N(5) |
О |
Содержит номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) принимает значение 1 |
|
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы по КНД |
КНД |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115102 |
|
Сведения о налогоплательщике - покупателе |
СвПокуп |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о книге покупок |
СвКнПок |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
Сведения о покупке |
СвПокупка |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике - покупателе (СвПокуп)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения об организации |
|
СведЮЛ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
|
Сведения об индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя |
СвГосРегИП |
A |
T(1-100) |
О |
|
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИОИП |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.6
Сведения о книге покупок (СвКнПок)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Покупка за период с по - налоговый период (код) |
Период |
A |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Покупка за период с по - год |
ОтчетГод |
A |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Реквизиты по строке Всего |
Всего |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.7
Реквизиты по строке Всего (Всего)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) |
СумНДСВыч |
A |
N(19.2) |
О |
|
Таблица 4.8
Сведения о покупке (СвПокупка)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер по порядку (Графа 1) |
НомПП |
A |
N(12) |
О |
Принимает значение от 1 и более |
|
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) |
НомерСчФ |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) |
ДатаСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) |
НомИспрСчФ |
A |
N(3) |
Н |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) |
ДатаИспрСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) |
НомерКСчФ |
A |
T(1-1000) |
Н |
|
|
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) |
ДатаКСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) |
НомИспрКСчФ |
A |
N(3) |
Н |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) |
ДатаИспрКСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Наименование продавца (Графа 9) |
НаимПрод |
A |
T(1-1000) |
Н |
|
|
ИНН продавца - организации (Графа 10) |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП продавца (Графа 10) |
КПП |
A |
T(=9) |
Н |
Типовой элемент <КППТип> |
|
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
Н |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Код валюты (Графа 13) |
КодОКВ |
A |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
|
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 14) |
СтПокСчФВал |
A |
N(19.2) |
О |
|
|
Код вида операции (Графа 2) |
КодВидОпер |
П |
T(=2) |
ОКМ |
Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
|
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога |
СвДокУплНал |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
|
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) |
ДатаПринУчет |
П |
T(=10) |
НМ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) |
СвПосредн |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) |
СумНДСВыч |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
|
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости |
СвРегНом |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.9
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (СвДокУплНал)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) |
НомерДокУплНал |
A |
T(1-256) |
Н |
|
|
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) |
ДатаДокУплНал |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.10
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (СвПосредн)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения о посреднике-организации | |
СведЮЛ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Таблица 4.11
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации (Графа 11) |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
Н |
|
|
ИНН организации (Графа 12) |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП (Графа 12) |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.12
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН индивидуального предпринимателя (Графа 12) |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (Графа 11) |
ФИОИП |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.13
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) (СумНДСВыч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма НДС | |
СумНДС |
П |
N(19.2) |
О |
|
|
Без НДС |
БезНДС |
П |
T(1-7) |
О |
Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.14
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНом)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (Графа 16) |
РегНомПросл |
A |
T(13-29) |
О |
|
|
Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 17) |
ОКЕИ |
A |
T(3-4) |
НК |
Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
|
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 18) |
КолТовПросл |
A |
N(10) |
Н |
|
|
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях (Графа 19) |
СтоимТовПросл |
A |
N(17) |
Н |
|
Таблица 4.15
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписывающего документ |
ПрПодп |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
|
Сведения о представителе налогоплательщика |
СвПред |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.16 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.16
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
НаимДок |
A |
T(1-120) |
О |
|
Таблица 4.17
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
A |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
A |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
A |
T(1-60) |
Н |
|
------------------------------
1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
------------------------------
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 5 мая 2021 г.
N ЕА-4-15/6251@
Формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 908.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115105 (код формы Дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPOK_1_908_01_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(1);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
A |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия формата |
ВерсФорм |
A |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.04 |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
A |
T(1-40) |
Н |
|
|
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Документ |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы по КНД |
КНД |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115105 |
|
Сведения о налогоплательщике - покупателе |
СвПокуп |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о дополнительном листе книги покупок |
СвДопЛКнПок |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
Сведения о покупке |
СвПокупка |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
|
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике - покупателе (СвПокуп)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения об организации |
|
СведЮЛ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
|
Сведения об индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя |
СвГосРегИП |
A |
T(1-100) |
О |
|
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИОИП |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.6
Сведения о дополнительном листе книги покупок (СвДопЛКнПок)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер дополнительного листа книги покупок |
НомерДопЛКнПок |
A |
T(1-100) |
О |
|
|
Налоговый период |
Период |
A |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Год |
ОтчетГод |
A |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Дополнительный лист составлен (Дата) |
ДатаДопЛКнПок |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Реквизиты по строке Итого |
Итого |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
|
Реквизиты по строке Всего |
Всего |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.7
Реквизиты по строке Итого (Итого)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) |
СумНДСВыч |
A |
N(19.2) |
О |
|
Таблица 4.8
Реквизиты по строке Всего (Всего)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) |
СумНДСВыч |
A |
N(19.2) |
О |
|
Таблица 4.9
Сведения о покупке (СвПокупка)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер по порядку (Графа 1) |
НомПП |
A |
N(12) |
О |
Принимает значение от 1 и более |
|
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) |
НомерСчФ |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) |
ДатаСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) |
НомИспрСчФ |
A |
N(3) |
Н |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) |
ДатаИспрСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) |
НомерКСчФ |
A |
T(1-1000) |
Н |
|
|
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) |
ДатаКСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) |
НомИспрКСчФ |
A |
N(3) |
Н |
Принимает значение от 1 и более |
|
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) |
ДатаИспрКСчФ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Наименование продавца (Графа 9) |
НаимПрод |
A |
T(1-1000) |
Н |
|
|
ИНН продавца - организации (Графа 10) |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП продавца (Графа 10) |
КПП |
A |
T(=9) |
Н |
Типовой элемент <КППТип> |
|
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
Н |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Код валюты (Графа 13) |
КодОКВ |
A |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
|
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 14) |
СтПокСчФВал |
A |
N(19.2) |
О |
|
|
Код вида операции (Графа 2) |
КодВидОпер |
П |
T(=2) |
ОКМ |
Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
|
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога |
СвДокУплНал |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) |
ДатаПринУчет |
П |
T(=10) |
НМ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) |
СвПосредн |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) |
СумНДСВыч |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
|
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости |
СвРегНом |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.10
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (СвДокУплНал)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) |
НомерДокУплНал |
A |
T(1-256) |
Н |
|
|
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) |
ДатаДокУплНал |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.11
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (СвПосредн)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения о посреднике-организации | |
СведЮЛ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.12
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации (Графа 11) |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
Н |
|
|
ИНН организации (Графа 12) |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП (Графа 12) |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.13
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН индивидуального предпринимателя (Графа 12) |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (Графа 11) |
ФИОИП |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.14
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) (СумНДСВыч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма НДС | |
СумНДС |
П |
N(19.2) |
О |
|
|
Без НДС |
БезНДС |
П |
T(1-7) |
О |
Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.15
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНом)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (Графа 16) |
РегНомПросл |
A |
T(13-29) |
О |
|
|
Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 17) |
ОКЕИ |
A |
T(3-4) |
НК |
Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
|
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 18) |
КолТовПросл |
A |
N(10) |
Н |
|
|
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях (Графа 19) |
СтоимТовПросл |
A |
N(17) |
Н |
|
Таблица 4.16
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписывающего документ |
ПрПодп |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
|
Сведения о представителе налогоплательщика |
СвПред |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
НаимДок |
A |
T(1-120) |
О |
|
Таблица 4.18
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
A |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
A |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
A |
T(1-60) |
Н |
|
------------------------------
1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
------------------------------
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 5 мая 2021 г.
N ЕА-4-15/6251@
Формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 899.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115103 (код формы Книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPROD_1_899_01_05_05_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 1;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
A |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия формата |
ВерсФорм |
A |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.05 |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
A |
T(1-40) |
Н |
|
|
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу продаж в полном объеме |
ИдФайлИсх |
A |
T(1-200) |
О |
Содержит (повторяет) имя исходного файла (без расширения) |
|
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла |
ИдФайлПерв |
A |
T(1-200) |
О |
Содержит (повторяет) имя первого файла (без расширения), полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (без расширения) при передаче одним файлом без деления |
|
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла |
КолФайл |
A |
N(5) |
О |
При передаче одним файлом (без деления на файлы) принимает значение 1 |
|
Номер текущего файла |
НомФайл |
A |
N(5) |
О |
Содержит номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) принимает значение 1 |
|
Книга продаж |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Книга продаж (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы по КНД |
КНД |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115103 |
|
Сведения о налогоплательщике - продавце |
СвПродав |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о книге продаж |
СвКнПрод |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
Сведения о продаже |
СвПродаж |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике - продавце (СвПродав)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения об организации |
|
СведЮЛ
|
С
|
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
|
Сведения об индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя |
СвГосРегИП |
A |
T(1-100) |
О |
|
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИОИП |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.6
Сведения о книге продаж (СвКнПрод)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Продажа за период с по - налоговый период (код) |
Период |
A |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Продажа за период с по - год |
ОтчетГод |
A |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Реквизиты по строке Всего |
Всего |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице |
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров. В связи с этим Правительство скорректировало формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС.
Для использования в работе и доработки информационных учетных систем ФНС направляет рекомендуемые форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также дополнительных листов указанных книг.
Письмо Федеральной налоговой службы от 5 мая 2021 г. N ЕА-4-15/6251@ "Временные форматы книги покупок, книги продаж, журналов учета счетов-фактур"
Текст письма опубликован не был
Настоящий документ фактически прекратил действие
См. Приказ ФНС России от 8 июня 2021 г. N ЕД-7-26/547@ "Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"