Постановление Администрации городского округа Среднеуральск Свердловской области от 11 июня 2021 г. N 323-ПА "Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Среднеуральск"

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", постановлением Правительства Свердловской области от 4 февраля 2021 года N 24-ПП "Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов Свердловской области и оценки налоговых расходов Свердловской области", администрация городского округа Среднеуральск постановляет:

1. Утвердить порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Среднеуральск (прилагается).

2. Признать утратившим силу постановление администрации городского округа Среднеуральск от 27.10.2016 N 1065 "О порядке оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории городского округа Среднеуральск".

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации городского округа Среднеуральск Е.С. Чернавину.

4. Настоящее постановление опубликовать в газете "Среднеуральская волна" и разместить на официальном сайте городского округа Среднеуральск.

Глава городского округа Среднеуральск

А.А. Ковальчик

Утвержден
постановлением администрации
городского округа Среднеуральск
от 11.06.2021 N 323-ПА
"Об утверждении порядка
формирования перечня налоговых
расходов и оценки налоговых расходов
городского округа Среднеуральск"

Порядок
формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Среднеуральск

1. Общие положения

1.1. Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Среднеуральск (далее - порядок) разработан в соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" и определяет порядок формирования перечня налоговых расходов, правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, порядок оценки налоговых расходов, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов городского округа Среднеуральск.

1.2. Понятия, используемые в настоящем порядке, применяются в значениях, определенных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

1.3. Отдел экономики, муниципальных закупок и потребительского рынка Администрации городского округа Среднеуральск (далее - отдел экономики) является куратором налоговых расходов городского округа Среднеуральск.

2. Порядок формирования перечня налоговых расходов городского округа Среднеуральск

2.1. Формирование перечня налоговых расходов городского округа Среднеуральск (далее - перечень налоговых расходов) на очередной финансовый год осуществляет отдел экономики по форме, приведенной в приложении N 1 к настоящему порядку, и в срок не позднее 1 октября текущего года направляет сформированный перечень налоговых расходов в Финансовое управление Администрации городского округа Среднеуральск (далее - Финансовое управление).

2.2. Перечень налоговых расходов размещается на официальном сайте городского округа Среднеуральск в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

2.3. В перечень налоговых расходов вносятся изменения в следующих случаях:

1) в случае отмены и (или) изменения и (или) установления налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам;

2) в случае внесения изменений в муниципальные программы городского округа Среднеуральск (далее - муниципальные программы) и иные документы стратегического планирования городского округа Среднеуральск в части изменения целевых характеристик налоговых расходов.

3. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов городского округа Среднеуральск

3.1. В целях оценки налоговых расходов отдел экономики формирует информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов городского округа Среднеуральск согласно приложению N 2 к настоящему порядку.

3.2. Информация о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов формируется на основании принятых решений Думы городского округа Среднеуральск, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, а также на основании решения Думы городского округа Среднеуральск об утверждении Стратегии социально-экономического развития городского округа Среднеуральск и постановлений Администрации городского округа Среднеуральск об утверждении муниципальных программ.

3.3. Информация о фискальных характеристиках налоговых расходов формируется на основании данных, предоставляемых Межрайонной ИФНС России N 32 по Свердловской области и Финансовым управлением Администрации городского округа Среднеуральск (далее - Финансовое управление).

3.4. В целях формирования информации о фискальных характеристиках налоговых расходов отдел экономики в срок не позднее 15 августа текущего финансового года направляет в Межрайонную ИФНС России N 32 по Свердловской области запрос о предоставлении информации, установленной разделом 3 приложения N 2 к настоящему порядку, по каждому виду налогового расхода.

4. Порядок оценки налоговых расходов городского округа Среднеуральск

4.1. Оценка налоговых расходов включает в себя оценку объемов налоговых расходов и оценку эффективности налоговых расходов.

4.2. Оценку объемов налоговых расходов осуществляет Финансовое управлением ежегодно на текущий финансовый год, на очередной финансовый год и на плановый период, и до 10 октября текущего финансового года направляет в отдел экономики.

4.3. Оценка эффективности налоговых расходов городского округа Среднеуральск осуществляется отделом экономики ежегодно за отчетный финансовый год и включает:

1) оценку целесообразности налоговых расходов городского округа Среднеуральск;

2) оценку результативности налоговых расходов городского округа Среднеуральск.

4.4. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

1) соответствие налоговых расходов городского округа Среднеуральск (далее - налоговые расходы) целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики городского округа Среднеуральск, не относящихся к муниципальным программам;

2) востребованность налогоплательщиками предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, которая характеризуется соотношением численности налогоплательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, и общей численности налогоплательщиков, за 5-летний период.

Под общим количеством плательщиков понимается количество плательщиков, потенциально имеющих право на получение данной льготы.

В случае, если налоговая льгота действует менее 5 лет, то оценка ее востребованности проводится за фактический период действия льготы.

Льгота считается востребованной в случае, если значение показателя больше нуля. Льгота считается невостребованной в случае, если значение показателя равно нулю.

При необходимости куратором налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления налоговых льгот для плательщиков.

4.5. В качестве критерия результативности налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики городского округа Среднеуральск, не относящихся муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

4.6. Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

4.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот, освобождений и иных преференций по налогам и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.

4.8. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета городского округа Среднеуральск в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики городского округа Среднеуральск, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот, освобождений и иных преференций (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики городского округа Среднеуральск, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов городского округа Среднеуральск и на 1 рубль расходов бюджета городского округа Среднеуральск для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики городского округа Среднеуральск, не относящихся муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета городского округа Среднеуральск;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

5. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов городского округа Среднеуральск

5.1. По итогам оценки эффективности налоговых расходов отдел экономики не позднее 1 ноября текущего финансового года:

1) формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики городского округа Среднеуральск, не относящихся муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета городского округа Среднеуральск альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики городского округа Среднеуральск, не относящихся муниципальным программам;

2) формирует заключение о целесообразности налоговых расходов, эффективности использования налоговых расходов, и при необходимости дает рекомендации по сохранению (уточнению, отмене) либо совершенствованию механизма действия налоговых расходов;

3) обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов и направляет их в Финансовое управление;

4) размещает результаты оценки эффективности налоговых расходов на официальном сайте городского округа Среднеуральск в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

5.2. Результаты оценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа Среднеуральск на очередной финансовый год и плановый период, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.

Приложение N 1
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов и оценки
налоговых расходов городского
округа Среднеуральск

                                ПЕРЕЧЕНЬ

          налоговых расходов городского округа Среднеуральск

N п/п	Наименование налога, по которому предусмотрены налоговые расходы	Краткое наименование налогового расхода	Полное наименование налогового расхода	Реквизиты муниципального правового акта, которым устанавливается налоговая льгота	Целевая категория налогоплательщиков, для которых предусмотрена налоговая льгота	Целевая категория налогового расхода муниципального образования	Наименование муниципальной программы / документа стратегического планирования / программы комплексного развития инфраструктуры	Наименование структурного элемента муниципальной программы / документа стратегического планирования / программы комплексного развития инфраструктуры
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Приложение N 2
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов и оценки
налоговых расходов городского
округа Среднеуральск

Перечень
информации для проведения оценки налоговых расходов городского округа Среднеуральск

Наименование характеристики
1. Нормативные характеристики налогового расхода городского округа Среднеуральск
1.1.	Наименование налога, по которому предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции
1.2.	Нормативные правовые акты городского округа Среднеуральск, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции
1.3.	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций
1.4.	Целевая категория налогоплательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами городского округа Среднеуральск
1.5.	Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для налогоплательщиков, установленные нормативными правовыми актами городского округа Среднеуральск
1.6.	Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов городского округа Среднеуральск, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции
1.7.	Дата начала действия предоставленного нормативными правовыми актами городского округа Среднеуральск права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции
1.8.	Даты прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций, по налогам в соответствии с нормативными правовыми актами городского округа Среднеуральск
2. Целевые характеристики налогового расхода городского округа Среднеуральск
2.1.	Целевая категория налогового расхода городского округа Среднеуральск
2.2.	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций
2.3.	Наименование муниципальной программы (документа стратегического планирования, программы комплексного развития инфраструктуры) в рамках которой реализуются цели предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции
2.4.	Наименование структурных элементов муниципальной программы (документа стратегического планирования, программы комплексного развития инфраструктуры) в рамках которых реализуются цели предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции
2.5.	Показатели (индикаторы) достижения целей предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции, в том числе показатели муниципальной программы и ее структурных элементов
3. Фискальные характеристики налогового расхода городского округа Среднеуральск
3.1.	Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций по местным налогам, предоставленных для плательщиков за отчетный финансовый год и за год, предшествующий отчетному финансовому году (тыс. рублей)
3.2.	Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для налогоплательщиков на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. руб.)
3.3	Численность плательщиков, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией по местным налогам в отчетном финансовом году и за 5 лет, предшествующих отчетному финансовому году (единиц)
3.4	Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет налогоплательщиками, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленных решениями Думы городского округа Среднеуральск, тыс. рублей
3.5	Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет налогоплательщиками, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, тыс. рублей