Налоговое законодательство Кировской и Костромской областей ("Российский налоговый курьер", N 18, сентябрь 2004 г.)

Налоговое законодательство Кировской и Костромской областей*(1)

Налог	Основание взимания, налогоплательщики, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы
	Кировская область	Костромская область
Транспорт- ный налог	Налог введен Законом Кировской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в редакции от 01.07.2004 N 249-ЗО). Уплата авансовых платежей и налога Организации по итогам I, II и III кварталов текущего налого- вого периода уплачивают аван- совые платежи в размере 1/4 годовой суммы налога в следую- щие сроки: - за I квартал - не позднее 15 апреля текущего налогового пе- риода; - за II квартал - не позднее 15 июля текущего налогового периода; - за III квартал - не позднее 15 октября текущего налогового периода. Налог, исчисленный за налого- вый период, уплачивается не позднее 15 марта года, следую- щего за налоговым периодом. Физические лица уплачивают на- лог согласно налоговому уведо- млению не позднее 1 июля года, следующего за налоговым перио- дом. От уплаты налога освобождают- ся: - Герои Советского Союза, Ге- рои РФ, Герои Социалистическо- го Труда, граждане, награжден- ные орденом Славы трех степе- ней (льготы предоставляются в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двига- теля до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода); - организации автотранспорта общего пользования по транспо- ртным средствам, осуществляю- щим перевозки пассажиров (кро- ме такси) по установленным го- родским, пригородным, междуго- родным и межреспубликанским маршрутам (кроме транспортных средств, переданных в аренду); - инвалиды I группы, имеющие легковые автомобили (в отноше- нии одного легкового автомоби- ля с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) вклю- чительно в течение налогового периода) и мотоциклы; - сельскохозяйственные органи- зации, крестьянские (фермер- ские) хозяйства, удельный вес выручки которых от реализации произведенной либо произведен- ной и переработанной ими сель- скохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за год состав- ляет не менее 50%. Уплачивают налог в размере 30% от установленной ставки: - граждане, подвергшиеся воз- действию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, на которых распространяется дейс- твие Закона РФ от 15.05.91 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздей- ствию радиации вследствие ка- тастрофы на Чернобыльской АЭС"; - иные категории граждан, на которых согласно законодатель- ству РФ распространяется дей- ствие указанного закона (в от- ношении одного легкового авто- мобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налого- вого периода); - инвалиды II и III групп, имеющие легковые автомобили (в отношении одного легкового ав- томобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налого- вого периода) и мотоциклы. Уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки орга- низации, осуществляющие содер- жание автомобильных дорог об- щего пользования, у которых удельный вес выручки от этой деятельности составляет 70% и более от общей суммы их выруч- ки	Налог введен Законом Костром- ской области от 28.11.2002 N 80-ЗКО "О транспортном на- логе" (в редакции от 01.04.2004 N 183-ЗКО). Уплата авансовых платежей и налога Организации уплачивают: - авансовые платежи в сроки не позднее соответственно 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы налога, исчис- ленной по итогам отчетного периода; - налог по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, вручаемых им на- логовыми органами не позднее 1 июня текущего налогового периода. Срок уплаты налога устанавливается до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уп- лачивается в следующем поряд- ке: - авансовый платеж в размере 75% годовой суммы налога - в срок до 1 августа текущего налогового периода; - окончательный платеж в раз- мере 25% годовой суммы нало- га - в срок до 1 февраля го- да, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая до- плате, уплачивается в срок не позднее 1 августа года, сле- дующего за истекшим налоговым периодом. От уплаты налога освобождают- ся: - граждане, подвергшиеся воз- действию радиации, на которых распространяется действие За- кона РФ от 15.05.91 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию ра- диации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; - Герои Советского Союза, Ге- рои Социалистического Труда, Герои РФ, граждане, награж- денные орденом Славы трех степеней; - инвалиды всех категорий в отношении легковых автомоби- лей, мотоколясок, мотоциклов и моторных лодок; - учреждения образования, не- посредственно осуществляющие образовательный процесс; - учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляю- щие лечебный процесс и скорую медицинскую помощь, а также учреждения, обеспечивающие учреждения здравоохранения автотранспортом, в части тра- нспортных средств, непосред- ственно занятых в обслужива- нии (обеспечении) лечебного процесса; - учреждения, непосредственно осуществляющие социальное об- служивание населения; - общественные организации инвалидов, использующие тран- спортные средства для осущес- твления своей уставной дея- тельности; - приемные семьи, детские до- ма семейного типа; - организации автотранспорта общего пользования в отноше- нии транспортных средств (кроме такси), на которых пе- ревозка пассажиров произво- дится по тарифам, устанавли- ваемым органами государствен- ной власти (или) органами местного самоуправления, с предоставлением льгот, преду- смотренных действующим зако- нодательством; - предприятия агропромхимии, сельхозтехники и мелиорации, участвующие в процессе произ- водства сельскохозяйственной продукции, если удельный вес доходов от выполнения таких работ составляет не менее 70% от общего объема выполненных ими работ и услуг; - колхозы, совхозы, крестьян- ские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предпринимате- ли, объединения, акционерные и другие предприятия, занима- ющиеся производством сельско- хозяйственной продукции, удельный вес доходов от реа- лизации которой в общей сумме их доходов составляет 70% и более; - предприятия торфяной отрас- ли в отношении тракторов, экскаваторов и кранов на гу- сеничном ходу. Уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки пенсионеры - мужчины, достиг- шие возраста 60 лет, и женщи- ны, достигшие возраста 55 лет, в отношении: - легковых автомобилей, мото- циклов и моторных лодок; - тракторов на пневматическом ходу (за исключением зарегис- трированных на пенсионеров, проживающих в городах Костро- мской области)
Налог на игорный бизнес	Налог введен Законом Кировской области от 06.11.2003 N 204-ЗО "О налоговых ставках на игор- ный бизнес в Кировской облас- ти". Налоговые ставки: - за один игровой стол - 50 000 руб.; - за один игровой автомат - 2000 руб.; - за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 50 000 руб.	Налог введен Законом Костром- ской области от 24.11.2003 N 151-ЗКО "Об установлении на территории Костромской облас- ти ставок налога на игорный бизнес". Налоговые ставки: - за один игровой стол - 100 000 руб.; - за один игровой автомат - 4500 руб.; - за одну кассу тотализатора - 100 000 руб.; - за одну кассу букмекерской конторы - 75 000 руб.
Налог на имущество организа- ций	Налог введен Законом Кировской области от 27.11.2003 N 209-ЗО "О налоге на имущество органи- заций в Кировской области" (в редакции от 01.07.2004 N 250-ЗО). Налоговая ставка - 2,2% (0% - для организаций - сельскохо- зяйственных товаропроизводите- лей, удельный вес выручки ко- торых от реализации произве- денной либо произведенной и переработанной ими сельскохо- зяйственной продукции в общей выручке от реализации продук- ции (выполнения работ, оказа- ния услуг) за предыдущий год составляет не менее 50%). Уплата авансовых платежей и налога Организации, начислившие сумму налога за прошедший год 10 000 руб. и более, по итогам каждо- го отчетного периода уплачива- ют авансовые платежи не позд- нее срока, установленного пун- ктом 2 статьи 386 НК РФ для подачи налоговых расчетов за соответствующий отчетный пери- од. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уп- лачивается не позднее срока, установленного пунктом 3 статьи 386 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соот- ветствующий налоговый период. От уплаты налога освобожда- ются: - религиозные организации - в отношении имущества, не используемого ими для осущест- вления религиозной деятельнос- ти; - иные категории налогопла- тельщиков, определяемые в со- ответствии с законами области	Налог введен Законом Костром- ской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО "О налоге на имущест- во организаций на территории Костромской области" (в реда- кции от 10.06.2004 N N 200-ЗКО). Налоговая ставка - 2,2%. Уплата авансовых платежей и налога Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по итогам отчетных периодов ежеквар- тально в 5-дневный срок со дня, установленного пунктом 2 статьи 386 НК РФ для предста- вления налоговых расчетов. Налог, причитающийся по ито- гам налогового периода, - в 10-дневный срок со дня, уста- новленного пунктом 3 статьи 386 НК РФ для представления налоговой декларации. Организации, финансируемые за счет средств федерального бю- джета, уплачивают авансовые платежи за I квартал 2004 го- да по сроку уплаты авансовых платежей за полугодие 2004 года. От уплаты налога освобождают- ся: - организации - в отношении имущества, приобретенного в рамках реализации инвестици- онных проектов, включенных в Реестр инвестиционных проек- тов Костромской области. Льгота предоставляется на пе- риод полной окупаемости вло- женных средств, но не более расчетного срока окупаемости, исчисленного согласно порядку определения срока окупаемос- ти; - организации, получившие статус участника "Территории экономического развития "Не- рехта"", в порядке, установ- ленном законодательством Кос- тромской области; - организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования, находящихся в собственности Костромской об- ласти; - организации, производящие сельскохозяйственную продук- цию и (или) выращивающие ры- бу, осуществляющие ее первич- ную и последующую (промышлен- ную) переработку и реализую- щие эту продукцию и (или) ры- бу, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произве- денной ими сельскохозяйствен- ной продукции и (или) выра- щенной ими рыбы, включая про- дукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозя- йственного сырья собственного производства и (или) выращен- ной ими рыбы, составляет не менее 70%
Единый на- лог на вмененный доход	Налог введен Законом Кировской области от 28.11.2002 N 116-ЗО "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов дея- тельности" (в редакции от 06.11.2003 N 207-ЗО). Налог применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, установленных НК РФ	Налог введен Законом Костром- ской области от 28.11.2002 N 81-ЗКО "О системе налогообло- жения в виде единого налога на вмененный доход для от- дельных видов деятельности на территории Костромской облас- ти" (в редакции от 28.02.2003 N 104-ЗКО). Налог применяется в отношении всех видов предприниматель- ской деятельности, установ- ленных НК РФ

"Российский налоговый курьер", N 18, сентябрь 2004 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Официальные сведения о региональных налогах на момент подписания номера в печать. Публикуются в соответствии со статьей 32 НК РФ.