Автоматическое заполнение декларации по НДС в "1С:Бухгалтерии" ("БУХ.1С", N 10, октябрь 2004 г.)

Автоматическое заполнение декларации по НДС в "1С:Бухгалтерии"

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

При составлении декларации по НДС в конфигурации "Бухгалтерский учет" (ред. 4.5) для "1С:Предприятия 7.7" предусмотрена возможность автоматического заполнения ряда наиболее важных показателей. Об этой возможности рассказывают методисты фирмы "1С".

Автоматическое заполнение декларации производится на основании счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж, с одновременным использованием данных бухгалтерского учета. Все показатели декларации, для которых предусмотрено автоматическое заполнение, находятся в разделе 2.1 "Расчет общей суммы налога", в таблицах "Налогооблагаемые объекты" и "Налоговые вычеты".

Заполнение показателей таблицы "Налогооблагаемые объекты"

Строки 160-200 "Прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, не вошедшая в строки 070 - 150" заполняются на основании всех счетов-фактур, зарегистрированных в книге продаж. Напомним, что если налогооблагаемая база по НДС определяется:

- "По отгрузке", то счета-фактуры регистрируются в книге продаж в момент их выписки;

- "По оплате", то счета-фактуры регистрируются в книге продаж в конце месяца, при помощи регламентного документа "Формирование записей книги продаж".

Строки 280-290 "Сумма авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)" заполняются на основании счетов-фактур, выписанных при получении авансов от покупателей. В типовой конфигурации для раздельного учета таких счетов-фактур в форме документа "Счет-фактура выданный" предусмотрен флажок "Счет-фактура на аванс". Счета-фактуры на аванс, на основании которых заполняются данные строки, автоматически не учитываются при заполнении строк 160 - 200. Кроме того, в отличие от порядка заполнения строк 160 - 200 порядок заполнения строк 280 - 290 не зависит от учетной политики организации.

Заполнение показателей таблицы "Налоговые вычеты"

Строка 311 "По принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи" заполняется на основании оборотов между счетами:

- 68.2 "НДС" и 19.1 "НДС по приобретенным ОС";

- 68.2 "НДС" и 19.2 "НДС по приобретенным НМА".

При этом учитываются только те суммы, которые списываются с кредита счета 19 по конкретным счетам-фактурам (в проводках по счету 19 должны быть указаны значения субконто "Счета-фактуры полученные"). Из найденных оборотов исключаются обороты счета 19 по тем счетам-фактурам, которые соответствуют документам "Поступление оборудования".

Строка 312 "По основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 19.1 "НДС по приобретенным ОС". При этом учитываются обороты счета 19 только по тем счетам-фактурам, которые соответствуют документам "Поступление оборудования".

Строка 315 "По расходам на командировки и представительским расходам" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 19.3 "НДС по приобретенным МПЗ". При этом из общего оборота отбираются обороты счета 19 по тем счетам-фактурам, которые соответствуют документам "Услуги сторонних организаций" или "Авансовый отчет". Затем из полученных оборотов, в свою очередь, отбираются обороты, соответствующие затратам на командировки и представительским расходам. Данный отбор производится в соответствии со статьями затрат и прочих расходов, указанными в документах "Услуги сторонних организаций" или "Авансовый отчет".

Строка 316 "По товарам, приобретаемым для перепродажи" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 19.3 "НДС по приобретенным МПЗ". При этом из общего оборота отбираются обороты счета 19 по тем счетам-фактурам, которые соответствуют документам "Поступление товаров".

Строка 330 "Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 19.4 "НДС, уплаченный таможенным органам". При этом учитываются только те суммы, которые списываются с кредита счета 19 по конкретным счетам-фактурам.

Строка 340 "Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 76.АВ "НДС, уплаченный таможенным органам".

Показатели, которые не могут быть заполнены автоматически

При автоматическом заполнении декларации следует иметь в виду, что для некоторых видов хозяйственных операций нельзя однозначно определить показатели налоговой декларации, на которые данная операция должна повлиять.

Например, средствами типовой конфигурации нельзя получить точного отчета о суммах налога, уплаченных по основным средствам, приобретенным по договорам купли-продажи, и по основным средствам, завершенным капитальным строительством. Соответственно, при заполнении декларации весь оборот между счетами 68.2 и 19.1 отражается в строке 311 "по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи". Если в течение налогового периода в бухгалтерском учете были сделаны проводки Дебет 68.2 Кредит 19.1, отражающие сумму НДС, уплаченную по основным средствам, завершенным капитальным строительством, то следует вручную уменьшить показатель в строке 311 и на такую же сумму увеличить показатель в строке 313.

При ручной корректировке показателей рекомендуется использовать механизм расшифровок показателей отчета, который позволяет представить суммы в строках декларации развернутыми по счетам-фактурам.

Таким образом, для того, чтобы автоматически заполнить декларацию по НДС, необходимо еще в процессе проведения первичного документа максимально детализировать содержание хозяйственной операции по аналитике с тем, чтобы та или иная сумма в последующем попала в нужную строку налоговой декларации.

"БУХ.1С", N 10, октябрь 2004 г.