Заполнение показателей таблицы "Налогооблагаемые объекты"
Строки 160-200 "Прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, не вошедшая в строки 070 - 150" заполняются на основании всех счетов-фактур, зарегистрированных в книге продаж. Напомним, что если налогооблагаемая база по НДС определяется:
- "По отгрузке", то счета-фактуры регистрируются в книге продаж в момент их выписки;
- "По оплате", то счета-фактуры регистрируются в книге продаж в конце месяца, при помощи регламентного документа "Формирование записей книги продаж".
Строки 280-290 "Сумма авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)" заполняются на основании счетов-фактур, выписанных при получении авансов от покупателей. В типовой конфигурации для раздельного учета таких счетов-фактур в форме документа "Счет-фактура выданный" предусмотрен флажок "Счет-фактура на аванс". Счета-фактуры на аванс, на основании которых заполняются данные строки, автоматически не учитываются при заполнении строк 160 - 200. Кроме того, в отличие от порядка заполнения строк 160 - 200 порядок заполнения строк 280 - 290 не зависит от учетной политики организации.
Заполнение показателей таблицы "Налоговые вычеты"
Строка 311 "По принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи" заполняется на основании оборотов между счетами:
- 68.2 "НДС" и 19.1 "НДС по приобретенным ОС";
- 68.2 "НДС" и 19.2 "НДС по приобретенным НМА".
При этом учитываются только те суммы, которые списываются с кредита счета 19 по конкретным счетам-фактурам (в проводках по счету 19 должны быть указаны значения субконто "Счета-фактуры полученные"). Из найденных оборотов исключаются обороты счета 19 по тем счетам-фактурам, которые соответствуют документам "Поступление оборудования".
Строка 312 "По основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 19.1 "НДС по приобретенным ОС". При этом учитываются обороты счета 19 только по тем счетам-фактурам, которые соответствуют документам "Поступление оборудования".
Строка 315 "По расходам на командировки и представительским расходам" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 19.3 "НДС по приобретенным МПЗ". При этом из общего оборота отбираются обороты счета 19 по тем счетам-фактурам, которые соответствуют документам "Услуги сторонних организаций" или "Авансовый отчет". Затем из полученных оборотов, в свою очередь, отбираются обороты, соответствующие затратам на командировки и представительским расходам. Данный отбор производится в соответствии со статьями затрат и прочих расходов, указанными в документах "Услуги сторонних организаций" или "Авансовый отчет".
Строка 316 "По товарам, приобретаемым для перепродажи" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 19.3 "НДС по приобретенным МПЗ". При этом из общего оборота отбираются обороты счета 19 по тем счетам-фактурам, которые соответствуют документам "Поступление товаров".
Строка 330 "Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 19.4 "НДС, уплаченный таможенным органам". При этом учитываются только те суммы, которые списываются с кредита счета 19 по конкретным счетам-фактурам.
Строка 340 "Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)" заполняется на основании оборотов между счетами 68.2 "НДС" и 76.АВ "НДС, уплаченный таможенным органам".
