Вопрос: Как правильно оформить возврат суммы от подотчетника, если ему выданы деньги в долларах по одному курсу (например, 100 долл. по курсу 25 руб/долл.), он сделал закупку на 50 долл. (строка авансового отчета в валюте), и остаток неистраченной суммы возвращает в рублях по другому курсу (например, 26 руб/долл.)? ("БУХ.1С", N 10, октябрь 2004 г.)

Как правильно оформить возврат суммы от подотчетника, если ему выданы деньги в долларах по одному курсу (например, 100 долл. по курсу 25 руб/долл.), он сделал закупку на 50 долл. (строка авансового отчета в валюте), и остаток неистраченной суммы возвращает в рублях по другому курсу (например, 26 руб/долл.)?

Данную операцию следует оформить следующим образом:

1) Оформляем документ "Расходный кассовый ордер" с видом оплаты "Выдача подотчетнику" на 100 долл. по курсу 25 руб/долл. По документу формируются проводки:

71.11 - 50.11 - сумма в рублях 2500, в валюте 100 и

91.2 - 50.11 - курсовая разница.

2) Затем оформляем документ "Приходный кассовый ордер" с видом оплаты "Возврат от подотчетника" на сумму 1300 рублей (50 долл. по курсу 26 руб/долл). Формируется проводка:

51.1 - 71.1 - на сумму 1300 руб.

3) Затем оформляется "Строка авансового отчета (прочее)" на 50 долл., курс 26 руб/долл. Проводки по документу:

26 - 71.11 - курс 26 руб/долл, сумма вал. 50;

26 - 71.11 - сумма 1300 руб.;

71.11 - 91.1 курсовая разница в долл. = 50 по курсу 26 руб/долл.

4) В "Авансовом отчете" получаем две строки: "Расходный кассовый ордер" на 100 долл. и "Строка авансового отчета (прочее)" на 50 долл.

5) Оформляем ручную операцию:

71.1 - 71.11 - на сумму в рублях = 1250 руб., сумма в долл. = 50, курс 26 руб/долл.

6) Оформляем документ "Ввод остатков по подотчетникам" на 50 рублей (поле "вал. сумма" нужно очистить). Проводки по документу:

71.1 - 00 - на сумму 50 рублей.

Проверяем "Отчет по подотчетникам", карточку счета 71.11 и карточку счета 71.1. В отчетах сальдо на конец периода по данной операции = 0.

1 октября 2004 г.

"БУХ.1С", N 10, октябрь 2004 г.