Положение ОАО "РЖД" от 1 июня 2021 г. N 898 "О Центре внутреннего аудита "Желдораудит"

I. Общие положения

1. Центр внутреннего аудита "Желдораудит" (далее - Центр) является структурным подразделением открытого акционерного общества "Российские железные дороги".

2. Центр руководствуется в своей работе законодательством Российской Федерации, Уставом ОАО "РЖД" и нормативными документами ОАО "РЖД", в том числе настоящим Положением.

3. Полное наименование Центра - Центр внутреннего аудита "Желдораудит" - структурное подразделение открытого акционерного общества "Российские железные дороги".

Сокращенные наименования Центра - Центр внутреннего аудита "Желдораудит", Центр "Желдораудит".

4. Центр находится в административном подчинении генерального директора - председателя правления ОАО "РЖД" и функционально подотчетен совету директоров ОАО "РЖД".

Координацию текущей деятельности Центра осуществляет заместитель генерального директора - директор по внутреннему контролю и аудиту ОАО "РЖД".

Координация текущей деятельности Центра не предусматривает передачу его административной подчиненности от генерального директора - председателя правления ОАО "РЖД" иному должностному лицу, а также исключает руководящие действия в отношении Центра, нарушающие принцип независимости и объективности внутреннего аудита.

5. Финансово-хозяйственное обеспечение Центра осуществляет Административно-хозяйственное управление, ведение бухгалтерского и налогового учета Центра - Центр корпоративного учета и отчетности "Желдоручет".

6. Центр имеет печать, штампы, бланки и другие реквизиты со своим наименованием.

7. Местонахождение Центра: 107078, г. Москва, ул. Садовая-Спасская, д. 21/1.

II. Основные задачи и функции

8. Основными задачами Центра являются:

1) организация и проведение внутренних аудиторских проверок в ОАО "РЖД";

2) системная и последовательная оценка организации, надежности и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, а также оценка практики корпоративного управления;

3) своевременное обеспечение органов управления и руководства ОАО "РЖД" достоверной информацией о состоянии финансово-хозяйственной деятельности, эффективности бизнес-процессов, надежности процессов управления рисками и внутреннего контроля, а также корпоративного управления в ОАО "РЖД";

4) разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию деятельности, повышению надежности и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, практики корпоративного управления объекта аудита и (или) ОАО "РЖД" в целом.

9. Центр выполняет следующие функции:

1) проводит в подразделениях аппарата управления, филиалах и структурных подразделениях ОАО "РЖД" (далее - подразделения ОАО "РЖД") и в установленном порядке в дочерних и подконтрольных обществах ОАО "РЖД" внутренние аудиторские проверки;

2) осуществляет оценку эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, практики корпоративного управления объектов аудита;

3) предоставляет в установленном порядке консультации (рекомендации), направленные на совершенствование процессов корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля в ОАО "РЖД", исключающие принятие Центром ответственности за управленческие решения, несоблюдение принципа объективности и возникновение конфликта интересов;

4) осуществляет мониторинг, контроль и анализ результатов выполнения подразделениями ОАО "РЖД" и дочерними и подконтрольными обществами ОАО "РЖД" мероприятий по устранению выявленных внутренним аудитом нарушений, недостатков, совершенствованию системы управления рисками и внутреннего контроля, практики корпоративного управления;

5) осуществляет ведение модели (реестра объектов) внутреннего аудита ОАО "РЖД" в целях риск-ориентированного планирования;

6) анализирует причины нарушений и недостатков, выявленных в ходе внутреннего аудита, вырабатывает в пределах своей компетенции предложения и рекомендации по совершенствованию деятельности объектов аудита, повышению надежности и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, практики корпоративного управления;

7) обобщает и анализирует результаты проведения внутреннего аудита, в том числе выявленные в подразделениях ОАО "РЖД" и в дочерних и подконтрольных обществах ОАО "РЖД" нарушения и риски, а также недостатки системы управления рисками и внутреннего контроля, практики корпоративного управления;

8) оказывает в установленном порядке методологическую помощь дочерним и подконтрольным обществам ОАО "РЖД" по вопросам, связанным с организацией и совершенствованием функции внутреннего аудита;

9) координирует в установленном порядке работу подразделений внутреннего аудита (внутренних аудиторов) дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД";

10) проводит мониторинг организации функции внутреннего аудита дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД";

11) инициирует и обеспечивает подготовку нормативных документов ОАО "РЖД" в области внутреннего аудита;

12) разрабатывает и совершенствует методологию, новые формы и методы проведения внутреннего аудита в ОАО "РЖД", в том числе с использованием автоматизированных систем ОАО "РЖД";

13) готовит предложения по развитию цифровых и информационных технологий в области внутреннего аудита;

14) участвует в работе профессиональных сообществ в области внутреннего аудита и контроля;

15) разрабатывает проекты смет затрат на содержание Центра;

16) готовит и направляет в Департамент управления персоналом предложения по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации работников Центра, а также формированию кадрового резерва Центра;

17) организует и проводит в Центре работу по защите сведений, составляющих государственную тайну, и технической защите информации;

18) организует в Центре работу по обеспечению режима коммерческой тайны, режима защиты служебной информации ограниченного распространения и режима защиты персональных данных;

19) организует и контролирует обеспечение безопасных условий труда, охраны труда и выполнение правил пожарной безопасности в Центре;

20) организует и контролирует выполнение Центром мероприятий по мобилизационной подготовке и гражданской обороне;

21) ведет делопроизводство, в том числе кадровое, и обеспечивает хранение в установленном порядке документов Центра;

22) осуществляет контроль за соблюдением работниками Центра основных этических принципов профессиональной деятельности;

23) осуществляет иные функции, связанные с проведением внутреннего аудита в ОАО "РЖД" и в установленном порядке в дочерних и подконтрольных обществах ОАО "РЖД", в соответствии с нормативными документами ОАО "РЖД".

III. Взаимодействие

10. Центр в рамках своих полномочий осуществляет взаимодействие с советом директоров ОАО "РЖД", Комитетом по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД", подразделениями ОАО "РЖД", ревизионной комиссией открытого акционерного общества "Российские железные дороги", внешним аудитором ОАО "РЖД", иными заинтересованными сторонами, органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля и другими органами государственной власти, органами местного самоуправления и в установленном порядке с советами директоров, комитетами по аудиту советов директоров, ревизионными комиссиями и внешними аудиторами дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД" по вопросам, находящимся в компетенции Центра.

IV. Права

11. Центр имеет право:

1) направлять руководителям ОАО "РЖД", в установленном порядке дочерним и подконтрольным обществам ОАО "РЖД" информацию о результатах внутреннего аудита и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, совершенствованию системы управления рисками и внутреннего контроля, практики корпоративного управления;

2) доводить до сведения совета директоров ОАО "РЖД", Комитета по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД", генерального директора - председателя правления ОАО "РЖД", правления ОАО "РЖД", заместителей генерального директора ОАО "РЖД" и директоров ОАО "РЖД" предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также давать комментарии по любым вопросам, находящимся в компетенции Центра;

3) знакомиться с текущими и перспективными планами деятельности, отчетами о выполнении планов и программ ОАО "РЖД", проектами решений и решениями совета директоров ОАО "РЖД", комитетов совета директоров ОАО "РЖД", правления ОАО "РЖД", дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД" и поручениями генерального директора - председателя правления ОАО "РЖД", заместителей генерального директора ОАО "РЖД" и директоров ОАО "РЖД";

4) привлекать работников ОАО "РЖД", в установленном порядке работников подразделений внутреннего аудита дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД" и сторонних экспертов для выполнения аудиторских проверок и других аудиторских мероприятий;

5) запрашивать и получать от подразделений ОАО "РЖД" и в установленном порядке от дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД", руководителей и работников ОАО "РЖД" любую информацию (в том числе в электронной форме), необходимую для целей внутреннего аудита, делать копии документов и получать комментарии (пояснения) к представленной информации в письменной и устной форме;

6) получать первичные документы и другие необходимые сведения, бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность от подразделений ОАО "РЖД" и в установленном порядке от дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД";

7) пользоваться информационными ресурсами, базами данных и программным обеспечением, используемыми в ОАО "РЖД" и дочерних и подконтрольных обществах ОАО "РЖД";

8) беспрепятственно осматривать любые помещения, территории объектов аудита при проведении внутренних аудиторских проверок, а также применять фото- и видеосъемку (при необходимости);

9) требовать от подразделений ОАО "РЖД" и в установленном порядке от дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД" (при необходимости) проведения внеплановой инвентаризации имущества и выполнения обязательств;

10) запрашивать и получать необходимую помощь от работников подразделений ОАО "РЖД" и в установленном порядке от работников дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД", в которых проводится аудиторская проверка, а также от работников других подразделений ОАО "РЖД" и дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД" по вопросам внутреннего аудита;

11) в рамках выполнения внутреннего аудита проводить интервью с руководителями и работниками подразделений ОАО "РЖД" и дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД";

приглашать на совещания, проводимые Центром, представителей подразделений ОАО "РЖД", дочерних и подконтрольных обществ ОАО "РЖД";

12) вести в установленном порядке и в пределах своей компетенции переписку с организациями и гражданами;

13) издавать в пределах своей компетенции документы, обязательные для исполнения подразделениями ОАО "РЖД" и дочерними и подконтрольными обществами ОАО "РЖД" (в установленном порядке);

14) принимать участие в совещаниях и других мероприятиях, проводимых ОАО "РЖД", дочерними и подконтрольными обществами ОАО "РЖД" по вопросам, находящимся в компетенции Центра, при условии невовлеченности руководителя и работников Центра в операционную деятельность;

15) осуществлять иные действия, необходимые для достижения целей внутреннего аудита.

V. Организация работы

12. Центром руководит начальник Центра, назначаемый на должность и освобождаемый от должности генеральным директором - председателем правления ОАО "РЖД" на основании решения совета директоров ОАО "РЖД" (с учетом рекомендации Комитета по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД").

13. Начальник Центра административно подчиняется генеральному директору - председателю правления ОАО "РЖД".

14. Начальник Центра имеет заместителей, которые назначаются на должность и освобождаются от должности в установленном ОАО "РЖД" порядке.

Обязанности начальника Центра в его отсутствие исполняет один из его заместителей в соответствии с распределением обязанностей между начальником Центра и его заместителями.

15. Начальник Центра:

1) руководит Центром на принципе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Центр задач;

2) организует работу Центра в соответствии с планами работы ОАО "РЖД";

3) представляет интересы Центра в государственных органах, общественных и других организациях по вопросам, находящимся в компетенции Центра;

4) представляет в установленном ОАО "РЖД" порядке предложения о назначении на должность и об освобождении от должности заместителей начальника Центра;

5) распределяет обязанности между начальником Центра и его заместителями;

6) утверждает в установленном порядке положения о подразделениях Центра, должностные инструкции работников Центра и при необходимости вносит в них изменения;

7) осуществляет прием на работу и увольнение с работы, перевод и перемещение работников Центра в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными документами ОАО "РЖД";

8) контролирует соблюдение работниками Центра трудовой и исполнительской дисциплины;

9) применяет к работникам Центра меры поощрения, налагает на них дисциплинарные взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и нормативными документами ОАО "РЖД";

10) осуществляет иные права и исполняет иные обязанности работодателя в трудовых отношениях с работниками Центра, предусмотренные законодательством Российской Федерации и нормативными документами ОАО "РЖД";

11) организует и обеспечивает эффективное функционирование системы управления рисками и внутреннего контроля в Центре;

12) осуществляет иные права и исполняет иные обязанности в соответствии с нормативными документами ОАО "РЖД".

16. На начальника Центра не могут быть возложены функции и обязанности, не связанные с осуществлением внутреннего аудита и требующие принятия управленческих решений в отношении объектов аудита.

17. Подразделения Центра выполняют свои функции в соответствии с настоящим Положением и положениями об этих подразделениях.

18. Работники Центра, за исключением начальника Центра и его заместителей, руководствуются при выполнении своих функций должностными инструкциями.

Генеральный директор - председатель правления ОАО "РЖД"

О.В. Белозеров