Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 8 мая 2019 г. N Ф10-6362/18 по делу N А09-2544/2018

г.Калуга

08 мая 2019 г.

Дело N А09-2544/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 29.04.2019.

Постановление изготовлено в полном объеме 08.05.2019.

Арбитражный суд Центрального округа в составе:

Председательствующего	Ахромкиной Т.Ф.
Судей	Андреева А.В. Смотровой Н.Н.
При участии в заседании:
от заявителя кассационной жалобы		не явились, извещены надлежаще;
от иных лиц, участвующих в деле		не явились, извещены надлежаще;

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Алешиной М.В. на постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.01.2019 по делу N А09-2544/2018,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Компаньон" обратилось в Арбитражный суд Брянской области с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью "Брянская соковая компания" (далее - должник, ООО "БСК") несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 18.05.2018 заявление общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Компаньон" о признании общества с ограниченной ответственностью "Брянская соковая компания" несостоятельным (банкротом) признано обоснованным, в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Попов Юрий Валерьевич.

Определением суда от 03.09.2018 Попов Ю.В. отстранен от исполнения обязанностей временного управляющего ООО "Брянская соковая компания", временным управляющим должника утвержден Михайлов Владимир Дмитриевич.

Алешина Мария Владимировна 26.07.2018 обратилась в арбитражный суд с требованием к обществу с ограниченной ответственностью "Брянская соковая компания" о включении в реестр требований кредиторов задолженности в размере 3 765 309 рублей 04 копеек, в том числе 3 300 000 рублей сумма основного долга, 66 009 рублей 04 копеек проценты за пользование займом, 399 300 рублей пени.

Определением Арбитражного суда Брянской области от 15.11.2018 (судья А.В. Назаров) заявление Алешиной М.В. удовлетворено.

Постановлением Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.01.2019 (судьи: Е.И. Афанасьева, Н.А. Волошина, И.Г. Сентюрина) определение Арбитражного суда Брянской области от 15.11.2018 отменено. В удовлетворении требований Алешиной Марии Владимировны отказано.

В кассационной жалобе Алешина М.В. просит отменить постановление суда апелляционной инстанции и оставить в силе определение суда первой инстанции. Заявитель жалобы считает, что обжалуемое постановление вынесено с нарушением норм материального права, выводы суда не соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

В обоснование кассационной жалобы Алешина М.В. указывает, что движение денежных средств по расчетным счетам ИП Алешиной М.В. может быть использовано как доказательство её платежеспособности на момент совершения сделки. Выписки по счетам ИП Алешиной М.В. представлялись на дату 01.02.2018 года. Снятие денежных средств за 3 года до совершения сделки с ООО "БСК" составило более 6 572 931 руб. 00 коп. Выписки по счету ООО "Мир предпринимательства" свидетельствуют об осуществлении обществом финансово-хозяйственной деятельности в исследуемый период. Указанные выписки также подтверждают наличие у Алешиной М.В. денежных средств в сумме 3 300 000 руб. по состоянию на 01.02.2018. Алешина М.В., являясь учредителем и генеральным директором ООО "Мир предпринимательства", производила снятие денежных средств с расчетных счетов, открытых в ПАО "Промсвязьбанк" и АО "Райффайзенбанк", в дальнейшем указанные средства хранились в кассе организации. На момент совершения сделки Алешина М.В. имела достаточные личные сбережения для её совершения.

В силу части 1 статьи 286 АПК РФ арбитражный суд кассационной инстанции проверяет законность решений, постановлений, принятых арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе и возражениях относительно жалобы.

Представители лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились. Суд кассационной инстанции считает возможным рассмотреть дело в порядке ст. 284 Арбитражного процессуального кодекса РФ, в их отсутствие.

Изучив материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы, судебная коллегия считает необходимым обжалуемые судебные акты оставить без изменения, в связи со следующим.

В соответствии с частью 1 статьи 223 АПК РФ, пунктом 1 статьи 32 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В силу пункта 1 статьи 63 Закона о банкротстве с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного настоящим Федеральным законом порядка предъявления требований к должнику.

В соответствии со статьей 71 Закона о банкротстве для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения.

В обоснование своих требований заявитель ссылается на наличие у ООО "Брянская соковая компания" перед кредитором задолженности по договору займа от 01.02.2018.

Между Алешиной М.В. (займодавец) и ООО "Брянская Соковая Компания" (заемщик) 01.02.2018 заключен договор займа, по условиям которого займодавец передает заемщику денежные средства в размере 3 300 000 рублей, а заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа и проценты по нему в указанный договором срок (пункт 1.1 договора).

Пунктом 2.2 договора определено, что сумма займа выдается займодавцем заемщику единовременно полностью либо по частям путем выдачи наличных денежных средств или в безналичном порядке на банковский счет заемщика.

Согласно пункту 1.2 договора на сумму займа начисляются проценты в размере 4,9% годовых. Проценты уплачиваются одновременно с возвратом суммы займа.

Срок возврата суммы займа и начисленных процентов - 01.03.2018 (пункт 1.3 договора).

Пунктом 3. 1 договора установлено, что в случае невозвращения суммы займа и процентов по нему в определенный в пункте 1.3 договора срок, заемщик уплачивает пени в размер 0,1% от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее фактического возврата займодавцу, но не более суммы займа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

В силу пункта 1 статьи 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

Договор займа является реальным и считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Согласно правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 04.10.2011 N 6616/11 по делу N А31-4210/2010-1741 и в пункте 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", при оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д.

Соответственно, кредитор должен доказать не только факт передачи заемщику денежных средств, но и реальную возможность, в силу его финансового состояния, предоставить заем должнику.

Согласно части 1 статьи 9 ФЗ "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться надлежащими документами. Наличие бухгалтерских документов, оформленных в установленном законом порядке, является обязательным условием подтверждения факта совершения организацией хозяйственных операций (статья 9 ФЗ "О бухгалтерском учете").

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее - Указание).

В пункте 4.1 Указания установлено, что кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002.

В соответствии с пунктом 4.6 Указания, поступающие в кассу деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.

Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем организации, в кассу которой вносятся наличные деньги. Лицу, внесшему деньги в кассу организации, в качестве подтверждения их передачи выдается квитанция к приходному кассовому ордеру (пункт 5.1 Указания).

Таким образом, доказательством внесения наличных денежных средств в кассу юридического лица является квитанция к приходному кассовому ордеру, содержащая необходимые реквизиты.

В данном случае заявителем в качестве доказательства заемных отношений представлена копия квитанции к приходному кассовому ордеру N 01/02 от 02.02.2018 на сумму 3 300 000 рублей.

Вместе с тем, указанная квитанция к приходному кассовому ордеру не соответствует сведениям, отраженным в карточке счета 50 за февраль 2018 года, кассовой книге за 2018 год, листах кассовой книги и приходных кассовых ордерах ООО "БСК".

В частности, в карточке счета 50 за февраль 2018 отражено поступление от Алешиной М.В. денежных средств 01.02.2018 в сумме 165 000 рублей, 02.02.2018 - 165 000 рублей; 05.02.2018 - 165 000 рублей; 06.02.2018 - 165 000 рублей; 07.02.2018 - 165 000 рублей; 08.02.2018 - 165 000 рублей; 09.02.2018 - 165 000 рублей; 12.02.2018 - 165 000 рублей; 13.02.2018 - 165 000 рублей; 14.02.2018 - 165 000 рублей; 15.02.2018 - 165 000 рублей; 16.02.2018 - 165 000 рублей; 19.02.2018 - 165 000 рублей; 20.02.2018 - 165 000 рублей; 21.02.2018 - 165 000 рублей; 22.02.2018 - 165 000 рублей; 23.02.2018 - 165 000 рублей; 26.02.2018 - 165 000 рублей; 27.02.2018 - 165 000 рублей; 28.02.2018 - 165 000 рублей.

В кассовой книге за 2018 год, листах кассовой книги и приходных кассовых ордерах ООО "БСК" также содержатся аналогичные сведения.

Иные квитанции к вышеуказанным приходным кассовым ордерам, подтверждающие факт получения заемщиком денежных средств в указанном размере и в указанные даты, заявителем не представлены. Также не представлен обществом и приходный кассовый ордер N 01/02 от 02.02.2018 на сумму 3 300 000 рублей.

Алешиной М.В. в подтверждение финансовой возможности предоставить заем в указанном размере представлены следующие документы: справка ПАО "Промсвязьбанк" N 789459627 от 24.09.2018 о закрытии Алешиной М.В. шести счетов (вкладов); выписки по шести лицевым счетам; сведения из ЕГРЮЛ о юридическом лице - ООО "Мир предпринимательства"; выписки по счету ООО "Мир предпринимательства" за период с 05.09.2014 по 09.11.2017 и 08.09.2014 по 17.11.2017; справка Сбербанка о состоянии вклада Алешиной М.В.; выписки филиала "Центральный" Банка ВТБ (ПАО) по счету ИП Алешиной М.В.; справки АКБ "ИНВЕСТТОРГБАНК" (ПАО); выписки из лицевого счета Алешиной М.В. в АКБ "ИНВЕСТТОРГБАНК" (ПАО); информационное письмо МИФНС России N 3 по Московской области от 18.10.2018; налоговая декларация ООО "Мир предпринимательства" за 2017 год; бухгалтерский баланс ООО "Мир предпринимательства на 31.12.2017; отчет о финансовых результатах ООО "Мир предпринимательства" за 2017 год; квитанции о приемке налоговой декларации (расчета) в электронном виде; налоговая декларация ООО "Мир предпринимательства" за 2016 год; квитанции о приемке налоговой декларации (расчета) в электронном виде; бухгалтерский баланс ООО "Мир предпринимательства" на 31.12.2016; отчет о финансовых результатах ООО "Мир предпринимательства" за 2016 год; выписки по счету ООО "Мир предпринимательства" за период с 09.01.2018 по 28.02.2018 и с 01.08.2017 по 31.12.2017.

Суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что Алешиной М.В. финансовое положение в необходимом объеме для предоставления займа ООО "Брянская соковая компания" не доказано, исходя из следующего.

Справка ПАО "Промсвязьбанк" N 789459627 от 24.09.2018 лишь подтверждает закрытие Алешиной М.В. шести счетов (вкладов) на 30.12.2014, 12.05.2015, 21.04.2015, 31.03.2015, 12.10.2015 и 15.07.2015, соответственно.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. "Счет вклада "Моя выгода (офис)" за период с 01.01.2015 по 31.10.2015 свидетельствует о поступлении на счет 255 176,62 рублей 14.08.2015 и возврате вклада и процентов 257 382,13 рублей 12.10.2015.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. "Счет вклада "Щедрый процент (Офис)" за период с 01.01.2015 по 31.07.2015 свидетельствует о поступлении на счет 20.05.2015-1 259 527,73 рублей и возврате вклада и процентов 15.07.2015-1 272 916,08 рублей.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. "Счет вклада "Щедрый процент (Офис)" за период с 01.01.2015 по 20.05.2015 свидетельствует о поступлении на счет 07.04.2015-934 637,81 рублей и возврате вклада и процентов 12.05.2015-946 064,72 рублей.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. "Счет вклада "Щедрый процент (Офис)" за период с 01.04.2015 по 25.04.2015 свидетельствует о возврате вклада и процентов 21.04.2015-313 463.01 рублей.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. "Счет вклада "Щедрый процент (Офис)" за период с 01.01.2015 по 01.01.2016 свидетельствует о возврате вклада и процентов 31.03.2015 - 934 637,81 рублей.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. "Счет вклада "Моя выгода (офис)" за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 свидетельствует о поступлении на счет 06.10.2014 - 614 481,47 рубль и возврате вклада и процентов 30.12.2014 - 614 495,78 рублей.

По результатам оценки указанных доказательств апелляционной инстанцией сделан вывод о том, что денежные средства на вышеуказанные вклады вносились Алешиной М.В. и впоследствии возвращались последней с процентами задолго (2014, 2015, 2016 годы) до заключения спорного договора займа (01.02.2018).

Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "Мир предпринимательства" свидетельствует о том, что генеральным директором и участником общества является Алешина М.В. При этом фактическое наличие у Алешиной М.В. денежных средств в сумме 3 300 000 рублей по состоянию на 01.02.2018 данная выписка сама по себе не подтверждает.

Выписки по счету ООО "Мир предпринимательства" за период с 05.09.2014 по 09.11.2017 и за период 08.09.2014 по 17.11.2017 свидетельствуют только об осуществлении обществом финансово-хозяйственной деятельности в указанный период. Более того, периоды, за которые предоставлены указанные выписки, не имеют отношения к спорному периоду (01.02.2018). Указанные выписки также сами по себе не являются бесспорным доказательством наличия у Алешиной М.В. денежных средств в сумме 3 300 000 рублей по состоянию на 01.02.2018.

Справки Сбербанка о состоянии вкладов Алешиной М.В. за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 и с 01.01.2016 по 01.12.2016 не могут быть приняты в качестве такого доказательства, поскольку данные документы только отражают сведения о движении денежных средств на определенный период. Доказательства снятия наличных денежных средств с указанных счетов в даты, сопоставимые с датой сделки (01.02.2018), и в сумме, сопоставимой с размером займа, суду не представлены.

Выписка филиала "Центральный" Банка ВТБ (ПАО) по счету ИП Алешиной М.В. подтверждает только движение денежных средств по счету предпринимателя в указанный период (с 12.02.2016 по 14.09.2016), то есть задолго до заключения спорного договора (01.02.2018). Более того, из данной выписки следует, что по состоянию на 14.09.2016 остаток денежных средств на указанном счете составлял 1 069 рублей.

Выписка филиала "Центральный" Банка ВТБ (ПАО) по счету ИП Алешиной М.В. также подтверждает движение денежных средств по счету предпринимателя в указанный период (с 12.08.2016 по 16.09.2016), задолго до заключения спорного договора (01.02.2018). Из данной выписки следует, что по состоянию на 26.08.2016 остаток денежных средств на указанном счете составлял 1 010 рублей.

Справки АКБ "ИНВЕСТТОРГБАНК" (ПАО) лишь подтверждают факт открытия Алешиной М.В. соответствующих счетов в указанной кредитной организации, а также факт их закрытия.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. N 4081781200000045281 в АКБ "ИНВЕСТТОРГБАНК" (ПАО) за период с 25.10.2013 по 18.10.2018 свидетельствует, что последняя операция по счету была совершена 16.07.2015, с указанной даты остаток на указанном счете составляет 0,00 рублей.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. N 42306810600190004416 в АКБ "ИНВЕСТТОРГБАНК" (ПАО) за период с 27.12.2014 по 29.12.2015 подтверждает, что последняя операция по счету была проведена 16.07.2015, с указанной даты остаток на указанном счете составляет 0,00 рублей.

Выписка по лицевому счету Алешиной М.В. N 42306810200190004447 в АКБ "ИНВЕСТТОРГБАНК" (ПАО) за период с 27.12.2014 по 29.12.2015 2015 также свидетельствует, что последняя операция по счету была совершена 16.07.2015, с указанной даты остаток на указанном счете составляет 0,00 рублей.

Налоговые декларации ООО "Мир предпринимательства" за 2017 год, за 2016 год; бухгалтерские балансы ООО "Мир предпринимательства на 31.12.2017, на 31.12.2016; отчеты о финансовых результатах ООО "Мир предпринимательства" за 2017 год, за 2016 год также не могут быть приняты в качестве такого доказательства, поскольку сведения о доходах Алешиной М.В. в данных документах отсутствуют.

Выписки по счету ООО "Мир предпринимательства" за период с 09.01.2018 по 28.02.2018, за период с 01.08.2017 по 31.12.2017 также свидетельствуют только об осуществлении обществом финансово-хозяйственной деятельности в указанный период. Данные выписки сами по себе не являются бесспорным доказательством наличия у Алешиной М.В. денежных средств в сумме 3 300 000 рублей по состоянию на 01.02.2018.

При этом судом апелляционной инстанции приняты во внимание представленные ООО "ТД "Компаньон" в обоснование своей позиции справки о доходах Алешиной М.В. по форме 2-НДФЛ за 2016 и 2017 годы, согласно которым, доход последней в ООО "Мир предпринимательства" за 2016 год составил 150 000 рублей, за 2017 год - 180 000 рублей.

Иные доказательства, свидетельствующие о наличии у заявителя в данный период времени других источников получения дохода (в том числе с учетом обеспечения нормальной жизнедеятельности кредитора), равно как и доказательства наличия денежных сбережений в размере, соответствующем сумме займа, в материалах дела отсутствуют и суду не представлены.

Кроме того, судом апелляционной инстанции принято во внимание то, что в материалах дела также отсутствуют доказательства расходования должником полученных заемных денежных средств.

Судом отмечено, что бухгалтерская отчетность ООО "БСК" за 2017 содержит нулевые показатели, что свидетельствует об отсутствии реальной хозяйственной деятельности общества.

N п/п	Наименование показателя	По состоянию на 31.12.2015 г.	По состоянию на 31.12.2016 г.	По состоянию на 31.12.2017 г.
1	Материальные внеоборотные активы (А4)	0	0	0
2	Нематериальные, финансовые другие внеоборотные активы (финансовые вложения) (А1)	0	0	0
3	Запасы (АЗ)	33	2099	0
4	Денежные средства (А1)	0	505	0
5	Финансовые и другие оборотные активы (А2)	0	0	0
6	Капитал и резервы Щ41	33	74	0
7	Кредиторская задолженность (П1)	0	2530	0
8	Краткосрочные обязательства (П2)	0	0	0
9	Долгосрочные обязательства (ПЗ)	0	0	0

Неосуществление деятельности ООО "Брянская соковая компания" в 2018 году подтверждает справка АО "Россельхозбанк" об отсутствии операций по счету ООО "Брянская соковая компания", финансовый анализ должника.

Суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что представленные в материалы дела доказательства, в силу специфики дел о банкротстве, не являются достоверными и бесспорными доказательствами реальности предоставления Алешиной М.В. займа должнику и, соответственно, об отсутствии правовых оснований для удовлетворения заявленных Алешиной М.В. требований.

При таких обстоятельствах, суд апелляционной инстанции правомерно посчитал необходимым определение суда от 15.11.2018 отменить, в удовлетворении заявления Алешиной Марии Владимировны отказать.

Доводы заявителя кассационной жалобы не могут быть приняты во внимание, так как по существу направлены на переоценку имеющихся в деле материалов и сделанных на их основе выводов суда апелляционной инстанций, что не является основанием для изменения или отмены принятого по делу судебного акта. Оснований для переоценки у суда кассационной инстанции не имеется.

Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 287, ст.ст. 289, 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.01.2019 по делу N А09-2544/2018 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 291.1 АПК РФ.

Председательствующий

Т.Ф. Ахромкина

Судьи

А.В. Андреев Н.Н. Смотрова