Приложение 2

Приложение 2

Таблица 1

Налоговые ставки
по транспортному налогу в 2021 году в различных субъектах РФ

Мощность двигателя, л.с.	НК РФ (мах)	Томская область	Новосибирская область	Кемеровская область	Алтайский край	Красноярский край	Омская область	Иркутская область	Республика Алтай	Республика Тыва	Республика Хакасия	Средняя по СФО	Отклонение ставок ТО от средней в СФО (гр.3- гр.16)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	14	15	16	17
Автомобили легковые
до 80 л.с.	25	8	6	5,5	10	5	7	10,5-до 7 лет 6,5- свыше 7лет	8	7	6	7,1	0,9
до 90 л.с.	25	8	6	8	10	5	7		8	7	6	7,4	0,6
до 100 л.с.	25	8	6	8	10	5	7		10	7	6	7,6	0,4
свыше 100 до 125л.с.	35	14	10	14	20	14,5	15	14,5-до 7 лет 9,5- свыше 7 лет	14	11	15	14,0	0,0
свыше 125 до 150 л.с.	35	14	10	14	20	14,5	15		14	11	15	14,0	0,0
свыше 150 до 175 л.с.	50	28	30-до 5 лет 22,5- от 5 до 10 15- свыше 10	45	25	29	30	35-до 7 лет 30,5- свыше 7 лет	20	27	25	28,4	-0,4
свыше 175 до 200 л.с.	50	28		45	25	29	30		20	27	25	26,2	1,8
свыше 200 до 225л.с	75	47	60-до 5 лет 45- от 5 до 10 30- свыше 10	68	60	51	45	52,5-до 7 лет 46- свыше 7 лет	45	46	40	49,6	-2,6
свыше 225 до 250 л.с	75	47		68	60	51	45		45	46	40	45,1	1,9
свыше 250 л.с.	150	110	150-до 5 лет 112,5- от 5 до 10 75-свыше 10	135	120	102	90	105-до 7 лет 92,5- свыше 7 лет	120	98	75	97,1	12,9
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с.	10	5	2	5	6	2	5	4-до 7 лет 2,5- свыше 7 лет	1,5	5	5	4,0	1,0
свыше 20 до 35 л.с.	20	8	3	10	8	5	8	7-до 7 лет 5- свыше 7 лет	2,5	6	6	6,3	1,7
свыше 35 до 40 л.с.	50	15	3	15	15	12,5	30	10-до 7 лет 6- свыше 7 лет	5	21	20	14,5	0,5
свыше 40 от 45 л.с.	50	15	10	15	15	12,5	30	13-до 7 лет 8- свыше 7 лет	5	21	20	15,4	-0,4
свыше 45 до 50 л.с.	50	15	10	15	50	12,5	30		5	21	20	18,9	-3,9
от 50 до 150 л.с.	50	15	10	30	50	12,5	30		5	21	20	20,4	-5,4
свыше 150 л.с.	50	15	10	50	50	12,5	30		5	21	20	22,4	-7,4
Автобусы
до 110 л.с.	50	28	50	25	50	25	20	20	30	25	15	27,7	0,3
до от 110-200 л.с.	50	28	50	25	50	25	20	20	30	25	15	27,7	0,3
свыше 200 л.с.	100	40	100	45	100	44	30	39,5	40	46	30	48,4	-8,4
Автомобили грузовые
до 100 л.с.	25	20	25	25	25	15	20	15	15	16	10	18,0	2,0
свыше 100 до 150 л.с.	40	30	40	40	40	26	30	25	20	23	20	27,8	2,2
свыше 150 до 200 л.с.	50	40	50	50	50	33	40	35	25	30	25	35,2	4,8
свыше 200 до 250 л.с	65	55	65	65	65	58	50	50	30	45	32,5	47,4	7,6
от 250 до 300 л.с	85	70	85	85	85	85	60	85	40	62	42,5	62,3	7,7
свыше 300 л.с.		70	85	85	85	85	60	85	40	63	42,5	62,4	7,6
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
за 1 л.с.	25	16	25	25	25	11,5	12	15	10-до 10 лет 5- свыше 10 лет	14	8	15,9	0,1
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с.	25	15	10	20	25	6	15	10,5	5	10	11	12,6	2,4
свыше 50 до 100 л.с.	50	40	20	35	50	50	30	30	10	35	35	31,4	8,6
свыше 100 л.с.	50	40	20	50	50	50	30	30	10	35	35	32,9	7,1
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 60 л.с.	100	19	10	8	30	12,5	40	6,5	40	19	15	20,2	-1,2
свыше 60 до 100 л.с.	100	25	10	16	30	12,5	40	6,5	40	19	15	21,6	3,4
свыше 100 л.с.	200	65	50	16	100	100	90	39,5	60	50	50	59,0	6,0
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с.	200	65	50	40	100	51	100	100	80	60	45	60,0	5,0
свыше 100 до 200 л.с.	400	150	200	80	200	200	200	200	100	136	78	135,3	14,7
свыше 200 до 500 л.с.	400	150	200	100	200	200	200	200	100	136	78	137,3	12,7
свыше 500 л.с.	400	150	200	130	200	200	200	200	100	136	78	140,3	9,7
Гидроциклы
до 100 л.с.	250	71	62,5	60	125	50	100	52,5	50	67	75	66,9	4,1
свыше 100 до 150 л.с.	500	170	125	110	250	75	225	105	100	139	150	135,3	34,7
свыше 150 л.с.	500	170	125	150	250	75	225	105	100	139	150	139,3	30,7
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
с регистровой тонны валовой вместимости	200	61	100	45	100	100	80	39,5	20	59	30	60,4	0,6
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда
за 1 л.с.	250	125	25	56	125	125	100	50,5	25	66	57	71,3	53,7
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
за 1 кг. силы тяги	200	50	20	45	100	20	30	39,5	20	40	100	43,4	6,6
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
за 1 ед.	2 000	550	1 000	450	1 000	500	900	396,5	200	509	300	541,8	8,2

Таблица 2

Анализ
законодательства регионов СФО по установлению стимулирующих льгот по уплате транспортного налога для определенных категорий налогоплательщиков

по состоянию на

Регион	Нормативный правовой акт	Срок действия льготы	Категория налогоплательщиков, которым предоставлены льготы	Вид льготы
СФО
Республика Алтай	Закон Республики Алтай от 27.11.2002 N 7-12 (ред. от 09.10.2020) "О транспортном налоге на территории Республики Алтай"	бессрочно	"д) для социальных инвесторов Республики Алтай, являющихся участниками республиканской инвестиционной программы в социальной сфере."	Пониженная ставка налога от 5.4 руб./л.с. до 9,2 руб./л.с. в зависимости от мощности двигателя.
Республика Тыва	Закон Республики Тыва от 28.11.2002 N 92 ВХ-1 (ред. от 03.12.2020) "О транспортном налоге"		Стимулирующие льготы не установлены
Республика Хакасия	Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 N 66 (ред. от 28.11.2019) "О транспортном налоге"	бессрочно	"4) сельскохозяйственные товаропроизводители (за исключением сельскохозяйственных организаций, не использующих сельскохозяйственные угодья для осуществления сельскохозяйственного производства), у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов, - в отношении грузовых автомобилей; 5) организации, осуществляющие деятельность по добыче и обогащению железной руды;"	Полное освобождение от уплаты налога
Алтайский край	Закон Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС (ред. от 01.04.2021) "О транспортном налоге на территории Алтайского края"		Стимулирующие льготы не установлены
Красноярский край	Закон Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 (ред. от 19.11.2020) "О транспортном налоге"	бессрочно	"3) организации, занимающиеся на территории края производством специального оборудования и средств для нужд инвалидов (протезов, инвалидных колясок, ортопедической обуви и др.), при условии, что выпуск данной продукции составляет не менее 80 процентов от общего объема производимых товаров и услуг; 5) сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих сельскохозяйственную продукцию, при условии, что доля выручки от реализации этой продукции составляет не менее 70 процентов в общей сумме выручки; 7) организации всех форм собственности, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционной хозяйственной деятельности и занятие традиционными промыслами коренных малочисленных народов и в которых не менее 70 процентов рабочих мест занято лицами, относящимися к коренным малочисленным народам Севера, проживающим на территории Красноярского края; 8) индивидуальных предпринимателей, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционной хозяйственной деятельности и занятие традиционными промыслами коренных малочисленных народов Севера, проживающих на территории Красноярского края;"	Полное освобождение от уплаты налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
Иркутская область	Закон Иркутской области от 04.07.2007 N 53-оз (ред. от 23.11.2020) "О транспортном налоге"	бессрочно	"6) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, в отношении одного транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, по выбору из следующих категорий транспортных средств: легковые автомобили; автобусы; грузовые автомобили; другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Основанием для использования налогоплательщиком установленной настоящим пунктом налоговой льготы является представление в налоговый орган копии паспорта транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива; 7) организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, осуществляющие деятельность по регулярным перевозкам пассажиров и багажа автомобильным транспортом, либо сбору неопасных отходов, либо обработке и утилизации неопасных отходов, либо подметанию улиц и уборке снега, либо признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории Иркутской области, и у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). 4. Организации уплачивают налог в размере 50 процентов от установленных налоговых ставок за налоговый период 2020 года в отношении транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке до 1 марта 2020 года, если за налоговый период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению к настоящему Закону. 5. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один или несколько видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению к настоящему Закону, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленных налоговых ставок за налоговый период 2020 года в отношении транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке до 1 марта 2020 года и используемых в целях осуществления указанных видов деятельности."	Полное освобождение от уплаты налога Основанием для использования налогоплательщиком установленной настоящим пунктом налоговой льготы является представление в налоговый орган копии паспорта транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива. Частичная уплата налога в размере 50% при условии осуществления определенных видов экономической деятельности согласно приложению к Закону
Кемеровская область	Закон Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ (ред. от 24.12.2019) "О транспортном налоге"	бессрочно	"6.8. Сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие предпринимательскую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 процентов и более. Льгота предоставляется в отношении всех видов автотранспортных средств, кроме легковых автомобилей. (п. 6.8 введен Законом Кемеровской области от 13.01.2003 N 121-ОЗ; в ред. Закона Кемеровской области от 02.10.2008 N 90-ОЗ) 6.9. Организации потребительской кооперации, созданные в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.92 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации". Льгота предоставляется в отношении двух категорий транспортных средств: "грузовые автомобили" и "другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу". 6.14. Организации, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования в отношении транспортных средств, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа, за исключением предусмотренных подпунктом 2 пункта 3 статьи 19 Федерального закона "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" перевозок (маршрутных такси), и оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива. 6.19. Налогоплательщики в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями."	Полное освобождение от уплаты налога
Новосибирская область	Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 25.02.2021) "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"	бессрочно	"в)- индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями; 4) в отношении объектов налогообложения, предусмотренных пунктом 3 статьи 2.2 настоящего Закона, использующих природный газ в качестве моторного топлива, - физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, и организации, выполняющие регулярные пассажирские перевозки по маршрутам регулярного сообщения"	Полное освобождение от уплаты налога Транспортный налог уплачивается в размере 10%
Омская область	Закон Омской области от 18.11.2002 N 407-ОЗ (ред. от 28.10.2020) "О транспортном налоге"	Бессрочно Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога в течение 10 лет	"4) организации автомобильного и электрического транспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси, включая маршрутные); 10) организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны, созданной на территории Омской области (далее - особая экономическая зона), - в отношении каждого транспортного средства, приобретаемого в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны и зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные организации после их регистрации в качестве резидентов особой экономической зоны."	Полное освобождение от уплаты налога
Томская область	Закон Томской области от 04.10.2002 N 77-ОЗ (ред. от 29.11.2019) "О транспортном налоге"	в течение десяти лет	"1. От уплаты налога освобождаются организации в отношении транспортных средств, учитываемых на балансе организации - резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска"	Полное освобождение от уплаты налога