Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
- Главная
- Письмо Департамента финансов г. Москвы от 1 июня 2021 г. N 11-01-6291 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по привлечению (восстановлению) денежных средств, полученных по соответствующему КВФО"
- Приложение N 3. Бухгалтерские записи по возмещению в текущем финансовом году за счет не использованного в прошлом отчетном финансовом году остатка средств целевой субсидии целевых расходов, ранее произведенных за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности
Приложение N 3. Бухгалтерские записи по возмещению в текущем финансовом году за счет не использованного в прошлом отчетном финансовом году остатка средств целевой субсидии целевых расходов, ранее произведенных за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности
Приложение N 3
к письму Департамента
финансов города Москвы
от 01.06.2021 г. N 11-01-6291
Бухгалтерские записи по возмещению в текущем финансовом году за счет не использованного в прошлом отчетном финансовом году остатка средств целевой субсидии целевых расходов, ранее произведенных за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности
|
N |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Примечание (отражение бухгалтерских операций в ф. 0503737) |
|
1. Произведенные операции за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности (собственных средств учреждения) в отчетном финансовом году (предшествующем текущему финансовому году) | |||||
|
1.1. |
Приняты обязательства в соответствии с заключенным с поставщиком контрактом на приобретение материальных запасов |
КРБ (244) 4 (2) 506 10 346 |
КРБ (244) 4 (2) 502 11 346 |
40 000 |
- |
|
1.2. |
Приняты к учету материальные запасы |
КРБ (000) 4 (2) 105 36 346 |
КРБ (244) 4 (2) 302 34 734 |
40 000 |
- |
|
1.3. |
Приняты денежные обязательства |
КРБ (244) 4 (2) 502 11 346 |
КРБ (244) 4 (2) 502 12 346 |
40 000 |
- |
|
1.4. |
Произведена оплата задолженности по произведенной поставке материальных запасов |
КРБ (244) 4 (2) 302 34 834 |
КИФ (000) 4 (2) 201 11 610 |
40 000 |
Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 4 (2)): |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 4 (2), КВР 244, КОСГУ 346 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
1.5. |
Выданы материальные запасы |
КРБ (000) 4 (2) 109 XX 272 |
КРБ (000) 4 (2) 105 36 446 |
40 000 |
- |
|
1.6. |
Приняты обязательства по оплате труда работникам |
КРБ (111) 4 (2) 506 10 211 |
КРБ (111) 4 (2) 502 11 211 |
60 000 |
- |
|
1.7. |
Начислены расходы по оплате труда работникам |
КРБ (111) 4 (2) 109 XX 211 |
КРБ (111) 4 (2) 302 11 737 |
60 000 |
- |
|
1.8. |
Приняты денежные обязательства по оплате труда работников |
КРБ (111) 4 (2) 502 11 211 |
КРБ (111) 4 (2) 502 12 211 |
60 000 |
- |
|
1.9. |
Перечислена заработная плата работникам |
КРБ (111) 4 (2) 302 11 837 |
КИФ (000) 4 (2) 201 11 610 |
60 000 |
Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 4 (2)): |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 4 (2), КВР 111, КОСГУ 211 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
1.10. |
Приняты обязательства по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников |
КРБ (119) 4 (2) 506 10 213 |
КРБ (119) 4 (2) 502 11 213 |
18 120 |
- |
|
1.11. |
Начислены страховые взносы на оплату труда работников |
КРБ (119) 4 (2) 109 ХХ 213 |
КРБ (119) 4 (2) 303 XX 731 |
18 120 |
- |
|
1.12. |
Приняты денежные обязательства по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников |
КРБ (119) 4 (2) 502 11 213 |
КРБ (119) 4 (2) 502 12 213 |
18 120 |
- |
|
1.13. |
Перечислены страховые взносы, начисленные на оплату труда работников |
КРБ (119) 4 (2) 303 XX 831 |
КИФ (000) 4 (2) 201 11 610 |
18 120 |
Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 4 (2)): |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 4 (2), КВР 119, КОСГУ 213 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
1.14. |
Отнесена в прошлом отчетном финансовом году (предшествующем текущему финансовому году) фактическая себестоимость оказанных учреждением услуг (выполненных работ) в рамках выполнения государственного (муниципального) задания (приносящей доход деятельности) на уменьшение финансового результата текущего финансового года |
КД (130) 4 (2) 401 10 131 |
КРБ (000) 4 (2) 109 XX 272 |
40 000 |
- |
|
1.15. |
КД (130) 4 (2) 401 10 131 |
КРБ (111) 4 (2) 109 XX 211 |
60 000 |
- |
|
|
1.16. |
КД (130) 4 (2) 401 10 131 |
КРБ (119) 4 (2) 109 XX 213 |
18 120 |
- |
|
|
2. Заключено в отчетном году (предшествующем текущему финансовому году) Соглашение о предоставлении целевой субсидии на возмещение расходов, произведенных ранее за счет средств субсидии на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности (собственных средств учреждения) (КВФО 4 (2)) | |||||
|
2.1. |
Начислены доходы от предоставления целевой субсидии |
КД (150) 5 205 52 561 |
КД (150) 5 401 40 152 |
118 120 |
- |
|
2.2. |
Приняты к учету показатели ПФХД в части доходов |
КД (150) 5 507 10 152 |
КД (150) 5 504 11 152 |
118 120 |
Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 5): Стр. 100 гр. 4 (АнКП 150) (плюс) |
|
2.3. |
Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов на приобретение материальных запасов |
КРБ (244) 5 504 12 346 |
КРБ (244) 5 506 10 346 |
40 000 |
Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 5): |
|
2.4. |
Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов по оплате труда работникам |
КРБ (111) 5 504 12 211 |
КРБ (111) 5 506 10 211 |
60 000 |
Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 5): |
|
2.5. |
Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников |
КРБ (119) 5 504 12 213 |
КРБ (119) 5 506 10 213 |
18 120 |
Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 5): |
|
2.6. |
Поступила целевая субсидия на лицевой счет по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в отчетном году (предшествующем текущему финансовому году) и по состоянию на начало текущего финансового года возмещение расходов, произведенных ранее по КВФО 4 (2), не произведено |
КИФ (000) 5 201 11 510 |
КД (150) 5 205 52 661 |
118 120 |
Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 5): Стр. 710 гр. 5 (минус) |
|
одновременно по забалансовому счету |
Увеличение з/счета 17. КВФО 5, АГПД 150, КОСГУ 152 |
|
|
Стр. 100 (АГПД 150) гр. 5 (плюс) |
|
|
2.7. |
Отражено получение финансового обеспечения по целевой субсидии в отчетном году (предшествующем текущему финансовому году) |
КД (150) 5 508 10 152 |
КД (150) 5 507 10 152 |
118 120 |
- |
|
3. Принятие Учредителем в текущем финансовом году решения о направлении не использованного остатка средств целевой субсидии прошлого отчетного финансового года на возмещение ранее произведенных расходов за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности (собственных средств учреждения), соответствующих условиям предоставления целевой субсидии: | |||||
|
3.1 |
Принятие к учету показателей ПФХД в части расходов |
КРБ (244) 5 504 12 346 |
КРБ (244) 5 506 10 346 |
40 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
КРБ (111) 5 504 12 211 |
КРБ (111) 5 506 10 211 |
60 000 |
|||
|
КРБ (119) 5 504 12 213 |
КРБ (119) 5 506 10 213 |
18 120 |
|||
|
3.2. |
Приняты обязательства по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов на приобретение материальных запасов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (244) 5 506 10 346 |
КРБ (244) 5 502 11 346 |
40 000 |
- |
|
3.3. |
Приняты денежные обязательства по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов на приобретение материальных запасов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (244) 5 502 11 346 |
КРБ (244) 5 502 12 346 |
40 000 |
- |
|
3.4. |
Приняты обязательства по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов в части оплаты труда, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (111) 5 506 10 211 |
КРБ (111) 5 502 11 211 |
60 000 |
- |
|
3.5. |
Приняты денежные обязательства по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов в части оплаты труда, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (111) 5 502 11 211 |
КРБ (111) 5 502 12 211 |
60 000 |
- |
|
3.6. |
Приняты обязательства по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов в части страховых взносов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (119) 5 506 10 213 |
КРБ (119) 5 502 11 213 |
18 120 |
- |
|
3.7. |
Приняты денежные обязательства по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов в части страховых взносов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (119) 5 502 11 213 |
КРБ (119) 5 502 12 213 |
18 120 |
- |
|
3.8. |
Произведены корректирующие бухгалтерские записи в части возмещения за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2): |
|
|
|
|
|
3.8.1. |
- в сумме целевых расходов на приобретение материальных запасов: |
|
|
|
|
|
методом "Красное сторно" |
КРБ (000) 4 (2) 109 XX 272 |
КРБ (244) 4 (2) 304 06 732 з/счет 18 не формируется |
- 40 000 |
- |
|
|
одновременно отражено начисление расходов по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (000) 5 401 20 272 |
КРБ (244) 5 304 06 732 з/счет 18 не формируется |
40 000 |
- |
|
|
3.8.2. |
- в сумме целевых расходов на оплату труда: |
|
|
|
|
|
методом "Красное сторно" |
КРБ (111) 4 (2) 109 XX 211 |
КРБ (111) 4 (2) 304 06 732 з/счет 18 не формируется |
- 60 000 |
- |
|
|
одновременно отражено начисление расходов по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (111) 5 401 20 211 |
КРБ (111) 5 304 06 732 з/счет 18 не формируется |
60 000 |
- |
|
|
3.8.3. |
- в сумме целевых расходов на оплату страховых взносов, начисленных на оплату труда: |
|
|
|
|
|
методом "Красное сторно" |
КРБ (119) 4 (2) 109 XX 213 |
КРБ (119) 4 (2) 304 06 732 з/счет 18 не формируется |
- 18 120 |
- |
|
|
одновременно отражено начисление расходов по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (119) 5 401 20 213 |
КРБ (119) 5 304 06 732 з/счет 18 не формируется |
18 120 |
- |
|
|
3.9. |
Перечислены в текущем финансовом году денежные средства с лицевого счета по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в счет возмещения целевых расходов в части приобретения материальных запасов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (244) 5 304 06 832 |
КИФ (000) 5 201 11 610 |
40 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 244, КОСГУ 346 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
3.10. |
Поступление в текущем финансовом году денежных средств на лицевой счет по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения (КВФО 4 (2)) |
КИФ (000) 4 (2) 201 11 510 |
КРБ (244) 4 (2) 304 06 732 |
40 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 4 (2)): Стр. 591 гр. 5 (плюс) Стр. 950 гр. 4 (плюс) |
|
одновременно но забалансовому счету |
Увеличение з/счета 17. КВФО 4 (2), КВР 510, КОСГУ 510 |
|
|
Стр. 710 гр. 5 (минус) |
|
|
3.11. |
Перечислены в текущем финансовом году денежные средства с лицевого счета по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в счет возмещения целевых расходов в части расходов на оплату труда, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (111) 5 304 06 832 |
КИФ (000) 5 201 11 610 |
60 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
одновременно но забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 111, КОСГУ 211 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
3.12. |
Поступление в текущем финансовом году денежных средств на лицевой счет по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения (КВФО 4 (2)) |
КИФ (000) 4 (2) 201 11 510 |
КРБ (111) 4 (2) 304 06 732 |
60 000 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 4 (2)): Стр. 591 гр. 5 (плюс) Стр. 950 гр. 4 (плюс) |
|
одновременно по забалансовому счету |
Увеличение з/счета 17. КВФО 4 (2), КВР 510, КОСГУ 510 |
|
|
Стр. 710 гр. 5 (минус) |
|
|
3.13. |
Перечислены в текущем финансовом году денежные средства с лицевого счета по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в счет возмещения целевых расходов в части расходов на страховые взносы, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2) |
КРБ (119) 5 304 06 832 |
КИФ (000) 5 201 11 610 |
18 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): |
|
одновременно по забалансовому счету |
|
Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 119, КОСГУ 213 |
|
Стр. 720 гр. 5 (плюс) |
|
|
3.14. |
Поступление в текущем финансовом году денежных средств на лицевой счет по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения (КВФО 4 (2)) |
КИФ (000) 4 (2) 201 11 510 |
КРБ (119) 4 (2) 304 06 732 |
18 120 |
Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 4 (2)): Стр. 591 гр. 5 (плюс) Стр. 950 гр. 4 (плюс) |
|
одновременно по забалансовому счету |
Увеличение з/счета 17. КВФО 4 (2), КВР 510, КОСГУ 510 |
|
|
Стр. 710 гр. 5 (минус) |
|
|
3.15. |
Признание доходами текущего финансового года ранее начисленных доходов будущих периодов по целевой субсидии (КВФО 5) |
КД (150) 5 401 40 152 |
КД (150) 5 401 10 152 |
118 120 |
- |