Приложение N 2. Бухгалтерские записи по возмещению за счет средств целевой субсидии текущего финансового года произведенных в прошлом отчетном финансовом году целевых расходов за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности

Приложение N 2
к письму Департамента
финансов города Москвы
от 01.06.2021 г. N 11-01-6291

Бухгалтерские записи по возмещению за счет средств целевой субсидии текущего финансового года произведенных в прошлом отчетном финансовом году целевых расходов за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности

N п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма	Примечание (отражение бухгалтерских операций в ф. 0503737)
1. Произведенные операции за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности (собственных средств учреждения) в отчетном финансовом году (предшествующем текущему финансовому году)
1.1.	Приняты обязательства в соответствии с заключенным с поставщиком контрактом на приобретение материальных запасов	КРБ (244) 4 (2) 506 10 346	КРБ (244) 4 (2) 502 11 346	40 000	-
1.2.	Приняты к учету материальные запасы	КРБ (000) 4 (2) 105 36 346	КРБ (244) 4 (2) 302 34 734	40 000	-
1.3.	Приняты денежные обязательства	КРБ (244) 4 (2) 502 11 346	КРБ (244) 4 (2) 502 12 346	40 000	-
1.4.	Произведена оплата задолженности по произведенной поставке материальных запасов	КРБ (244) 4 (2) 302 34 834	КИФ (000) 4 (2) 201 11 610	40 000	Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 4 (2)): Стр. 200 (КВР 244) гр. 5 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету		Увеличение з/счета 18. КВФО 4 (2), КВР 244, КОСГУ 346		Стр. 720 гр. 5 (плюс)
1.5.	Выданы материальные запасы	КРБ (000) 4 (2) 109 XX 272	КРБ (000) 4 (2) 105 36 446	40 000	-
1.6.	Приняты обязательства по оплате труда работникам	КРБ (111) 4 (2) 506 10 211	КРБ (111) 4 (2) 502 11 211	60 000	-
1.7.	Начислены расходы по оплате труда работникам	КРБ (111) 4 (2) 109 XX 211	КРБ (111) 4 (2) 302 11 737	60 000	-
1.8.	Приняты денежные обязательства по оплате труда работников	КРБ (111) 4 (2) 502 11 211	КРБ (111) 4 (2) 502 12 211	60 000	-
1.9.	Перечислена заработная плата работникам	КРБ (111) 4 (2) 302 11 837	КИФ (000) 4 (2) 201 11 610	60 000	Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 4 (2)): Стр. 200 (КВР 111) гр. 5 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету		Увеличение з/счета 18. КВФО 4 (2), КВР 111, КОСГУ 211		Стр. 720 гр. 5 (плюс)
1.10.	Приняты обязательства по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников	КРБ (119) 4 (2) 506 10 213	КРБ (119) 4 (2) 502 11 213	18 120	-
1.11.	Начислены страховые взносы на оплату труда работников	КРБ (119) 4 (2) 109 XX 213	КРБ (119) 4 (2) 303 XX 731	18 120	-
1.12.	Приняты денежные обязательства по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников	КРБ (119) 4 (2) 502 11 213	КРБ (119) 4 (2) 502 12 213	18 120	-
1.13.	Перечислены страховые взносы, начисленные на оплату труда работников	КРБ (119) 4 (2) 303 XX 831	КИФ (000) 4 (2) 201 11 610	18 120	Отражено в прошлом отчетном финансовом году в ф. 0503737 (КВФО 4 (2)): Стр. 200 (КВР 119) гр. 5 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету		Увеличение з/счета 18. КВФО 4 (2), КВР 119, КОСГУ 213		Стр. 720 гр. 5 (плюс)
1.14.	Отнесена в прошлом отчетном финансовом году (предшествующем текущему финансовому году) фактическая себестоимость оказанных учреждением услуг (выполненных работ) в рамках выполнения государственного (муниципального) задания (приносящей доход деятельности) на уменьшение финансового результата текущего финансового года	КД (130) 4 (2) 401 10 131	КРБ (000) 4 (2) 109 XX 272	40 000	-
1.15.		КД (130) 4 (2) 401 10 131	КРБ (111) 4 (2) 109 XX 211	60 000	-
1.16.		КД (130) 4 (2) 401 10 131	КРБ (119) 4 (2) 109 XX 213	18 120	-
2. Принятие Учредителем в текущем финансовом году решения о выделении средств целевой субсидии на возмещение ранее произведенных расходов за счет средств субсидий на выполнение государственного задания или за счет средств приносящей доход деятельности, соответствующих условиям предоставления целевой субсидии:
2.1.	Заключено Соглашение о предоставлении целевой субсидии в текущем финансовом году. Начислены доходы от предоставления целевой субсидии	КД (150) 5 205 52 561	КД (150) 5 401 40 152	118 120	-
2.2.	Приняты к учету показатели ПФХД в части доходов	КД (150) 5 507 10 152	КД (150) 5 504 11 152	118 120	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 100 гр. 4 (АнКП 150) (плюс)
2.3.	Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов на приобретение материальных запасов	КРБ (244) 5 504 12 346	КРБ (244) 5 506 10 346	40 000	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 200 гр. 4 (КВР 244) (плюс)
2.4.	Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов по оплате труда работникам	КРБ (111) 5 504 12 211	КРБ (111) 5 506 10 211	60 000	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 200 гр. 4 (КВР 111) (плюс)
2.5.	Приняты к учету показатели ПФХД в части расходов по перечислению страховых взносов, начисленных на оплату труда работников	КРБ (119) 5 504 12 213	КРБ (119) 5 506 10 213	18 120	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 200 гр. 4 (КВР 119) (плюс)
2.6.	Поступление в текущем финансовом году целевой субсидии на лицевой счет по учету субсидий на иные цели (КВФО 5)	КИФ (000) 5 201 11 510	КД (150) 5 205 52 661	118 120	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 710 гр. 5 (минус)
	одновременно по забалансовому счету	Увеличение з/счета 17. КВФО 5, АГПД 150, КОСГУ 152			Стр. 100 (АГПД 150) гр. 5 (плюс)
2.7.	Отражено получение финансового обеспечения по целевой субсидии в текущем финансовом году	КД (150) 5 508 10 152	КД (150) 5 507 10 152	118 120	-
2.8.	Приняты обязательства по возмещению целевых расходов на приобретение материальных запасов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2), за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5)	КРБ (244) 5 506 10 346	КРБ (244) 5 502 11 346	40 000	-
2.9.	Приняты денежные обязательства по возмещению целевых расходов на приобретение материальных запасов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2), за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5)	КРБ (244) 5 502 11 346	КРБ (244) 5 502 12 346	40 000	-
2.10.	Приняты обязательства по возмещению целевых расходов в части оплаты труда, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2), за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5)	КРБ (111) 5 506 10 211	КРБ (111) 5 502 11 211	60 000	-
2.11.	Приняты денежные обязательства по возмещению целевых расходов в части оплаты труда, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2), за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5)	КРБ (111) 5 502 11 211	КРБ (111) 5 502 12 211	60 000	-
2.12.	Приняты обязательства по возмещению целевых расходов в части страховых взносов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2), за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5)	КРБ (119) 5 506 10 213	КРБ (119) 5 502 11 213	18 120	-
2.13.	Приняты денежные обязательства по возмещению целевых расходов в части страховых взносов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2), за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5)	КРБ (119) 5 502 11 213	КРБ (119) 5 502 12 213	18 120	-
2.14.	Произведены корректирующие бухгалтерские записи в части возмещения за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2):
2.14.1	- в сумме целевых расходов на приобретение материальных запасов:
	методом "Красное сторно"	КРБ (000) 4 (2) 109 XX 272	КРБ (244) 4 (2) 304 06 732 з/счет 18 не формируется	- 40 000	-
	одновременно отражено начисление расходов по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2)	КРБ (000) 5 401 20 272	КРБ (244) 5 304 06 732 з/счет 18 не формируется	40 000	-
2.14.2	- в сумме целевых расходов на оплату труда:
	методом "Красное сторно"	КРБ (111) 4 (2) 109 XX 211	КРБ (111) 4 (2) 304 06 732 з/счет 18 не формируется	- 60 000	-
	одновременно отражено начисление расходов по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2)	КРБ (111) 5 401 20 211	КРБ (111) 5 304 06 732 з/счет 18 не формируется	60 000	-
2.14.3	- в сумме целевых расходов на оплату страховых взносов, начисленных на оплату труда:
	методом "Красное сторно"	КРБ (119) 4 (2) 109 XX 213	КРБ (119) 4 (2) 304 06 732 з/счет 18 не формируется	- 18 120	-
	одновременно отражено начисление расходов по возмещению за счет средств субсидии на иные цели (КВФО 5) целевых расходов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2)	КРБ (119) 5 401 20 213	КРБ (119) 5 304 06 732 з/счет 18 не формируется	18 120	-
2.15.	Перечислены в текущем финансовом году денежные средства с лицевого счета по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в счет возмещения целевых расходов в части приобретения материальных запасов, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2)	КРБ (244) 5 304 06 832	КИФ (000) 5 201 11 610	40 000	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 200 (КВР 244) гр. 5 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету		Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 244, КОСГУ 346		Стр. 720 гр. 5 (плюс)
2.16.	Поступление в текущем финансовом году денежных средств на лицевой счет по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения (КВФО 4 (2))	КИФ (000) 4 (2) 201 11 510	КРБ (244) 4 (2) 304 06 732	40 000	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 4 (2)): Стр. 591 гр. 5 (плюс) Стр. 950 гр. 4 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету	Увеличение з/счета 17. КВФО 4 (2), КВР 510, КОСГУ 510			Стр. 710 гр. 5 (минус)
2.17.	Перечислены в текущем финансовом году денежные средства с лицевого счета по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в счет возмещения целевых расходов в части расходов на оплату труда, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2)	КРБ (111) 5 304 06 832	КИФ (000) 5 201 11 610	60 000	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 200 (КВР 111) гр. 5 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету		Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 111, КОСГУ 211		Стр. 720 гр. 5 (плюс)
2.18.	Поступление в текущем финансовом году денежных средств на лицевой счет по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения (КВФО 4 (2))	КИФ (000) 4 (2) 201 11 510	КРБ (111) 4 (2) 304 06 732	60 000	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 4 (2)): Стр. 591 гр. 5 (плюс) Стр. 950 гр. 4 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету	Увеличение з/счета 17. КВФО 4 (2), КВР 510, КОСГУ 510			Стр. 710 гр. 5 (минус)
2.19.	Перечислены в текущем финансовом году денежные средства с лицевого счета по учету субсидий на иные цели (КВФО 5) в счет возмещения целевых расходов в части расходов на страховые взносы, произведенных в прошлом отчетном финансовом году по КВФО 4 (2)	КРБ (119) 5 304 06 832	КИФ (000) 5 201 11 610	18 120	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 5): Стр. 200 (КВР 119) гр. 5 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету		Увеличение з/счета 18. КВФО 5, КВР 119, КОСГУ 213		Стр. 720 гр. 5 (плюс)
2.20.	Поступление в текущем финансовом году денежных средств на лицевой счет по учету субсидий на госзадание и собственных средств учреждения (КВФО 4 (2))	КИФ (000) 4 (2) 201 11 510	КРБ (119) 4 (2) 304 06 732	18 120	Отражено в ф. 0503737 текущего финансового года (КВФО 4 (2)): Стр. 591 гр. 5 (плюс) Стр. 950 гр. 4 (плюс)
	одновременно по забалансовому счету	Увеличение з/счета 17. КВФО 4 (2), КВР 510, КОСГУ 510			Стр. 710 гр. 5 (минус)
2.21.	Признание доходами текущего финансового года ранее начисленных доходов будущих периодов по целевой субсидии (КВФО 5)	КД (150) 5 401 40 152	КД (150) 5 401 10 152	118 120	-